Дайджест № 22. новые сроки уплаты налогов, сборов и сдачи отчетности из‑за коронавируса

Порядок уплаты НДС, сроки уплаты НДС

После того, как предприниматель (ООО или ИП), являющийся налогоплательщиком по НДС, определил, какую сумму налога на добавленную стоимость он должен перечислить в бюджет, он это должен сделать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Налоговый период по НДС – квартал. Это правило касается подавляющего числа тех, кто платит НДС – предпринимателе, которые занимаются торговлей, оказанием услуг и выполнением работ. То же самое касается, когда речь идет о передаче товаров и строительстве для собственных нужд.

Сроки платежей по НДС – до 25 числа – главное изменение, которое будет в 2016 году по этому налогу. Это довольно значительное послабление в сторону плательщика: раньше (до 2015 года) платить и сдавать декларацию нужно было до 20 числа. Теперь же деньги остаются в обороте предпринимателя дополнительные 5 дней.

Если вдруг квартальная сумма НДС не делится на три части ровно, то каждая часть округляется просто до рубля, а последняя округляется в большую сторону. Например, сумма НДС за IV квартал 2015 года равна 123841 рублю. Если разделим эту сумму на три части, то получим 41280,3333 (3 в периоде) руб. Поэтому в нашем примере всю сумму НДС за IV квартал 2015 года мы заплатим так:

41280,00 руб. – до 25 января 2016.41280,00 руб. – до 25 февраля 2016.и 41281,00 руб. – до 25 марта 2016.

Если крайняя дата – 25 число – приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком оплаты НДС является первый следующий рабочий день.

Порядок и сроки уплаты НДС

При оформлении расчетных документов сумма НДС выделяется отдельной строкой:

ь в расчетных документах (поручениях, требованиях-поручениях, требованиях), реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, приходных кассовых ордерах;

ь в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, актах выполненных работ и д.р.), на основании которых производятся расчеты при бартерных сделках, предварительной оплате (авансах) расчеты с использованием векселей и зачет взаимных требований.

Необходимым условием для выделения сумм НДС в расчетных документах является их наличие в первичных учетных документах, на основании которых производятся записи в регистра бухгалтерского учета и которые отражают факт совершения хозяйственной операции.

Расчетные документы, в которых не выделена сумма НДС, учреждениями банков не должны приниматься к исполнению.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (в том числе подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. Если эти деяния совершены умышлено, штраф удваивается.

Для того чтобы суммы уплаченного поставщиками НДС могли быть предъявлены к возмещению из бюджета, все первичные документы (накладные, счета) и расчено-платежные документы.

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет

НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации за истекшей период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При ввозе товаров в Россию сумма НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

НДС, подлежащий уплате в бюджет, по операциям реализации на территории РФ уплачивается по месту налогового учета плательщика.

Налоговые агенты уплачивают НДС по итогам налогового периода, в котором произошла соответствующая реализация, по месту своего нахождения.

Плательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Плательщики с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации без учета НДС, не превышающими 2 млн.руб., вправе уплачивать НДС исходя из фактической реализации за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Плательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Форма отчетности по НДС представлена в приложении 1

Технология учета НДС на розничном торговом предприятии

При поступлении товаров, материалов, услуг одновременно с накладными и актами к нам поступают счета-фактуры.

После проверки правильности заполнения счета-фактуры покупок подшиваются в папку «Покупки» и заносятся в журнал учета счетов — фактур покупок.(прил 2)

В конце месяца подводится по всем поступившим счетам-фактурам.

Журнал учета счетов-фактур покупок за ноябрь 2007г.

Следующая
НДСПлатят ли самозанятые НДС

Порядок для оплаты НДС: некоторые особенности

Общее правило: оплата НДС производится по месту регистрации налогоплательщика. Это же касается и налоговых агентов, включая сроки оплаты.

Если иностранная организация что-то продает на территории России (или оказывает услуги) и не состоит на учете в ФНС в качестве налогоплательщика, то оплата НДС по таким операциям производится одномоментно с осуществлением расчетов с этой иностранной организацией.

Банк, который обслуживает налогового агента по таким операциям, следит: принимает платежку на перечисление денег иностранной компании за проданные товары (оказанные услуги) только если одновременно производится оплата НДС. Другими словами, банк следит, чтобы были две платежки: на перечисление денег иностранной фирме и вторая платежка на оплату НДС. Причем, НДС в таких случаях платится со счета, открытого в этом же банке.

Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

https://youtube.com/watch?v=0iKWittCQUE

Основные понятия

Налоговым периодом считается календарный год, по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц. В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.

Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• за 2019 год — 28 марта;
• за I квартал 2020 года — 29 апреля;
• за полугодие — 29 июля;
• за 9 месяцев — 28 октября.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

• за 2019 год — 28 марта;
• за январь — 28 января;
• за февраль — 28 февраля;
• за март — 28 марта;
• за апрель — 29 апреля;
• за май — 28 мая;
• за июнь — 28 июня;
• за июль — 29 июля;
• за август — 28 августа;
• за сентябрь — 30 сентября;
• за октябрь — 28 октября;
• за ноябрь — 28 ноября;
• за декабрь — 30 декабря.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.

Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео:

Уплата НДС в 2018 году

Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 1 статьи 174 предусматривает сроки выплат платежей, которые обязаны проводиться не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих после истекшего квартала. В случае, если в месяце 25 число считается праздничным или выходным, выплату можно провести в ближайшие сутки, которые по законодательству считаются рабочими. Максимально можно переносить платеж на 1 — 2 дня.

В настоящий момент в налоговом кодексе действуют изменения, которые позволяют выплатить весь налог за квартал единоразовым платежом, или каждый месяц разбить на неравную сумму. Для всех лиц, что в течение 2 месяцев после отчетного квартала перечисляют налог, составляющий треть от суммы, такое действие нарушением не считается. Если выплачиваемые показатели превышают обязательный налоговый платеж, работники, контролирующие этот процесс, будут засчитывать излишек в следующие платежи. В случае, когда размер составляет меньше 1/3, лицу могут начислить штраф или пеню.

Реквизиты для уплаты НДС

Для уплаты, конечно же, необходимо иметь реквизиты и правильно их поставить в форме. На сайте ФНС все реквизиты представлены.

К реквизитам относятся:

• коды КПП и ИНН,
• наименование получателя,
• банк получателя,
• его БИК,
• номера счетов.

В 2015 году отменили заполнение поля «Тип платежа».

Все поступления идут именно в федеральный бюджет. Для этого нужно заполнить документ – платёжное поручение. В нем указывается КБК – это код бюджетной классификации. Благодаря этому коду, состоящему из 20-ти цифр, денежные средства поступают в государственный бюджет. По ним фиксируется сама операция и статус плательщика.

Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2020 год

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Как платить НДС

Чтобы понять, как платить, нужно выяснить, кто обязан платить. Платить данный процент должны все, кто стоит на системе налогообложения. К ним относятся:

• отечественные и иностранные компании,
• лица, занимающиеся ввозом товаров на территорию РФ,
• индивидуальные предприниматели.

Оплачивается налог на добавочную стоимость на основе той самой декларации, о которой было рассказано в начале статьи. Она подается только в электронном виде, а подпись должна быть заверена. В ней закреплены все денежные потоки.

Производить платежи необходимо в те сроки, которые были указаны и подробно рассмотрены. В противном случае Федеральная Налоговая Служба налагает штрафы, а далее дело может дойти и до суда.

Отчетность для ИФНС

Налоговый календарь на 2020 год представляет собой структурированное представление главных событий, которые нельзя пропускать налогоплательщикам. В нем содержатся сроки подачи необходимых документов в различные инстанции. Сроки устанавливаются исходя из данных главного законодательного документа системы налогов и сборов – Налогового кодекса

Его статьи постоянно уточняются и дополняются, поэтому важно следить за последними событиями, чтобы не пропустить очередные изменения

Государственные уполномоченные органы обычно публикуют официальную информацию о полном перечне отчетности для следующего календарного года в конце текущего. Тем не менее, на основании действующих документов, можно предположить, как будет выглядеть налоговый календарь на 2020 год для главной финансовой отчетности в таблице, представленной ниже:

Сроки уплаты налога на прибыль

Эту операцию практикуют преимущественно английские банки. В практике бывших русских коммерческих банков она почти не встречалась. Сущность ее сводится к следующему. По поручению клиента, которому открыт акцептный к …

Банки – особые институты Чтобы регулировать движение денег, аккумулировать их, и целесообразно направлять, люди создали банки. Слово «банк» происходит от итальянского слова «banco», означающего скамью, стоявшую в конторе менялы, проводившего денежные операции в виде обмена одних денег на другие или их р …

Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков В ходе реализации задач Банка России, нацеленных на обеспечение устойчивости банковского сектора, усиливается роль инспектирования кредитных организаций в качестве важного элемента регулирования банковской системы, позволяющего выявить реальные проблемы кредитных организаций с целью своевременного …

Сроки уплаты транспортного налога в 2020 году

Порядок и сроки уплаты авто-налога устанавливают субъекты РФ (п. 1 ст. 363 НК). Они же решают, нужны ли авансовые платежи и сроки отчислений налога. При этом соблюдается стандартное правило переноса, если крайний день выпал на выходной. Расчетный период – один год.

