Налоговый календарь бухгалтера на сентябрь 2020
Содержание:
Виды отчетности малого бизнеса
Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.
- Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
- Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
- Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
- Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию СМП. Последний раз такая кампания проводилась за 2015 год.
- Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, транспорт или земельный участок.
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2019 ГОД: СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
|
Уплата налогов в 2019 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд |
||
|
Система налогообложения |
Налог |
Сроки |
|
ОСН |
НДС |
До 25.01.2019; 25.02.2019; 25.03.2019 за 4 квартал 2018. Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.) |
|
ОСН |
До 15.07.2019 за 2018 год |
|
|
УСН |
Авансовые платежи и налог УСН |
До 25.04.2019 оплата авансового платежа за 1 квартал 2019 До 30.04.2019 оплата налога за 2018 год До 25.07.2019 оплата авансового платежа за 2 квартал 2019 До 25.10.2019 оплата авансового платежа за 3 квартал 2019 |
|
ЕНВД |
Налог на вмененный доход |
До 25.01.2019 оплата ЕНВД за 4 квартал 2018 года До 25.04.2019 года оплата ЕНВД за 1 квартал 2018 года До 25 07.2019 года оплата ЕНВД за 2 квартал 2019 года До 25.10.2019 оплата ЕНВД за 3 квартал 2019 года |
|
ЕСХН |
Единый сельскохозяйственный — налог |
До 31.03.2019 года оплата налога за 2018 год До 25.07.2019 года оплата авансового платежа ЕСХН за 2019 год |
Календарь уплаты страховых взносов в 2019 году
Все ИП, вне зависимости от наличия или отсутствия у них наемных работников, а также системы налогообложения, величины доходов и расходов, уплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В нижеследующей таблице вы найдете сроки уплаты страховых взносов в 2019 году.
Необходимо отметить, что в некоторых случаях выгоднее платить страховые взносы задолго до предельного срока. Речь идет об ИП, применяющих ЕНВД или УСН. ИП на этих системах налогообложения имеют право на уменьшение авансового платежа УСН или ЕНВД на размер уплаченных страховых взносов. Подробности вы найдете в этих публикациях:
- Уменьшение УСН на страховые взносы.
- Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.
|
Взнос |
Срок уплаты |
|
На обязательное пенсионное страхование |
До 31.12.2018 года за 2018 год До 31.12.2019 года за 2019 год |
|
На обязательное медицинское страхование |
До 31.12.2018 года за 2018 год До 31.12.2019 года за 2019 год |
|
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей |
До 01.04.2019 года за 2018 год |
Также рекомендуем следующие два материала, которые могут оказаться вам полезны:
-
Производственный календарь на 2019 год. Нужен предпринимателям и бухгалтерам для расчета рабочих часов, отпускных, командировочных и больничных.
-
Размер МРОТ в 2019 году. От размера МРОТ зависят страховые взносы, заработные платы, социальные пособия.
Страница содержит актуальную информацию на 18.09.2018
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2019 ГОД: СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ
В таблице ниже представлены отчеты, которые должны сдавать ИП с наемными работниками и ИП без наемных работников.
|
Система налогообложения |
Отчетность |
Крайний срок |
|
Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года) |
|
|
|
ОСН |
За 2018 год – до 30 апреля 2019 года |
|
|
ОСН |
Декларация по форме 4-НДФЛ (о будущих прибылях) |
До 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль |
|
За 2018 год – до 30-го апреля 2019 года |
||
|
||
|
Декларация по ЕСХН |
За 2018 год – 31 марта 2019 года. |
|
|
Отчетность не предусмотрена. Необходима подача заявления на применение ПСН. |
Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. |
Органы статистики
Полный перечень, какие отчеты сдавать в августе 2020, довольно велик. Статистических бланков множество, а определить, что конкретно должна подготовить организация, не сложно. Проверьте на специальном сайте, какие формы предстоит заполнить и сдать в Росстат вашей организации.
Совет! Настоятельно рекомендуем периодически проверять полный состав отчетных форм, обязательных к предоставлению в Росстат. Бывает, что при введении нового бланка представители статистики не успевают разослать уведомления всем подотчетным компаниям. Но отсутствие уведомления о предоставлении информации не является уважительной причиной.
ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ В 2019 ГОДУ
В этой таблице представлена отчетность только для ИП с наемными работниками. ИП, не применяющие наемный труд, данные отчеты не сдают.
|
Наименование отчета |
Форма утверждена |
Место предоставления отчета |
Крайний срок предоставления отчета |
|
Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 |
ИФНС |
Сдается ежеквартально. Последнее число первого месяца следующего квартала:
|
|
|
Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 |
ИФНС |
Сдается один раз в год.
|
|
|
Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 |
ИНФС |
Сдается ежеквартально. Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом:
Отчет в электронном виде (если работников в больше 25):
|
|
|
приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 |
ИФНС |
Сдается один раз в год – до 20 января 2019 года. |
|
|
Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п |
ПФР |
Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2018 г. – до 15.01.2019; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12. |
|
|
СЗВ-СТАЖ |
Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п |
ПФР |
Сдается один раз в год. За 2018 год – до 1.03.2019. |
|
Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 |
ФСС |
Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом. Отчет на бумаге:
Отчет в электронном виде:
|
Налоговый календарь для ИП
Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:
| Налог | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал или по итогам года | НПА |
|---|---|---|---|---|---|
|
УСН* |
Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля |
Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля |
Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября |
Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля |
ст. 346.21, 346.23 НК РФ |
|
ЕНВД |
Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно |
Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно |
Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно |
Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно |
ст. 346.32 НК РФ |
|
ЕСХН |
— |
Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля |
— |
Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта |
ст. 346.9, 346.10 НК РФ |
|
НДС** |
Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно |
Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно |
Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно |
Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно |
ст. 174 НК РФ |
|
НДФЛ |
Авансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреля |
Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля |
Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября |
НДФЛ по итогам 2019 года (с учетом всех авансовых платежей) — не позднее 15 июля. Декларация за 2019 по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно. |
ст. 227 – 229 НК РФ |
*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.
**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:
- Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
- Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.
Взносы делятся на две группы:
- обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
- дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2020 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2021 года.
Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.
