Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Накладывается ли штраф за просрочку

Рассматриваемая документация не во всех ситуациях подается в установленные сроки, это указывает на то, что к компании применяются меры воздействия. Они выражены в форме штрафа. Его величина составляет пять процентов от величины просрочки.

Начисление штрафа производится за полный или неполный месяц существования просрочки.

Также есть пределы ответственности:

• максимальный – 30 тысяч рублей;
• минимальный – одна тысяч рублей.

Таким образом, если налоговые платежи внесены своевременно, при этом компания задержала подачу декларации – оплачивается минимальный штраф. Выплаченные штрафы не подлежат отражению в отчетности.

Налог на прибыль: срок сдачи декларации-2020 (таблица)

По ре­зуль­та­там от­чет­ных пе­ри­о­дов 2020 года ор­га­ни­за­ции долж­ны пред­ста­вить де­кла­ра­ции в сле­ду­ю­щие сроки:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С

При заполнении декларации по налогу на прибыль в программе 1С: Бухгалтерия 8.3 нужно совершить следующие шаги:

• настроить саму программу. Зайти в главное меню, затем в «Настройки» и потом в «Учетную политику»;
• в закладке «Налог на прибыль» установить флажок, что компания ведет учет согласно ПБУ 18/02, а также указать методы начисления амортизации в налоговом учете и определения прямых расходов, способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, номенклатурные группы товаров и услуг (произведенных собственными силами);
• в справочнике «Доходы и расходы» → «Статьи затрат» установить соответствующий вид расходов в налоговом учете. Кроме того, указать нормируемые расходы, а также расходы, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли;
• в справочнике «Доходы и расходы» → «Прочие доходы и расходы» установить вид статьи прочих доходов и расходов в налоговом учете для каждой статьи бухучета. Если доход или расход не нужно принимать к налоговому учету, флажок следует убрать;
• далее нужно закрыть отчетный период. Для этого необходимо провести все регламентные операции по закрытию месяца и рассчитать налог на прибыль;
• после этого для создания декларации по налогу на прибыль нужно зайти в «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Регламентированные отчеты»;
• нажать на кнопку «Создать» и выбрать из списка возможных отчетов декларацию по налогу на прибыль;
• выбрать организацию и период формирования декларации;
• нажать на кнопку «Заполнить». В сформированной декларации желтые ячейки можно редактировать вручную, а зеленые — нельзя, поскольку они рассчитываются автоматически;
• после формирования декларации ее нужно проверить — зайти в раздел «Отчеты» → «Налог на прибыль» → «Регистры налогового учета». При раскрытии того или иного регистра можно просматривать, как именно отразилась информация в учетной программе;
• далее декларацию нужно «Записать» и запустить проверку контрольных соотношений — «Проверка». Выявленные ошибки могут быть двух видов: условные (требуют пояснения) и безусловные (требуют исправления);
• после исправления ошибок и записи декларации документ можно распечатать, предварительно отключив (скрыв) неиспользуемые листы — нажать на кнопку «Еще» → «Настройка» → «Свойства» и выбрать разделы, которые нужно показывать и печатать;
• отправить декларацию в ИФНС в электронном виде, для чего файл нужно выгрузить на компьютер. Кроме того, документ можно отправить в налоговую инспекцию без выгрузки, и для этого нужно нажать кнопку «Отправить». Этим вариантом можно воспользоваться, если в 1С: Бухгалтерия настроен сервис 1С-Отчетность.

Внимание! Если декларация отправляется через 1С: Отчетность, то программа автоматически сформирует электронное сообщение, подпишет его ЭЦП и отправит в ИФНС. При успешной отправке отчетности через 1С: Отчетность документу присваивается статус «Сдано»

При успешной отправке отчетности через 1С: Отчетность документу присваивается статус «Сдано».

Неприменение штрафов

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.

На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. 

Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.

Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности. 

Материал взят с сайта Бух.1С

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

Коронавирус и удаленная работа бухгалтерии

Налоги и отчетность в период COVID-19

Подписывайтесь на 1С:Антикризис

Партнеры 1С помогут

Когда предоставляется на проверку налоговая декларация

Согласно установленным на законодательном уровне срокам, декларационные бланки предоставляются в следующие отчетные периоды:

• не позднее, чем пройдут с момента окончания конкретного периода предоставления отчетности 28 полагающихся дней;
• до наступления 28 числа марта месяца, последующего за текущим периодом налогообложения года.

Когда необходимо передать документы на проверку

Правило 28 дней актуально для любого периода налогообложения, то есть и для квартала, полугодия и девяти месяцев. Так, например, за первые три месяца работы в 2017 году, компании должны были предоставить декларационный бланк по прибыли и внести платеж авансового характера до 28 апреля. Отчет по полугодичному сроку работы производился до наступления 28 числа июля месяца. До 30 октября состоялась передача декларационного бланка за девять месяцев работы (28 число выпадало на субботу, 29 – на воскресенье, поэтому срок передачи бланка оказался сдвинут).

Передача данных в налоговую службу по 2016 году состоялась в государственную казну до наступления 28 марта 2017 года.

Если бы осуществление авансовых платежей осуществлялось ежемесячно, то передача отчетности за январь текущего года состоялась бы до 28 февраля, за февраль – до 28 марта и тому подобное.