При платежах за 2019 год. Придерживайтесь старого порядка. То есть, старт платежей за владение транспортом начинается с 3 февраля 2020 (1 февраля – воскресенье). Последний день – для каждого субъекта РФ свой (смотрите таблицу).

• Если авансов нет, то компания после 3 февраля вносит всю суму в региональный бюджет;
• Если есть авансы, то годовой платеж разбивается на квартальные взносы. Сроки внесения предварительных сумм так же зависят от местной власти. Для каждого субъекта РФ – свои.

Ориентировочно годовые и авансовые сроки такие:

• За 2019 год – с 03.02.2020 по 01.04.2020;
• За 1 квартал 2020 – с 01.04 по 01.05;
• За 2 квартал 2020 – с 01.07 по 01.08;
• За 3 квартал 2020 – с 01.10 по 01.11.

Региональная таблица сроков уплаты авансовых платежей в 2020

Обращаем ваше внимание, что региональные власти регулярно корректируют сроки авансовых взносов. В их власти вообще прекратить промежуточные платежи в разгар сезона

В этой связи настоятельно рекомендуем перед отчислением денег проверять, не было ли обновлений дат.

Порядок и сроки уплаты налога

Перед тем, как внести сумму в бюджет, подводится итог деятельности, учитываются все денежные обороты, начисления и вычеты. Все они отражаются в декларации. Чтобы не получить штрафы или пени, нужно ознакомиться с порядком и сроками уплаты налога.

Платежи вносятся равными долями от всей суммы. То есть общая сумма процента делится на три равные части. На основе этого на каждый год разрабатывается план, когда нужно уплатить НДС. В первую очередь определяется квартал с первого по четвёртый. К каждому из них относятся промежутки от крайних дат. Например, данный план на текущий год выглядит следующим образом:

1. 25.04.19; 27.05.19; 25.06.19;
2. 25.07.19; 26.08.19; 25.09.19;
3. 25.10.19; 25.11.19; 25.12.19;
4. 27.01.20; 25.02.20; 25.03.20.

В 2019 году нужно успеть оплатить налог в общий капитал до перечисленных крайних дат. В противном случае начисляются пени, неустойки, которые повлекут за собой проверки от Федеральной Налоговой Службы.

Порядок исчисления налога можно рассмотреть на примере. Сумма НДС у некой компании составляет 30 тысяч рублей за 1 квартал. Каждая из трёх равных частей равна 10 тысячам и должна быть внесена в государственную казну до 25 апреля, 27 мая и 25 июня 2019 года.

Конечно, в примере деление суммы выглядит идеально, но такое может не всегда возникать. Возможны случаи, когда на равные части невозможно поделить. При таких обстоятельствах первые две части округляются в меньшую сторону, а последняя оплата – в большую сторону. Отметим, использовать этот приём можно только в рамкахпроведения операций по налогам. В других ситуациях это может изменить налоговую базу и привести к нарушениям.

Учет НДС с авансов полученных 2019

Такой перечень определяется Правительством РФ.При получении аванса ставка НДС определяется расчетным путем.

В зависимости от основной ставки по производимым товарам, работам, услугам она может рассчитываться как 18/118 или 10/110.Пример 1.Получен аванс в счет поставщик товаров, облагаемых по ставке 10%. Сумма аванса 200 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет200 000,00 * 10 / 110 = 18 181,82Пример 2.Получена предоплата за услуги, облагаемые по ставке 18%.

Сумма аванса 177 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНе смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации.

Что будет, если не предоставить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих экспорт?

Если документы, подтверждающие право на применение ставки 0%, будут представлены экспортером позднее 180 дней, то:

• налог по ставке 10 или 18% (в зависимости от категории товара) начисляется в дату отгрузки товара, а не истечения 180-дневного срока на сбор пакета подтверждающих нулевую ставку документов;
• за период просрочки (с даты отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки) начисляются пени;
• уплаченный к этому времени налог подлежит возврату (возмещению) по решению налогового органа после проведения камеральной налоговой проверки. Трехмесячный срок на проведение этой проверки будет исчисляться с даты окончания отчетного периода, в котором был подан полный комплект документов.

