Статья 138. ограничение размера удержаний из заработной платы

«Технические» удержания

Начальник вправе удерживать заработную плату с работника в том случае, если при предыдущих расчетах были допущены бухгалтерские ошибки. Например, в прошлом месяце сотруднику компании было выплачено больше положенной суммы в результате счетной ошибки. Эту переплату работодатель вправе удержать в следующем месяце с лица. Существуют и другие ошибки, встречающиеся при расчете:

• выдача заработной платы дважды;
• выплата компенсаций и пособий несколько раз;
• трата неоплаченного отпуска работником;
• неверный расчет и начисление подоходного налога.

Когда будет строго установлено, что произошли вычислительные ошибки при подсчете зарплаты, можно будет начинать операцию по удержанию средств. В специальном документе работодатель должен указать ту сумму, которая должна быть выплачена работнику в установленном порядке, и размер переплаты. После чего формируется приказ, согласно которому со следующей зарплаты с работника будет взято не более 20% от его средств.

Также необходимо письменное согласие работника на удержания. Если поступает отказ с его стороны, то работодатель вправе обращаться в суд.

Добровольные удержания

Каждый гражданин вправе требовать от своего начальника удержания какой-либо части своих доходов для погашения обязательных выплат. В этом случае работник сам может устанавливать процент, который будет удержан из его заработной платы. Основания для составления заявления могут быть следующими:

1. На погашение кредитов, займов.
2. Оплата страхования.
3. Взносы в профсоюзы и другие объединения.
4. Перечисление средств на благотворительность.

Гражданин должен написать заявление на имя работодателя с указанием цели траты данной суммы. Можно написать в произвольной форме, а можно обратиться в бухгалтерию за предоставлением соответствующего бланка. Этим документом он дает согласие на перечисление средств из зарплаты в ту инстанцию, которую он указал.

В обязанности работодателя не входит принятие таких заявлений, поэтому он может спокойно отклонить его. Также комиссию гражданин должен учитывать при подсчете суммы и самостоятельно ее выплачивать. Об этом также должно быть указано в документе.

Какие удержания приоритетнее

Существует определенная иерархия, согласно которой преимущества отдаются отдельным основаниям. Они расставлены в соответствии с нормативно-правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации.

Порядок удержания заработной платы:

1. Средства для возмещения ущерба, вреда здоровью, взыскания алиментов и иных выплат, основанных на приказах судебных инстанций.
2. Добровольные удержания по заявлению работников и служащих.
3. Выплаты в пенсионные и страховые фонды.
4. Перечисление средств в профсоюзные организации и бюджетные фонды.
5. Иные выплаты, предусмотренные законодательством.

В таком порядке производится перечисление средств, удержанных из зарплат работников. В приоритете остаются приказы и постановления суда, а соответственно и выплаты, которые они предусматривают.

Удержания по инициативе работодателя

Руководитель может удержать средства из заработка человека на основании оформленного решения. Такое происходит, когда человек обязан возместить ущерб, причиненный компании.

Чтобы реализовать такую процедуру, необходимо выполнить ряд простых действий:

1. Установить факт причинения ущерба и документально подтвердить его. Таким подтверждением может быть акт проверочной комиссии или заключение специалиста, который проводил внутреннюю проверку.
2. Получить письменные пояснения от нарушителя. Человек обязан в течение двух дней такие пояснения дать. Отказ от объяснений оформляется актом.
3. Оформить и подписать распоряжение соответствующего характера. С его содержанием работающий должен быть ознакомлен в течение трех дней с момента подписания. В случае отказа от ознакомления также составляется акт.
4. Передать копию или выписку из распоряжения для исполнения в финансовую службу организации.

Также руководитель может инициировать удержание следующих сумм:

• деньги, выданные в качестве аванса, которые человек не отработал;
• невозвращенные средства, которые были выданы под расписку;
• лишние выплаты, которые были произведены по причине ошибки в расчетах;
• деньги за дни перерыва для отдыха, которые человек не отработал.

Ограничение размера удержаний

Статья 138 ТК Российской Федерации определила пределы объемов, которые можно удержать из заработка человека.

