Кто обязан подавать декларацию по ндс, в какие сроки и в каком виде

Что делать, если налоговики выявили неточности в декларации по НДС

В письме ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19335@ сказано, какие шаги должен предпринять налогоплательщик, получив электронное требование о представлении пояснений по установленным по итогам «камералки» расхождениям. Прежде всего, необходимо передать по ТКС квитанцию о приеме такого требования. Сделать это нужно в течение 6 дней. Имейте в виду, что если этого не сделать в срок, инспекторы подождут еще 10 дней, а потом заблокируют ваши банковские счета.

Далее, ориентируясь на перечень указанных в требовании операций, по которым обнаружились ошибки, нужно сверить данные, отраженные в декларации, с соответствующими счетами-фактурами (не лишним будет проверить корректность заполнения таких реквизитов как: дата, номер, правильность расчета НДС в зависимости от указанной ставки налога и т.д.).

Кстати, в чем именно проверяющие усмотрели несоответствие можно понять по коду ошибки, присвоенному той или иной операции. Например, код «1» означает, что выявлены расхождения с информацией, представленной в ИФНС деловым партнером налогоплательщика (в частности, счет-фактура, отраженный вами в книге покупок, отсутствует в книге продаж вашего контрагента) или же сопоставить данные об операции с отчетностью контрагента из-за ошибки вовсе невозможно. Всего таких кодов предусмотрено четыре.

Если допущенная ошибка привела к занижению суммы НДС к уплате, придется сдать уточненную декларацию. В ситуации, когда неточность не повлияла на размер налога, нужно направить в инспекцию пояснения по ТКС или на бумаге. О том, что никаких ошибок после перепроверки данных вы не обнаружили, также нужно оповестить сотрудников ИФНС.

Представить «уточненку» и/или пояснения нужно в течение 5 дней с даты получения требования!

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Как пользоваться календарем?

Отправить все отчеты своевременно поможет наш календарь сдачи отчетности в 2018 году. Таблица включает основную отчетность и платежи с разбивкой по месяцам. Отчетные даты выделены оранжевым цветом.

Чтобы узнать, какие отчеты нужно сдать, наведите курсор на интересующую дату и кликните по ней. Перед вами появится список отчетности, которую следует отправить в указанный срок. Таким образом можно скомпоновать календарь бухгалтера на январь 2018 года, февраль, июнь или любой другой месяц.

Встроенные фильтры справа от календаря помогут сформировать налоговый календарь 2018, исходя из параметров вашей организации. Вы можете выбрать следующие параметры:

  1. Вид отчетности: бухгалтерская и налоговая, по сотрудникам, статистическая, экологическая.
  2. Контролирующий орган, принимающий отчетность (Росстат, ПФР и т.д.).
  3. Система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Можно сформировать календарь по всем видам отчетности и всем системам налогообложения. Для этого в встроенном фильтре просто выберите вариант «Все».

В календаре вся отчетность условно поделена на четыре вида:

  1. Бухгалтерская и налоговая. Здесь представлены сроки сдачи налоговых деклараций, различных расчетов и т.п. (например, декларация по водному налогу, справка — подтверждение вида деятельности в ФСС, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и т.д.). Этот фильтр поможет главному бухгалтеру не упустить из виду сроки отчетности и платежей.
  2. По сотрудникам. Данный фильтр наверняка пригодится бухгалтерам, занимающимся начислением зарплаты. По этому фильтру вы найдете всю отчетность, связанную с учетом, выплатами и начислениями физическим лицам (например, расчет 2-НДФЛ, 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М и т.д.). Отчетность по сотрудникам сдается в ФНС, ФСС и ПФР.
  3. Статистическая. В этой подборке представлены все основные отчеты, которые сдаются в Росстат (4-ОС, П-6, МП и т.д.). Напомним, что перечень нужных отчетов устанавливает отделение Росстата для каждой конкретной компании. Список необходимых статистических отчетов можно уточнить на сайте Росстата, а даты сдачи смотрите в нашем календаре.
  4. Экологическая. Тут вы найдете отчетность, которую нужно сдавать в РПН, если у компании соответствующая специфика работы. К таким отчетам относятся декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду, расчет суммы экологического сбора и т.п.

