Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года: новая форма и образец заполнения с пониженными тарифами

Пример заполнения нулевой формы КНД 1151111 в 2018 году

Если компания не делала выплат, то она все-таки обязана, заполнить форму КНД 1151111, скачать которую можно выше. Куда сдавать нулевой расчет? – сдать нулевой расчет нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. Исключение – ИП без сотрудников.

Компания должна сдать нулевую форму КНД 1151111, даже если она не делала выплат. Но если в течение года были хоть какие-то начисления, предоставить нужно уже полный расчет.

Обращаем ваше внимание! Если вы заполняете нулевую форму расчета, то проставьте нули для количественных и суммовых показателей. В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк

Программа для формирования расчета по страховым взносам

Бланк ЕРСВ для отражения данных по начисленным взносам, базе, расходам по ВНиМ и прочим показателям доступен во всех специальных сервисах формирования отчетных документов. Это, к примеру, 1С, а также официальная федеральная программа ФНС под названием Налогоплательщик ЮЛ. В отличие от 1С, которую нужно покупать для использования и последующих регулярных обновлений, Налогоплательщик ЮЛ в любой момент доступен на федеральном портале налоговой инспекции.

Программа ФНС дает возможность не только корректно внести данные, но и уточнить наличие ошибок. Перед тем, как отправлять ЕРСВ в свою налоговую, обязательно проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС. Рекомендуемые КС приведены в Письмах налоговиков – подробнее о соотношениях здесь. Если не провести проверку, все неточности будут обнаружены инспектором при приемке, и все равно придется вносить корректировки для того, чтобы отчет считался принятым.

Порядок расчета страховых взносов в 2019 году

Форма расчета включает в себя:

1. титульный лист;
2. лист сведений о физическом лице;
3. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» и приложения к нему, в том числе содержащие:
   • расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
   • расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
   • расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков;
4. — раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
5. — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В приложениях к Порядку заполнения расчета приведены таблицы, предусматривающие:

• коды категорий застрахованного лица;
• коды субъектов РФ и иных территорий;
• коды видов документов, удостоверяющих личность;
• коды тарифа плательщика;
• коды места представления расчета в налоговый орган.

При заполнении расчета не допускаются следующие ошибки, при наличии которых ИФНС не примет форму :

• если не сходятся взносы в разделе 1 и сумма взносов по всем сотрудникам в разделе 3;
• если указаны неверные данные работников в разделе 3.

Налоговики обращают особое внимание на правильность заполнения трех реквизитов — это Ф.И.О., СНИЛС и ИНН. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПОРЯДКА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ,
А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии со статьей 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4176), в целях реализации положений главы 34 «Страховые взносы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4176) приказываю:

1. Утвердить:

1.1. форму расчета по страховым взносам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. порядок заполнения расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно

приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2017 года и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет страховых взносов.

Руководитель

Федеральной налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Ссылки для скачивания:

Скачать бланк расчета по страховым взносам в Excel.

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года

Спорить с налоговиками бесполезно, да и к тому же есть риск получить штраф. Взносы регулирует Налоговый кодекс, а значит за несдачу расчета налоговики могут оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Здесь расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев не представления отчетности. И все же безопаснее отправить контролерам отчет по страховым взносам за 3 кв 2020 нулевой.

Обязательно ли сдавать нулевой расчет по взносам за 3 квартал 2020 года

Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. Такие разъяснения Минфин дал в письме от 05.03.2020 № 03-15-05/14369.

АО «Инвестор» выплатила директору-учредителю дивиденды по итогам 9 месяцев 2020 г. в размере 120 тыс. руб. Кроме того, в каждом месяце последнего квартала ему начислялась зарплата в размере 75 тыс. руб. Соответственно, в Разделах 1 и 3 нужно отразить только информацию по заработной плате, а по дивидендам не надо, поскольку они не облагаются страховыми взносами.

Если по итогам IV квартала застрахованному лицу не производились выплаты, его индивидуальные данные нужно отобразить только в Подразделе 3.1 без заполнения Подраздела 3.2, включающего информацию о начислениях вознаграждения и страхвзносов.

Механизм заполнения формы по КНД 1151111

• Раздел 1 для фиксации сводных сведений об обязательствах плательщика страхвзносов. Данный раздел является наиболее объемным, поскольку в нем содержатся полные сведения обо всех начисленных суммах страхвзносов по видам — пенсионному, медицинскому и социальному страхованию (без взносов «на травматизм», по-прежнему отражаемых в 4-ФСС);
• Раздел 2 для отражения информации по главам КФХ;
• Раздел 3 для включения информации по индивидуальному учету по застрахованным лицам. Раздел заполняется персонифицированно на каждое физическое лицо.

Планировалось, что новый формуляр будет применяться к отчетности за 1квартал 2020 года. Однако, изменения еще не вступили в силу. Проследить за утверждением проекта РСВ можно на официальном портале — проект № 01/02/08-17/00070190.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС от 10.10.2020 № ММВ-7-11/551@. При отсутствии числовых значений расчетных величин, подлежащих перечислению, заполняются не все его разделы. Письмо ФНС от 12.04.2020 № БС-4-11/6940@ перечисляет обязательные к заполнению страницы такого расчета. Это:

nulevoy_raschet.jpg

Раздел № 3 объединяет информацию персучета в отдельности на каждого сотрудника. Код категории застрахованного лица присваивается в соответствии с организационной формой компании и режимом налогообложения. Их перечень имеется в указанном выше письме ФНС. Месяцы заполняют в соответствии с их общепринятой нумерацией, но лишь те, в которых работник был трудоустроен у страхователя. К примеру, по уволенному до окончания отчетного периода сотруднику, в расчете будут указаны не все месяцы квартала (те, в которых человек не работал, прочеркиваются).

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2020 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2020 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2020 году:

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов – организаций выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в налоговый орган в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок расчет с нулевыми показателями».

Заполнение и сдача новой формы

Инструкция по заполнению КНД 1151111, в сущности, проста – это обобщенные другие расчеты. Посмотрите нулевой бланк, и вы поймете, что волноваться здесь не о чем. Главное – чтобы данные 1 и 3 разделов совпадали.

Документ нужно сдавать единым файлом, а не несколькими пачками, как раньше, с РСВ-1. А компании, которые вообще не делали никаких страховых отчислений в отчетном периоде, не являются плательщиками страховых взносов. Они, как и компании без работников, отчитываться через эту форму не должны.

• Первый квартал – 2 мая (30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день, поэтому срок сдвигается к первому рабочему дню после 30 числа).
• Второй квартал – 31 июля (30 июля – выходной).
• Третий квартал – 30 октября.
• Четвертый квартал – 30 января 2018.

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2019. А нужно было направить его не позднее 30.04.2019. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Зачем нужен единый сбор?

Пока сложно сказать, выиграет или проиграет от ЕССС рядовой предприниматель. По крайней мере, единиц отчетности действительно станет меньше.

Конечно, это только вершина айсберга. ФНС важнее не упростить бухгалтерскую жизнь бизнеса, а повысить собираемость взносов. Фонды с такой задачей справлялись неудовлетворительно, а вот эффективность налоговой была выше. Теперь все взносы уходят скопом, и уже ФНС распределяет их по назначению.

Таким образом, легче становится и жизнь налоговиков. Что касается простоты для предпринимателей, то привычные виды отчетов не исчезли – например, взнос на травматизм. Их все еще контролирует ФСС, а бизнесмены получили еще одну форму отчетности для сдачи – со своими сроками, штрафами и ответственностью.

Сроки и форма сдачи РСВ (формы по КНД 1151111)

Расчетным периодом по форме КНД 1151111 согласно ст. 423 НК РФ считается календарный год, а отчетными — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет необходимо сдавать после окончания каждого отчетного/расчетного периода в срок не позже 30-го числа месяца, идущего за расчетным/отчетным периодом. Срок не зависит от метода сдачи РСВ — на бумаге или по электронке. Если дата сдачи выпадает на праздничный либо выходной день, то срок переносится на первый рабочий день.