Указанные правила распространяются и на вычеты по распоряжению руководителя. То есть независимо от суммы долга перед компанией необходимо, прежде всего, установить, не выплачивает ли деньги работающий по другим документам, чтобы не превысить максимально допустимый предел вычетов. В противном случае есть риск возникновения жалобы в судебные или надзорные инстанции.

https://youtube.com/watch?v=ihG_QtMgIzQ

Основания и правила удержаний

В статьях 137 и 138 Трудового кодекса Российской Федерации содержатся основные положения, которые включают в себя основания для удержаний. Законом предусмотрено фиксирование определенной суммы в зависимости от случая. Превышать этот процент работодатель не имеет права.

Основания для удержаний из зарплаты работника:

1. Гражданин выплачивает средства по двум и более исполнительным листам. Удерживаться может не более половины заработной платы;
2. Алименты и другие необходимые выплаты (потеря кормильца, вред здоровью, компенсации и т.д.). Вправе забирать до 70%;
3. Не возмещение работником заранее выплаченного аванса. Удерживается, если не прошел месяц со дня задолженности. Взимается до 20% с гражданина;
4. Иные предусмотренные законом удержания, которые происходят по собственному желанию сотрудника. Например, на обучение, выплату коммунальных платежей, кредиты и другие необходимые выплаты. Законом ограничений на личную инициативу не существует.

Также удержание производится по строго установленной схеме. Если они производятся по личной инициативе работника, то сначала работодатель должен ознакомиться с документами, подтверждающими цель выплат. Например, размер требуемых алиментов. Затем производятся отчисления в ПФР, а оставшиеся средства переходят к работнику.

Статья 138 ТК РФ. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Для изучения процесса взыскания с доходов нужно внимательно прочитать и изучить ст. 138 Трудового кодекса РФ. Служащий, качественно работающий и не нарушающий правила, получает зарплату, а руководитель выплачивает ее своевременно и в полном объеме, за исключением взысканий на основании судебных решений.

Основные виды удержаний из заработной платы классифицируют по следующим категориям:

• необходимые (фискальные отчисления, удержания по судебному решению);
• связанные с работой человека, его должностными функциями;
• производимые по воле работающего человека.

Из каких платежей удерживается

Взыскания можно накладывать на все официальные доходы гражданина за исключением категорий перечислений, прописанных ниже. Как правило, незыблемыми остаются социальные пособия и выплаты, полагающиеся иждивенцам (детям, инвалидам).

Если существуют реальные причины для уменьшения ежемесячно удерживаемой суммы, то рекомендуется сделать запрос с просьбой облегчить материальное положение должника. Что можно отнести к реально значимым основаниям:

• 50% дохода должника составляет меньше прожиточного минимума;
• у должника имеются малолетние или несовершеннолетние дети на иждивении.

В запросе требуется подробно описать фактическое финансовое положение должника. Рекомендуется указать ссылки на нормативные акты, не учтенные сотрудником ФССП, повлекших ущемление интересов обратившегося физического лица. К запросу следует прикрепить документы, подтверждающие положение должника:

• справка о зарплате;
• документы о семейном положении человека;
• иные документы.

Заявление подается в ситуациях:

• когда у должника после удержания остается на существование объем денег размером меньше прожиточного минимума;
• когда должнику трудно содержать себя и свою семью.

Из каких не удерживается

Взыскания не обращаются на следующие виды доходов (ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ):

• суммы, перечисляемые с целью компенсации вреда здоровью;
• объемы, выплачиваемые в возмещение вреда из-за кончины кормильца;
• выплаты по переводам на имеющиеся вакансии, командировки;
• суммы, перечисляемые в связи с наступлением определенных событий;
• обеспечение по страховкам;
• детские пособия;
• семейный капитал;
• материальная помощь.

Исполнительный лист

Исполнительным листом признается документ, выданный уполномоченными органами или судебной инстанцией, подтверждающий право работодателя на удержание части средств из заработной платы лица. Это регламентировано Семейным кодексом РФ и Федеральным законом №229. Просьба на взыскание средств может поступить не только от самого работника, но и от судебной инстанции.

