Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Как заполнить нулевую декларацию

Правила заполнения налоговой декларации едины для всех её видов. Поэтому при заполнении нулевой отчетности нужно будет делать всё так, как обычно. Если по итогу отчетности у вас нет никаких налогов, то от вас требуется заполнять только титульный лист 3-НДФЛ и первый раздел. При этом в тех графах, для которых у вас нет никакой информации, нужно ставить прочерки. Не переживайте, что ваш отчет будет практически пустым, для налоговой такой документ будет показателем того, что никакие налоги вы выплачивать не должны.

Также важно знать, что нулевая декларация может быть заполнена в электронном варианте, как и обычный отчет. Если вы всегда использовали специальную программу для заполнения, то в этом случае она тоже поможет составить нулевую декларацию

Образец

Начинается заполнение с титульного листа. В графе «налоговый период» необходимо указать шифр «34», что соответствует календарному году. Если ИП закрылось, то вносится шифр «50».

Номер корректировки вносится «0», если декларация первичная. В разделе код страны указываем «643», что соответствует России. Для ИП категория налогоплательщика указывается как «720». Далее вносятся все данные налогоплательщика.

Онлайн-заполнение

Сейчас все предпочитают использовать электронные варианты подачи документов. Несомненно, у такого способа есть ряд преимуществ, особенно, если вы являетесь уверенным пользователем ПК.

Есть специальная программа для электронного заполнения декларации. Это очень удобно, поскольку некоторые разделы заполняются автоматически. Если вы решили сделать свой отчет в онлайн-формате, будет меньше вероятность, что при заполнении вы допустите ошибку.

Как часто индивидуальный предприниматель должен предоставлять отчетность с нулями?

Отчетность с нулями предоставляется в таких же количествах и в те же сроки, что и отчетность, содержащая показатели деятельности индивидуального предпринимателя. Это такая же обязательная отчетность и игнорировать ее нельзя.

Если не предоставляется налоговая отчетность ИП или сдается, но с нарушением сроков ее подачи:

• может быть заблокирован счет плательщика;
• на плательщика накладываются штрафные санкции;
• ИП может попасть в «черный» список недобросовестных плательщиков;
• плательщика вызывают в налоговую инспекцию.

Нулевую отчетность можно составить самостоятельно, а можно и прибегнуть к помощи частного бухгалтера (который тоже должен быть индивидуальным предпринимателем).

Для составления нулевой отчетности ИП понадобятся:

• копии данных из паспорта;
• свидетельство ИНН;
• свидетельство ОГРНИП;
• письмо об учете в Статрегистре Росстата;
• уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции на территории РФ;
• уведомление о возможности применения УСН или Заявление;
• уведомление о регистрации в Пенсионном фонде РФ;
• копии квитанций о перечислении фиксированного платежа в ПФР;
• реквизиты банка (в случае, если был открыт расчетный счет).

Подытожим:

Итак, подведем итог, индивидуальный предприниматель обязан предоставлять отчетность во все контролирующие органы, независимо от факта существования деятельности. Если за отчетный период не производились хозяйственные операции, не начислялась и не выплачивалась заработная плата, то необходимо сдавать нулевую отчетность, она же – нулевой баланс ИП.

Заполнение нулевой отчетности производится по общепринятым формам. Так как показатели отчетности ИП будут равняться нулю, такую отчетность называют нулевой.

Сдавать отчетность с нулевыми показателями лучше лично «в руки» налоговому инспектору, а в другие органы можно послать отчетность по почте с уведомлением о вручении, составив опись отправляемых документов.

См. также:

Руководство к заполнению

В составе нулевой декларации:

• титульный лист;
• 1 раздел с обозначенной суммой налога;
• 2 раздел 2, отображающий расчет налоговой базы.

Титульный лист

Заполняя титульный лист укажите:

• ИНН и КПП организации, а в поле КПП— код, как в свидетельстве о постановке на учет. Затем номер корректировки — сдача впервые — «0», повторно — «1», далее от 1 по порядку.
• Налоговый период – «34» код для календарного года, и отчетный год.
• Код налогового органа – «270» — по местонахождению земли.
• Данные организации: наименование как в учредительном документе, вид экономической деятельности по ОКВЭД.
• Номер контактного телефона и количество составленных страниц.
• Кроме этого, подпись руководителя, расшифровка ФИО, дата.

Раздел 1

Заполняется по всем облагаемым земельным участкам и их долям.