РСВ по форме КНД 1151111 можно передавать на бумажном носителе при численности персонала не больше 25 человек, в противном случае необходимо передавать электронный документ через ТКС. Если данное правило в плане электронного документооборота нарушить, то налоговики выпишут организации штраф согласно ст. 119.1 НК РФ в размере 200 руб.

Как заполнить форму по кнд 1151111 при нулевой отчетности

В 2020 году все компании и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов, должны ежеквартально сдавать форму КНД 1151111. Это расчет по страховым взносам, который предоставляется в ФНС.

Скачать его лучше всего в экселе.

Это наиболее удобная форма. Компании, сдающие нулевую отчетность, могут скачать тот же бланк, что и для первичного отчета.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Подробности читайте в журнале .

Напоминаем, что сдавать расчет нужно в территориальное отделение налоговой инспекции

Внимание! Налоговики обновили контрольные соотношения для расчета по взносам. Перед отправкой формы обязательно бесплатно проверьте ее показатели в сервисе «»

Для проверки загрузите из вашей бухгалтерской программы файл с расчетом в формате XML. После того, как вы скачали бланк формы КНД 1151111, нужно его заполнить.

Для этого мы подготовили образец с примером заполнения.

В качестве примера возьмем следующие данные: В ООО «Лимма» работают три сотрудника, включая директора. За 2017 год компания произвела следующие выплаты.

Период Выплаты (руб.) Необлагаемые выплаты (руб.) Больничный лист (руб.) База для удержаний страховых взносов (руб.

) За 9 месяцев 2017 810 000 18 000 5000 792 000 октябрь 2017 135 000 3000 — 132 000 ноябрь 2017 135 000 3000 1000 132 000 декабрь 2017 135 000 3000 — 132 000 Всего за последние три месяца 2017 405 000 9000 — 396 000 Итого за 2017 год 1 215 000 27 000 6000 1 188 000 С этих выплат ООО «Лимма» начислила следующие взносы: Период Пенсионное страхование 22% (руб.) Медицинская страховка 5,1% (руб.) Социальное страхование 2,9% (руб.) 9 месяцев 2017 174 240 40 392 22 968 – 5000 = 17 968 октябрь 2017 29 040 6 732 3828 ноябрь 2017 29 040 6 732 3828 – 1000 = 2 828 декабрь 2017 29 040 6 732 3828 Всего за последние три месяца 2017 87 120 20 196 10 484 Итого за 2017 год 261 360 60 588 28 452 Вписываем в графы соответствующие показатели, согласно вашим документам.

• В клеточке «Отчетный период» поставьте код 34, который обозначает отчет за весь год (смотрите ниже образец);
• Поле «Номер корректировки» заполняется так: для первичного расчета укажите 0 («0—»), в уточненных расчетах надо указывать порядковый номер уточнения по возрастанию – 1, 2 и т.д. («1—»).

Скачивая бланк единой упрощенной формы КНД 1151111 в экселе, обратите внимание, что там достаточно много различных разделов и приложений. Однако обязательны для заполнения, только следующие части:

Однако обязательны для заполнения, только следующие части:

• титульный лист;
• раздел 1;

• подраздел 1.1 и подраздел 1.2.приложения 1;
• приложение 2;
• раздел 3 .

В разделе 1 отражаются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, включающие суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. В эти подразделы вносятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Заполняются они аналогично друг другу.

Важно! Строка 050 по сути является разностью между строками 030 и 040

Поэтому обращайте внимание на то, чтобы база для исчисления взносов по вашим документам совпадала с той, которая получается у вас в расчете. В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ

В поле «001» надо указать признак 1 или 2

В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ. В поле «001» надо указать признак 1 или 2.

Признак 1 указывается, если ФСС напрямую выплачивает застрахованному лицу суммы страхового обеспечения по ВНиМ. А признак 2 — если выплата производится путем зачета страховых выплат.

В нашем примере есть случай выплат по больничному, поэтому заполняем приложение 3 к разделу 1. Если у вас таких выплат не было, этот раздел не заполняйте.

Когда вы скачаете бланк КНД 1151111 (это можно сделать выше), просто удалите ненужные разделы. На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам рассказал Игорь Гейц, к.