По инициативе сотрудника исполнительный лист выдается:

1. В случае необходимости периодических выплат;
2. При требовании средств, размер которых не превышает 25 тыс. рублей.
3. По инициативе судебных инстанций данный документ выдается:
4. В случае необходимости суммы, размер которой не более 10 тыс. рублей;
5. При необходимости постоянных выплат, таких как алименты;
6. В ситуации, когда работник не обладает средствами для того, чтобы нести обязательства по исполнительному листу.

Если соблюдается эти условия, работодатель взыскивает необходимые средства из оплаты сотрудника.

После получения исполнительного листа, его необходимо предоставить по месту работы с соответственными документами. Необходимо приложить реквизиты счета, на который будут отправляться средства, копию документа и постановление от судебного пристава, если такое есть.

В случае потери исполнительного листа лицо обязано понести ответственности в виде взыскания штрафа на сумму от 50 000 до 100 000 рублей. Поэтому нужно ответственно подойти к данному вопросу и назначить ответственных людей за получение данных документов.

Из каких платежей от работодателя нельзя производить удержания по долгам?

Нельзя производить удержания из большинства средств, если должник сам их получает в порядке законной компенсации (ст. 101 закона № 299-ФЗ). К таким выплатам относятся:

• выплаты за ущерб здоровью;
• выплаты в связи со смертью кормильца;
• выплаты, получаемые в связи с увечьем, а также в связи со смертью члена семьи;
• выплаты за счет бюджетов различных уровней пострадавшим при техногенных катастрофах, стихийных бедствиях и подобных чрезвычайных ситуациях;
• компенсация проезда, расходов в связи с командировками и переездами по служебной необходимости, приобретению средств труда (инструментов) за свой счет;

Подробнее о компенсируемых расходах по командировкам смотрите в материале «Чем подтвердить расходы на аренду квартиры для работников в командировке?».

• получаемые алименты;
• пособия по родам, смерти, бракосочетанию;
• оплата работодателем стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения в России для работника и членов его семьи до 16 лет;
• оплата работодателем стоимости проезда к месту лечения и обратно в случаях, предусмотренных законом.

Другой комментарий к статье 137 Трудового Кодекса РФ

С учетом того что заработная плата является основным источником средств к существованию большинства работников и их семей, ТК устанавливает, что удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, указанных в данной статье. Другие случаи удержания из заработной платы могут быть определены только иными федеральными законами. К числу таких удержаний относятся: налог на доходы физических лиц, налоговые, административные, уголовные штрафы, а также алименты, суммы в возмещение вреда и др. Удержание во всех указанных случаях на основании закона или исполнительных документов производит работодатель, поскольку именно он осуществляет начисление и выплату заработной платы.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем могут производиться работодателем:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК).

Такие удержания возможны, только если работник не оспаривает их основания и размер и если не истек месячный срок, установленный для добровольного возвращения сумм. При отсутствии хотя бы одного из этих условий работодатель теряет право на бесспорное взыскание указанных сумм, и оно может быть осуществлено только в судебном порядке. Решение об удержании в указанных случаях работодатель вправе принять не позднее месяца со дня обнаружения факта излишней выплаты.

ТК также устанавливает право работодателя произвести удержание из зарплаты работника за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом, при увольнении, за исключением случаев прекращения трудового договора по следующим основаниям:

— отказ работника от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ст. 77 ТК);

— ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ст. 81 ТК);

— сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 81 ТК);

— смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ст. 81 ТК);

— призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную службу (п. 1 ст. 83 ТК);

— восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК);

— признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 5 ст. 83 ТК);

— смерть работника или работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК);

— наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие и др.) (п. 7 ст. 83 ТК).

По общему правилу работодатель не может взыскать с работника в судебном порядке излишне выплаченную заработную плату (в том числе из-за неправильного применения работодателем трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права). Исключение составляет только излишняя выплата зарплаты работнику в случаях:

счетной ошибки;

если КТС или судом признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Данная норма ТК согласуется с п. 3 ст. 1109 ГК, согласно которому не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки.

Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы

Ст. 138 ТК РФ дублирует требования других законов в части ограничений на взыскание с должника средств в счет погашения долгов из его зарплаты. При этом следует иметь в виду, что речь идет о задолженностях, подтвержденных судом, в отношении которых вынесено решение о взыскании из зарплаты должника.