• В первом поле — наименование СРП — соглашения о разделе продукции.
• Далее КБК и код, в соответствии с ОКТМО.
• Величина налога в рассматриваемом случае равна 0, что фиксируется в строке 030.
• По общим рекомендациям первый раздел заполняется после второго, поскольку именно в нем рассчитывается итоговая величина, но так как налоговая база отсутствует, раздел можно заполнить сразу.
• Достоверность и полнота сведений заверяется как в титульном листе.

Раздел 2

• После ИНН и КПП укажите кадастровый номер участка земли.
• В первых трех строках — КБК, код, в соответствии с ОКТМО, код категории земли.
• Следующая строка к заполнению – 110 – показатель налоговой базы, который в данном случае равен нулю. Затем укажите налоговую ставку, применяемую в вашем регионе.
• Строки 180–240 отображают использование различных льгот. Именно они могут стать причиной нулевой базы. Указывается льгота и ее размер.
• Строка 160 предназначена для показателя числа полных месяцев применения льготы, а 170 — показатель коэффициента Кл, как отношения полных месяцев без льгот к числу календарных.
• Итоговая сумма налога отражается по строке 250, проставляется нуль.

Способы подачи нулевой декларации в соответствующие органы:

• На бумаге – подобным образом подают декларации большинство предпринимателей. При этом необходимо заполнить декларацию в двух экземплярах, один из которых остается у инспектора, второй – у плательщика;

• В электронном виде – как уже говорилось раньше, в сети есть образцы заполнения форм подобных документов;

• При помощи почты – для этого необходимо приложить квитанцию для подтверждения сдачи соответствующей декларации.

В любом случае, сдавать налоговую декларацию необходимо, даже если она является нулевой. Несдача или затяжка времени может расцениваться налоговым органом как подозрительный случай и может служить поводом для дополнительных проверок со стороны налоговой инспекции.

Особенности заполнения при различных схемах налогообложения

Состав отчёта зависит от правового статуса фирмы и выбранной им схемы налогообложения.

Декларация ИП по УСН

Предприниматель, работавший по «упрощёнке» может подать единую декларацию в следующих случаях:

• Нет движения средств на счетах.
• Нет объектов по видам налогов.

Дело в том, что иногда некоторые операции, проводимые банками в автоматическом режиме (комиссии и платы за обслуживание, комиссии по картам и т.п.) остаются за пределами внимания предпринимателя. Поэтому безопаснее выбрать именно нулевую декларацию.

О декларации по УСН можно узнать здесь, а о декларации для ИП читайте в этой статье.

Образец заполнения нулевой налоговой декларации по УСН вы можете скачать здесь.

Декларация ИП по ЕНВД

Возможность нулёвки в качестве налоговой декларации по ЕНДВ законом не предусмотрена.

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе.

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.

Подробнее о декларации по ЕНВД читайте здесь.

Декларация ООО

От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник, нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.

В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков, поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.

Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата, отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Форма и строки подачи

Как и любая НДС-декларация, нулевая отправляется в ИФНС до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Любая отчетность по НДС с недавнего времени сдается исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью специального оператора. Позиция закона такова, что нулевая декларация, представленная на бумаге, автоматически признается недействительной, а дата ее сдачи – просроченной.

В исключительном порядке, разрешается представить нулевой налоговый отчет не в электронном виде неплательщикам налога или лицам, признанным ранее освобожденными от обязанностей плательщиков налогов в отношении исчисления и уплаты, выполняющие в данном налоговом периоде роль налоговых агентов.

Ни один документ не устанавливает льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области. Как зарегистрировать право собственности на земельный участок? Подробная пошаговая инструкция представлена здесь. Какие документы потребуются для оформления участка в собственность? Список вы найдете в нашей статье.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Цены

Дополнительно

При осуществлении Заказчиком следующих видов деятельности: экспорт/импорт, строительство, предоставление/получение займов в валюте, налоговое агентирование по НДС, прибыли, наличие операций с акциями и ценным и бумагами — базовая стоимость услуг увеличивается на 10%

*Устная консультация по вопросу ведения бухгалтерского учета при заключения договора на бухгалтерское сопровождение
Бесплатно

Почему выгодно получать бухгалтерские услуги в компании «ВекторФинанс»?

• бухгалтерское сопровождение за невысокую стоимость;
• конфиденциальность;
• широкие возможности работы с предприятиями;
• сотрудничество с опытными в бухгалтерии людьми, способными бесперебойно обслуживать целевую аудиторию;
• оперативную и качественную отчетность;
• снижение расходов на зарплату штатным бухгалтерам и отчисление налогов.

Калькулятор стоимости

Посчитайте приблизительную стоимость услуги.

Подготовка нулевого отчета ИП

Законодательство не предусматривает понятия пустой или нулевой отчетности, но налогоплательщикам не запрещено предоставлять в контролирующие органы информацию в связи с неполучением дохода.

Сущность этого типа отчетности заключается в том, что коммерческая деятельность в рассматриваемом промежутке времени не велась – соответственно, основание для начисления и оплаты налогов отсутствует.

Предпосылки для предоставления нулевой отчетности индивидуальным предпринимателем любой системы налогообложения имеются в случаях, когда:

• в отчетном промежутке не проводилась ни одна операция по банковскому расчетному счету;
• компанией не были выписаны и не предоставлялись акты, накладные, счета-фактуры или чеки;
• функционирование организации было приостановлено по иным причинам.

Нулевой (пустой) отчет должен предоставляться также в ФСС и ПФР, если у работодателя числятся наемные сотрудники, но из-за приостановления деятельности им не выполнялись какого-либо рода выплаты.

Процедура заполнения пустого (нулевого) отчета практически схожа с обычной процедурой подготовки любого аналогичного документа. Различие состоит лишь в том, что все пункты и графы стандартных отчетных форм и их приложения содержат вместо конкретных значений нулевые показания или прочерки.

При этом некоторые сведения могут быть заполнены предпринимателем самостоятельно и не требуют привлечения штатного бухгалтера или обращения к услугам исполнителей по договору.

Когда необходимо подавать отчеты

Нулевой усн. необходимо подать в установленные сроки, связанные с окончанием налогового периода. Установленная законодательством дата окончательной подачи документов – 30 апреля текущего года.

При заполнении налоговых документов нужно знать, какие из страниц декларации являются обязательными к заполнению. В случае, если предприниматель является так называемым «упрощенцем», то есть лицом, уплачиваемым 15% на чистую прибыль, то ему необходимо заполнить в декларации титульный лист, а также разделы 1.2 и 2.2.

В случае, если уплачивается 6% с доходов, то необходимо заполнить помимо титульного листа еще и разделы 1.1 и 2.1.1. Если необходимо оплатить также и торговый сбор, то раздел 2.1.2 также обязателен для заполнения.

Нулевая декларация от ИП

Для налоговой отчетности, даже если за отчетный период не было осуществлено никакой деятельности, и это необходимо отразить в отчете, необходимо сделать так, чтобы была подана нулевая декларация по усн.

Современный мир стремится к упрощению всех процедур, в том числе и процедур отчетности. Поэтому сегодня у каждого предпринимателя есть возможность сделать так, чтобы его нулевая декларация ип была подана через сетевое пространство.

Следует отметить и то, что подобную декларацию можно подать, не выходя из дома – через сетевое пространство. Для этого ишь необходимо предварительно через любой подходящий удобный сервис оплатить все услуги. После этого есть возможность скачать форму в электронном виде и соответствующим образом заполнить ее.

Правила подачи декларации

После того как нулевая отчетность для ИП заполнена, следует ознакомиться с порядком ее предоставления в соответствующие органы. С таким вопросом очень часто сталкиваются предприниматели, которые только начинают свою деятельность.

В налоговых органах всегда находится образец, как заполнить декларацию такого типа, и сроки ее предоставления в инспекцию.

Выбирать бланк следует исходя из того, какой вид объекта облагается налогом. В данном случае следует быть очень внимательным и ничего не перепутать.

ИП подать соответствующую декларацию может несколькими способами.

1. В том случае, когда присутствует лично в налоговой инспекции, в которой регистрировался бизнес с документом, который подтверждает его личность. Делать документ следует в двух экземплярах.
2. При использовании ТКС, расположенных во всех налоговых органах, которые работают с отчетностью в электронном виде.
3. Через почту высылается заказное письмо с уведомлением.

Когда индивидуальный предприниматель лично сдает документацию, она распечатывается в двух экземплярах.

Очень важным моментом является наличие второго экземпляра, так как в случае необходимости есть возможность документально подтвердить отчетность, которая была сдана своевременно.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

• В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
• В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
• В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.