Соблюдение сроков играет особенное значение при любом налоговом сборе, так как своевременность выплат и передачи информации защищает организацию от дополнительных растрат. Дело в том, что специалисты налоговой имеют право налагать на неплательщиков различного рода финансовые штрафы и иные санкции, величины которых весьма неприятно могут ударять по бюджету фирмы, особенно, если она не была готова к ним, ввиду элементарного отсутствия финансового запаса.

Внимательность также важна при заполнении декларационного бланка, так как, напутав размеры сбора, или уменьшим налоговую базу, вы рискуете попасть в список лжецов, предоставивших заведомо неправдивые сведения, и опять получите штраф. Чем серьезнее проступок, тем больше штраф.

За просрочки чаще всего начисляется пеня, которую вы будете вынуждены выплатить сверх искомой суммы. Будьте уверены, кажущиеся небольшими штрафы в большом количестве могут нанести бюджету организации серьезный ущерб.

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. 

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором .

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Общее правило по срокам

Перенос сроков уплаты и представления отчетности зависит от того, к какой группе налогоплательщиков относится организация. Можно выделить три группы плательщиков и общее правило по срокам:

НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

О.А. Курбангалеева, консультант-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Не позднее 28 марта 2020 года образовательные организации должны представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль за 2019 год. На этот раз отчитываться придется по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (далее – Порядок заполнения). Этим же приказом утвержден и новый порядок заполнения Декларации.Новую форму налогоплательщики должны использовать и при составлении отчетности в 2020 году

Обратите внимание! Новая форма Декларации представляется только в электронной форме. Новый порядок не предусматривает ее представление на бумажных носителях лично в налоговый орган или по почте ( Порядка заполнения).В новой форме Декларации есть технические поправки

Например, Декларация содержит новые штрихкоды, из Титульного листа исключили поле для указания кода ОКВЭД. В то же время есть и такие изменения, которые влияют на порядок заполнения Декларации. Например, Лист 02 дополнен новым приложением .

Инвестиционный налоговый вычет

Приложение № 7 к Листу 02

     В новой форме Декларации по налогу на прибыль появилось новое приложение к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета». Заполнять его следует только в том случае, если налогоплательщик понес расходы, которые включаются в состав ИНВ ( Порядка заполнения).     Приложение состоит из четырех разделов – , , , .     Если у организации нет обособленных подразделений, то в Разделах и следует указать код «5».    Если у организации есть обособленные подразделения (далее – ОП), то Разделы и составляются отдельно с кодом:

    В Разделе рассчитывается ИНВ, уменьшающий региональный налог на прибыль. Если у организации есть обособленные подразделения, то Раздел нужно заполнить отдельно по организации без учета обособленных подразделений и по каждому из них (их группе), включая те подразделения, которые были закрыты в течение отчетного (налогового) периода.    По строке Раздела А следует указать предельную величину ИНВ текущего налогового (отчетного) периода. Этот показатель переносится:

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

• ежемесячно, до 28 числа;
• ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб. в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения. Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Форма декларации по НДС в 2019 году

В 2019 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели место операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Каждый месяц

Перечисленные выше сроки подачи налоговых отчетов применяют компании, которые вносят авансовые платежи поквартально. Но бывают случаи, когда организация не может себе этого позволить, так как не уверена, какой доход она получит в будущем и получит ли вообще. К таким фирмам могут относиться, например, стартапы, которые только-только входят на рынок, а потому у них есть определенные риски.

И для таких организаций существует другой, более удобный способ расчета с бюджетом. Они держат отчет перед налоговиками каждый месяц, но при этом в документах фигурирует реальная прибыль, полученная за соответствующий месяц.

Про особые условия по отношению к некоторым видам деятельности

Количество денег, которые придется отдать на благо Родины из вырученной в результате какой-либо деятельности суммы, непосредственно зависит от того, что это за деятельность и кем она осуществляется. Размер налога на прибыль и то, сколько процентов придется заплатить тому или иному заведению, зависят от указаний, предоставленных в подробной форме в гл. 25 НК России.

Налоги на прибыль организаций и ставка, которую им придется уплачивать, сильно зависят от того, чем именно занимается предприятие. Особые условия и сниженные проценты предоставляются таким группам предприятий:

• Банки и им подобные финансовые учреждения;
• Страховые компании, которые зачастую работают в одной плоскости вместе с банками;
• Пенсионные фонды негосударственного характера;
• Юридические организации, которые занимаются работой с ценными бумагами, участвуют на валютных рынках и т.п.;
• Также под особые условия попадают всяческие клиринговые компании;
• Помимо этого, отдельными пунктами в НК оговариваются действия с ценными финансовыми инструментами, управление имуществом и налогообложение для организаций из заграницы.

Всем эти категории организаций упоминаются в соответствующих статьях НК РФ. Налог на прибыль юридических лиц также может быть значительно снижен или вообще отменен для тех компаний, которые на данный момент времени важны государству и выполняют какие-либо стратегически важные дела. В России это подготовки к олимпиадам, стройка нового космодрома, действия, связанные с военными, важным строительством типа Крымского моста и тому подобные вещи.