По каким основаниям могут изымать до 50% зарплаты?

По каким основаниям возможно удержание до 70% зарплаты?

Из каких платежей от работодателя нельзя производить удержания по долгам?

Как исчисляется сумма, исходя из которой рассчитываются удержания?

Какой порядок удержания долгов из зарплаты?

Какие нюансы есть по алиментам?

Желание сотрудника о назначении удержания

Вычет денежных средств может потребоваться самому рабочему, Трудовой кодекс это не запрещает. Это может понадобиться тогда, когда работнику нужно делать куда-либо регулярные отчисления. Наниматель не обязан проводить эти удержания, но иногда он не имеет права отказаться. Чаще всего сотрудник направляет на следующие цели:

• переводы в профсоюз. Члены профсоюза имеют право на удержание денег нанимателем. в этом случае наниматель не имеет права отказывать;
• пожертвования в фонды;
• переводы в страховые организации;
• переводы в финансовые организации.

Чаще всего наниматели не отказывают своим рабочим в просьбе об удержании денежных средств. В любой момент последний может написать заявление о том, что требуется прекратить удержания.

Поэтому нужно самостоятельно контролировать процесс вычетов.

Как определить дату удержания налога в 6 НДФЛ

Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы

Ст. 138 ТК РФ дублирует требования других законов в части ограничений на взыскание с должника средств в счет погашения долгов из его зарплаты. При этом следует иметь в виду, что речь идет о задолженностях, подтвержденных судом, в отношении которых вынесено решение о взыскании из зарплаты должника.

По каким основаниям могут изымать до 50% зарплаты?

По каким основаниям возможно удержание до 70% зарплаты?

Из каких платежей от работодателя нельзя производить удержания по долгам?

Как исчисляется сумма, исходя из которой рассчитываются удержания?

Какой порядок удержания долгов из зарплаты?

Какие нюансы есть по алиментам?

Вычет со стороны нанимателя

Чаще всего сбавки производятся по инициативе работодателя

Нанимателю важно не упускать из вида допустимый процент вычета

1. Нанесение ущерба нанимателю со стороны наёмного рабочего. Это касается материальной ответственности, которая возлагается на сотрудника, когда он подписывает трудовой договор.
2. Плата за медицинские услуги или образование. Эта плата может быть удержана в том случае, если сотрудник уволился по своему желанию в течение первых шести месяцев работы.
3. Перерасход топлива. Данный пункт касается только водителей.
4. Плата за сотовую связь. Если сотовая связь используются не по назначению, с работника могут быть сбавлены средства.
5. Излишнее начисление. Бывают ошибки, при которых сотруднику начисляются лишние средства. Их сбавляют с зарплаты, если работник отказывается вернуть деньги.

При вычете денег за топливо важно обращать внимание на локальные нормативные акты. В них должна отражаться информация по этому поводу

Разновидности вычета

От дохода может быть вычтена различная сумма денег, на которую влияет тип сбавки. Существуют обязательные удержания. Данный тип удержания производится на базе НК РФ и исполнительных бумаг.

Обязательными вычетами является следующее:

• налог на доходы физических лиц;
• алименты;
• остановка перевода полной суммы по различным исполнительным документам.

Данные разновидности вычета поддаются чёткому контролю со стороны законодательства. Ещё деньги могут быть частично задержаны желанию нанимателя или самого работника.

Сотрудник сам может попросить о вычитании денежных средств из зарплаты. Есть ситуации, при которых наниматель может отказать работнику в этих манипуляциях.

Вычет со стороны нанимателя

Чаще всего сбавки производятся по инициативе работодателя

Нанимателю важно не упускать из вида допустимый процент вычета

Вот ситуации, при которых могут быть удержаны доходы гражданина:

1. Нанесение ущерба нанимателю со стороны наёмного рабочего. Это касается материальной ответственности, которая возлагается на сотрудника, когда он подписывает трудовой договор.
2. Плата за медицинские услуги или образование. Эта плата может быть удержана в том случае, если сотрудник уволился по своему желанию в течение первых шести месяцев работы.
3. Перерасход топлива. Данный пункт касается только водителей.
4. Плата за сотовую связь. Если сотовая связь используются не по назначению, с работника могут быть сбавлены средства.
5. Излишнее начисление. Бывают ошибки, при которых сотруднику начисляются лишние средства. Их сбавляют с зарплаты, если работник отказывается вернуть деньги.

При вычете денег за топливо важно обращать внимание на локальные нормативные акты. В них должна отражаться информация по этому поводу

Комментарий к статье 137 ТК РФ

1. Удержания из заработной платы работника могут производиться в случаях, установленных законодательством, т.е. независимо от волеизъявления работодателя, и по его решению. Комментируемая статья определяет основания удержаний, производимых по решению работодателя для погашения задолженности работника, и содержит исчерпывающий перечень таких оснований.

Надо подчеркнуть, что работодатель вправе, но не обязан производить удержания. Это прямо вытекает из ч. 2 комментируемой статьи.

2. Основания и правила удержаний из заработной платы работника установлены ТК в соответствии с Конвенцией МОТ N 95 (1949). Статья 8 Конвенции предусматривает, что удержания из заработной платы разрешено производить в условиях и в пределах, предписанных национальным законодательством или определенных в коллективных договорах или решениях арбитражных судов. Трудящиеся должны быть уведомлены об условиях и пределах таких удержаний.

3. От удержаний необходимо отличать взыскание суммы причиненного работником ущерба (см. коммент. к ст. 248).

4. Наряду с удержаниями, осуществляемыми по распоряжению работодателя и имеющими цель погасить задолженность работника, существуют удержания, производимые на основании федеральных законов. Они направлены на выполнение обязанностей работника перед государством или иными лицами. Действующим законодательством установлена возможность удержания из заработной платы налогов с доходов физических лиц, административных штрафов, штрафов в качестве уголовного наказания, определенных сумм (части заработной платы) при отбывании наказания в виде исправительных работ, денежных сумм по решению суда (исполнительному листу).

5. Комментируемая статья устанавливает порядок и условия удержаний. Во-первых, работодатель должен соблюдать установленный срок — месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности и т.п. Во-вторых, отсутствие разногласий с работником по поводу оснований и размеров удержания.

6. Особую трудность на практике вызывает вопрос об определении наличия (отсутствия) счетной ошибки.

Под счетной ошибкой следует понимать ошибку в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм, а также иные технические ошибки (опечатки, описки и т.п.). Неправильное применение соответствующих правовых норм счетной ошибкой не является. Не является счетной ошибкой и ошибочное перечисление денежных сумм на счет в банке. Так, рассматривая дело о взыскании с работника излишне перечисленной ему компенсации за неиспользованный отпуск (данная компенсация была перечислена дважды по ошибке работодателя), суд указал, что счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях (действиях, связанных с подсчетом), в то время как технические ошибки, в т.ч. технические ошибки, совершенные по вине работодателя, счетными не являются (Определение ВС РФ от 20.01.2012 N 59-В11-17).

7. По решению работодателя могут быть удержаны суммы, излишне выплаченные работнику в качестве гарантийных выплат при невыполнении норм труда или простое. Это возможно в том случае, когда орган по рассмотрению индивидуального трудового спора установит вину работника в невыполнении норм труда или в простое (см. также коммент. к ст. ст. 155, 157).

8. Могут быть удержаны суммы, выплаченные работнику в качестве оплаты отпуска, в случае его увольнения до окончания того рабочего года, за который предоставлен отпуск. Исключение составляют основания увольнения по инициативе работодателя, не связанные с виновным поведением работника (п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81), и увольнение в связи с отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77).

При этом право работодателя на возврат денежных средств за не отработанные наемным работником дни отпуска, как отмечается в судебной практике, не может быть поставлено в зависимость от наличия либо отсутствия у данного работника на момент увольнения начисленной, но невыплаченной заработной платы, из которой может быть произведено удержание. В противном случае нарушался бы принцип равенства работников: они были бы поставлены в различное положение в зависимости от того, были ли им к моменту увольнения начислены какие-либо суммы (Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 27.12.2012 по делу N 33-3851/2012).