Таким образом, недочеты в оформлении документов при экспорте могут обернуться «заморозкой» уплаченного НДС более, чем на полгода.

ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НДС

     В силу Налогового кодекса Российской Федерации основной обязанностью любого налогоплательщика является уплата налогов в бюджет, и налогоплательщик НДС не является исключением. Причем сумма НДС исчисляется налогоплательщиком самостоятельно и фиксируется им в налоговой декларации, подаваемой фирмой или коммерсантом в налоговый орган по месту своего учета.    В каком порядке, и в какие сроки налогоплательщик НДС должен подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС и уплатить сам налог, чтобы налоговые органы не предъявили к нему претензий, Вы узнаете из настоящей статьи. 

Налоговая декларация

     Согласно общим положениям налогового законодательства налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога ( статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)).    Причем, по общему правилу, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. В силу норм НК РФ это правило касается и налога на добавленную стоимость (далее — НДС). 

Налоговые декларанты

     Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию по НДС определен самой НК РФ, в соответствии с которой обязанность по подаче налоговой декларации возникает:    • у организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков НДС, в том числе у участников товариществ (простого и инвестиционного), доверительных управляющих и концессионеров, на которых обязанности налогоплательщиков НДС возложены НК РФ;    • у лиц, исполняющих обязанности налоговых агентов, а с 01.01.2020 г. также у правопреемников, указанных в абзацах 4 и 5 статьи 170 НК РФ.    Дополнения в статьи 174 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 г. N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».    Напоминаем, что случаи, когда у хозяйствующего субъекта возникает статус налогового агента по НДС, перечислены в НК РФ. Согласно указанной норме фирма или коммерсант признаются налоговыми агентами по НДС, если они:    — приобретают на российской территории товары (работы, услуги) иностранных поставщиков, не имеющих в Российской Федерации соответствующей регистрации;    — покупают (получают), арендуют государственное или муниципальное имущество у соответствующих органов власти и управления.    — продают конфискованное имущество, реализуемое в судебном порядке, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству;    — продают в Российской Федерации по посредническим договорам с участием в расчетах товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных продавцов, не имеющих в Российской Федерации соответствующей регистрации;    — являются российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица, предусматривающую оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами и пункта 1 статьи 164 НК РФ);    — являются собственниками судов (гражданских воздушных судов (далее — ГВС)) по истечении 90 календарных дней со дня передачи судна (ГВС) налогоплательщиком покупателю (заказчику), если до этого момента судно (ГВС) не зарегистрировано в Российском международном реестре судов (в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации);

Нововведения в 2020 году

С 01 января 2020 года вступают в силу изменения, утвержденные законом № 444-ФЗ от 28.11.2018 «О бухгалтерском учете». К ним относятся:

• прекращение предоставления отчетности в Росстат;
• переход на электронную документацию.

Ранее организациям приходилось направлять документация в орган ФНС и государственной статистики. С 01.01.2020 достаточно направлять обязательный экземпляр отчетности, а также результат аудиторской проверки (если он есть), только в налоговую службу, регулирующую деятельность данного экономического субъекта. В Росстат отчетность предоставляют только следующие организации:

• если их документация содержит государственную тайну;
• к ним применяются особые постановления, утвержденные Правительством РФ.

Кроме того, с 01.01.2020 вся финансовая отчетность, включая аудиторские заключения, будет предоставляться в налоговые органы в электронном виде через каналы телекоммуникационной связи. Ранее подобную информацию можно было отправлять как в бумажном, так и в электронном виде. С нового года правила меняются – теперь информация будет направляться только в электронном формате. Для субъектов малого и среднего бизнеса (с численностью, не превышающей 100 человек) предусмотрена отсрочка до 2021 года. Данные организации еще смогут использовать бумажные или электронные носители на выбор.

Подобное нововведение направлено на упрощение документооборота и создание единой структурированной базы данных – государственного информационного ресурса. Доступ к информации в данном ресурсе смогут получить все заинтересованные лица после направления соответствующей заявки в уполномоченный орган исполнительной власти. За получение данных из государственного информационного ресурса взимается плата, которая регулируется Правительством РФ.

Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций

Российская организация или иностранная организация. осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство (налоговые агенты ), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено НК. Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (п. 2 ст. 287 НК).

По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов.

а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. подлежащих налогообложению по налоговой ставке 15% у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком — получателем дохода в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход (п.