Календарь станет надежным проводником по отчетности и налогам для бухгалтера, предпринимателя или руководителя. С помощью календаря вы сможете составить достоверный график отчетности и платежей. Календарь доступен любому пользователю интернета в любое время суток.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2017 году — (основной)…

Вид отчетности в 2017 году/сдача

За какой период

сдается отчетность

Срок представления

отчетности

в ИФНС

(в 2017 году)

Декларация (отчетность)

по налогу на прибыль

(если сдается ежеквартально)

За весь период 2016 года Срок не позже дня 28 марта
За первый (1-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 28 апреля
За первое (1-е) полугодие 2017 года Срок не позже дня 28 июля
За девять (9-ть) месяцев 2017 года Срок не позже дня 30 октября

Декларация (отчетность)

по налогу на прибыль

(если сдается ежемесячно)

За весь период 2016 года Срок не позже дня 28 марта
За январь месяц 2017 года Срок не позже дня 28 февраля
За февраль месяц 2017 года Срок не позже дня 28 марта
За март месяц 2017 года Срок не позже дня 28 апреля
За апрель месяц 2017 года Срок не позже дня 29 мая
За май месяц 2017 года Срок не позже дня 28 июня
За июнь месяц 2017 года Срок не позже дня 28 июля
За июль месяц 2017 года Срок не позже дня 28 августа
За август месяц 2017 года Срок не позже дня 28 сентября
За сентябрь месяц 2017 года Срок не позже дня 30 октября
За октябрь месяц 2017 года Срок не позже дня 28 ноября
За ноябрь месяц 2017 года Срок не позже дня 28 декабря

Декларация (отчетность)

по налогу на

добавленную стоимость (НДС)

За четвертый (4-й) квартал 2016 года Срок не позже дня 25 января
За первый (1-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 25 апреля
За второй (2-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 25 июля
За третий (3-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 25 октября

Журнал учета (отчетность)

полученных

и выставленных счетов-фактур

За четвертый (4-й) квартал 2016 года Срок не позже дня 20 января
За первый (1-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 апреля
За второй (2-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 июля
За третий (3-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 октября
Справки (отчетность) 2-НДФЛ

За весь 2016 год (если невозможно

удержать НДФЛ с доходов)

Срок не позже дня 01 марта

За весь 2016 год (по всем ранее

выплаченным доходам)

Срок не позже дня 03 апреля
Расчет (отчетность) 6-НДФЛ За весь период 2016 года Срок не позже дня 03 апреля
За первый (1) квартал 2017 года Срок не позже дня 02 мая
За первое (1) полугодие 2017 года Срок не позже дня 31 июля
За девять (9) месяцев 2017 года Срок не позже дня 31 октября

Декларация (отчетность)

по налогу

на имущество

предприятий 2016 года

За весь период 2016 года Срок не позже дня 30 марта

Расчет (отчетность)

по авансам по налогу

на имущество предприятий

(нужно сдавать, если законом РФ

предусмотренны

отчетные периоды)

За первый (1-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 02 мая
За первое (1-е) полугодие 2017 года Срок не позже дня 31 июля
За девять (9-ть) месяцев 2017 года Срок не позже дня 30 октября

Декларация (отчетность)

по налогу при УСН

За весь период 2016 года

(должны представить предприятия)

Срок не позже дня 31 марта

За весь период 2016 года

(должны представить

индивидуальные предприниматели)

Срок не позже дня 02 мая
Декларация (отчетность) по ЕНВД За четвертый (4-й) квартал 2016 года Срок не позже дня 20 января
За первый (1-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 апреля
За второй (2-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 июля
За третий (3-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 октября
Декларация (отчетность) по ЕСХН За весь период 2016 года Срок не позже дня 31 марта

Декларация (отчетность)

по налогу на транспорт (должны

предоставлять предприятия)

За весь период 2016 года Срок не позже дня 01 февраля

Декларация (отчетность)

по налогу на землю

(должны предоставлять предприятия)

За весь период 2016 года Срок не позже дня 01 февраля

Единая упрощенная

(отчетность) декларация

За весь период 2016 года Срок не позже дня 20 января
За первый (1-й) квартал 2017 года Срок не позже дня 20 апреля
За первое (1-е) полугодие 2017 года Срок не позже дня 20 июля
За девять (9-ть) месяцев 2017 года Срок не позже дня 20 октября

Декларация (отчетность)

по форме 3-НДФЛ

(представляют только

индивидуальные предприниматели)