э. н: Про раздел № 3, где страхователи указывают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, мы упоминали. В составе этого раздела дополнительных приложений нет.

22.1 Порядка). Страховые взносы начисляют только на выплаты работникам компании. Это общее правило, но из него есть одно исключение — премии и прочие выплаты бывшим сотрудникам, если они получили их за свою работу в компании.

Исключение – ИП без сотрудников.

Компания должна сдать нулевую форму КНД 1151111, даже если она не делала выплат.

Но если в течение года были хоть какие-то начисления, предоставить нужно уже полный расчет.

Обращаем ваше внимание! Если вы заполняете нулевую форму расчета, то проставьте нули для количественных и суммовых показателей

Какие разделы нужно непременно формировать в КНД 1151111

Форма по КНД 1151111 содержит 24 листа, но все их оформлять для сдачи не обязательно, поскольку если в организации нет сведений или показателей для конкретных листов, то их не нужно формировать. В РСВ имеются листы, обязательные для заполнения всеми компаниями и ИП, и их перечень представлен в таблице ниже:

Титульный лист и 1 раздел расчета РСВ-1

Титульный лист традиционно должен содержать все сведения об организации, и код отчетного периода 0 (отчетность за год). Также в титульном листе РСВ-1 за 3 квартал 2016 необходимо отобразить информацию об ИНН, КПП и ОКВЭД плательщика взносов.

При сдаче в ПФР уточненного расчета РСВ-1 необходимо заполнить поле «Причина уточнения». В этом поле нужно указать строго определенный код причины. Их предусмотрено три:

1 — уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);

2 — уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);

3 — уточнение страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

При этом, важно помнить, что уточненный расчет РСВ-1 следует предоставлять только по той форме, которая действовала в периоде, за который были сделаны корректировки. Однако все уточнения обязательно должны подаваться вместе с документами персонифицированного учета за соответствующий отчетный период

Раздел 1 формы РСВ-1 за 3 квартал 2016 года, как и раньше, должен отражать сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. В этом разделе необходимо указать итоговые суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в ПФР и ОМС, а также суммы задолженности по таким взносам на начало и конец отчетного периода.

В графах 4 и 5 раздела 1 обязательно необходимо указать сведения о начисленных страховых взносах за 2010—2013 годы. Это связано с тем, что до 2014 года такие взносы перечислялись отдельно на накопительную и страховую части пенсии работников. А начиная с 2014 года — только на страховую. В расчете РСВ-1 за 1 квартал требовалось отображать отдельно недоимку и переплату по страховым взносам за прошлые периоды. В итоге, такие данные постоянно переносились из строки 150 раздела 1 за прошлый отчетный период в строку 100 раздела 1 свежего расчета РСВ-1. В отчете за 2016 год действует другой порядок.

Так, не требуется отображать в отчете переплату по взносам на страховую часть за период до 2014 года. Примечательно, что в расчете РСВ-1 за 1 квартал эти данные нужно было отразить в графе 4 по строке 100 со знаком минус. В расчете за 1 квартал 2016 года такую переплату по взносам до 2014 года нужно было прибавить к остатку страховых взносов в ПФР на конец 2015 года. Раньше этот остаток следовало отражать в графе 3 строки 100. По новому порядку переплата старых взносов окажется в составе остатка взносов, по которым с 2014 года установлен тариф 22%.

Однако, если переплата по взносам с тарифом 16% образовалась в текущем отчетном периоде, то такую излишне уплаченную сумму также не нужно показывать отдельно. Ведь, в соответствии с правилами заполнения формы РСВ-1, значение графы 4 строки 140 1 раздела, в котором отображается перечисленная сумма взносов, не может превышать значение по строке 130, в которой отображается сумма взносов к уплате.

Если же требуется отобразить в расчете РСВ-1 сумму недоимки, которая образовалась до 2015 года, то ее необходимо показать отдельно по страховой и накопительной части — в графе 4 и 5 соответственно. Этот порядок не изменился, по сравнению с заполнением расчета РСВ-1 за прошлые отчетные периоды.