За весь период 2016 года Срок не позже дня 02 мая

Налоговая отчетность, 2020 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Налог (отчет)
Период, за который предоставляется Дата предоставления Законодательный акт, регулирующий дату предоставления отчета
НДС отчетность
1 квартал 25.04.2019 П. 5
2 квартал 25.07.2019
3 квартал 25.10.2019
4 квартал 27.01.2019
Налог на прибыль
1кв. 2020 29.04.2019
1 полугодие 29.07.2019
9 месяцев 28.10.2019
Годовой период 2020 28.03.2019
УСН
Годовой период (за 2018)

01.04.2019 — организации

30.04.2019 — ИП

ЕСХН
Годовой период 01.04.2019
ЕНВД
1 квартал 22.04.2019 П. 3
2 квартал 22.07.2019
3 квартал 21.10.2019
4 квартал 20.01.2019
Налог на имущество
1 кв. 2020 30.04.2019
1 полугодие 30.07.2019
9 месяцев 30.10.2019
Годовой период 01.04.2019
Земельный налог
Годовой период (за 2018 год) 01.02.2019
Транспортный налог
Годовой период (за 2018 год) 01.02.2019
Расчет по страховым взносам
1 кв. 2020 30.04.2019
1 полугодие 30.07.2019
9 месяцев 30.10.2019
Годовой период 30.01.2019
2-НДФЛ
Годовой период (с признаком 1) 01.04.2019 П. 2
Год (с признаком 2) 01.03.2019 П. 5
6-НДФЛ
Годовой период (за 2018 год) 01.04.2019
Январь-март 30.04.2019 П. 2
1 полугодие 31.07.2019
9 месяцев 31.10.2019
Годовой период (за 2020 год) 01.04.2019
3-НДФЛ (для ИП на ОСНО)
Годовой период 01.04.2019 П. 1

Сроки при ежемесячной уплате аванса исходя из прибыли предыдущего квартала

  1. За II квартал:
  1. За III квартал:
  1. За IV квартал:

Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
За полугодие Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев Не позднее 29.10.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019

Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
Платеж по 1-ому сроку за I квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.01.2018
Платеж по 2-ому сроку за I квартал Не позднее 28.02.2018
Платеж по 3-ому сроку за I квартал Не позднее 28.03.2018
Доплата за I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
Платеж по 1-ому сроку за II квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 30.04.2018
Платеж по 2-ому сроку за II квартал Не позднее 28.05.2018
Платеж по 3-ому сроку за II квартал Не позднее 28.06.2018
Доплата за полугодие Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.07.2018
Платеж по 1-ому сроку за III квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 30.07.2018
Платеж по 2-ому сроку за III квартал Не позднее 28.08.2018
Платеж по 3-ому сроку за III квартал Не позднее 28.09.2018
Доплата за 9 месяцев Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.10.2018
Платеж по 1-ому сроку за IV квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.10.2018
Платеж по 2-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.11.2018
Платеж по 3-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019
Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За январь Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 28.02.2018
За февраль Не позднее 28.03.2018
За март Не позднее 30.04.2018
За апрель Не позднее 28.05.2018
За май Не позднее 28.06.2018
За июнь Не позднее 30.07.2018
За июль Не позднее 28.08.2018
За август Не позднее 28.09.2018
За сентябрь Не позднее 29.10.2018
За октябрь Не позднее 28.11.2018
За ноябрь Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019
Отчетный период Срок сдачи в 2018 году
2017 год 28.03.2018
1 квартал 2018 года 28.04.2018
первое полугодие 2018 года 30.07.2018
9 месяцев 2018 года 29.10.2018
  • уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
  • уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
  • уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.
Квартальная уплата налога и сдача декларации по прибыли в 2018
За какой период платим и сдаем Крайний срок
за 2017 год 28.03.2018
1 квартал 2018 28.04.2018
1 полугодие 2018 30.07.2018
9 месяцев 2018 29.10.2018
за 2018 год 28.03.2019

Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число следующего месяца. Также действует правило переноса.

Ежемесячная уплата налога и сдача декларации по прибыли в 2018
За какой период платим и сдаем Крайний срок
Январь 28.02.2018
Январь — Февраль 28.03.2018
Январь — Март 28.04.2018
Январь — Апрель 28.05.2018
Январь — Май 28.06.2019
Январь — Июнь 30.07.2018
Январь — Июль 28.08.2018
Январь — Август 28.09.2018
Январь — Сентябрь 29.10.2018
Январь — Октябрь 28.11.2019
Январь — Ноябрь 28.12.2018
Январь — Декабрь, т.е. за 2018 год 29.01.2019
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector