Что такое кбк: расшифровка, структура, разряды

Как и где в поручении указать код

Согласно п. 3 Приложения № 2 Приказа Минфина России № 107н оплатить сбор или госпошлину разрешено только по одному КБК, который указывается в поле, идентифицирующем платеж. Шифр может содержать 20 цифр, но иногда в поле прописывают 0 или другой шифр. Вторая ситуация подразумевает отсутствие шифра, а третья возникает, если средства перечисляются балансовый счет предприятий при открытии компании:

• в федеральной (40501) или государственной, кроме федеральной собственности (40601). То же касается НКО (40503/40603);
• негосударственного типа (40701);
• НКО, которая не принадлежит государству (40703).

Согласно Законодательству код не может содержать только цифру ноль во всем номере. Например, для определения администратора доходов существует соответствующая таблица, регламентируемая Приложением № 3 Приказа Минфина России № 132н.

Что такое КБК в банковских реквизитах

КБК является важным условием того, что платеж от предпринимателя будет корректно принят и распределен по назначению. Благодаря этим кодам ведомствам удается проследить историю перемещения каждого рубля, который поступает в казну, что значительно облегчает труд работников государственных служб по планированию бюджета и управлению потоками денег.

Если вы все же ошиблись при заполнении документов, следует написать письмо в налоговую с просьбой перенаправить средства согласно нужному КБК. Возможно, при этом придется внести еще один платеж, поскольку ранее оплаченная сумма не будет отражена в документации налоговых органов.

Таблица кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации утверждены на 2020 г. Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018.

КБК по водному налогу на 2020 год: действующие значения.

Для пени и штрафных санкций используются иные значения, отличные от кодов, указываемых при исполнении основного обязательства. КБК «Водный налог» 2020 для организаций такой же, как и для остальных плательщиков, в том числе для индивидуальных предпринимателей. Код не зависит от категории налогоплательщика. Есть код и для процентов: 182 1 07 03000 01 2200 110.

Что такое код бюджетной классификации

КБК не изменяется в зависимости от региона, так что вы можете использовать их одинаково в Москве, Санкт-Петербурге, Ставрополе и по всей стране. Для определения места назначения существует иной классификатор – ОКТМО. Он также указывается в платежном поручении в поле 105. Содержит 8 цифр, которые при расшифровке позволяют определить муниципальные образования.

Что такое код бюджетной классификации, можно прочитать в Бюджетном кодексе РФ. Это основной документ, регламентирующий бюджетные правоотношения. Он был утвержден еще в 1998 году, но с тех пор претерпел множество изменений. Описанию и расшифровке понятия КБК отведена вся 4 глава документа.

Сущность кодов бюджетной классификации

КБК – это двадцатизначный код, цифры которого указывают на тип и на назначение платежа. Эти коды применяется для учета поступления доходов и корректного функционирования каждой расходной статьи бюджета на различных уровнях.

В государственных масштабах целевые потоки денежных средств очень большие, поэтому для обеспечения их идентификации, прозрачности и контроля были введены такие кодировки. Классификатор обеспечивает максимальную конкретизацию статей бюджетов.

Коммерческие организации и ИП, физ.лица, обычно пользуются, той частью классификатора, которая содержит кодировку разделов, посвященных доходам бюджета. Так как, все уплачиваемые субъектами предпринимательства и физлицами платежи перечисляются в доходы бюджетов различных уровней.

Налоговая служба ведет учет поступлений денежных средств от налогоплательщиков в полном соответствии с действующим классификатором.

Поэтому, при оплате текущих платежей налогоплательщикам юр.лицам и физ.лицам нужно так же строго соблюдать правильность кодировок КБК, во избежание того, что ваши платежи не дойдут до нужного «адресата», а задолженность по налогам, так и останется за вами. Напомним, что в случае непогашения налоговой задолженности в срок, будут начисляться пени и выписываться штрафы.

Кроме того, КБК обеспечивают адресность бюджетных поступлений и целевое расходование средств госбюджета.

КБК учитывают, так же и то, что некоторые налоги распределяются в федеральный бюджет, некоторые – в территориальные бюджеты субъектов РФ, другие идут в местные муниципальные бюджеты. Есть так же и налоги, которые идут в бюджеты сразу всех трех уровней, так как их объемы самые значительные. Это относится к налогу на прибыль организаций и НДС. Причем проценты, распределяемые по бюджетам, в зависимости от региона нашей страны отличаются. И именно коды КБК, обеспечивают точность и прозрачность движения денежных средств.

Отметим также, что почти ежегодно в классификатор КБК вносятся какие-то изменения, коды могут исключаться, а могут добавляться и новые коды. Это связано с постоянным обновлением бюджетных статей, появлением новых сфер экономической деятельности и развитием государства в целом.

Поэтому периодически нужно обращаться к актуальному классификатору для перепроверки КБК.

Особенности КБК в платежном поручении

Как мы уже говорили выше, рассматриваемый шифр имеет уникальную специфику. Ниже мы постараемся ответить на вопрос, сколько цифр в КБК, разберем строение данного инструмента и обсудим его предназначение.

Понятие КБК введено Бюджетным кодексом РФ от 31 июля1998 года № 145-ФЗ

Строение КБК

Рассматриваемый шифр включается в себя цифровую последовательность из двадцати символов. Данный код разделяется на несколько групп, которые разделяются дефисом. Каждая группа цифр имеет определенное предназначение. Стандартный код имеет следующий вид: «00 – 0 00 00 000 00 – 0000 — 000». Каждый блок, содержащий символы, имеет собственное предназначение, установленное Минфином. Многие предприниматели вынуждены часто использовать подобные шифры в ходе основной деятельности. Давайте узнаем, что означают цифры из каждого блока.

Первый блок чисел, состоящий из трех знаков, получил название «Администратор». Данная цифровая последовательность хранит информацию о получателе денежных средств. Данная организация берет на себя ответственность за перенаправление поступивших финансовых ресурсов. Код «182» свидетельствуют о том, что денежные средства предназначаются налоговой службе. Шифр «392» демонстрирует, что отправленные финансы поступят на счет Пенсионного Фонда.

Блок, содержащий в себе следующие десять знаков, называется «Вид доходов». Этот блок позволяет определить вид платежа на основе определенных показателей. Первый знак в этом блоке обозначает группу платежа. Следующие два знака используются для обозначения подгруппы. Как правило, данные цифры используются для обозначения штрафов, взносов, налогов и пошлин. Следующие две цифры используются для обозначения цели платежа.

Шестой, седьмой и восьмой символы применяются для уточнения статьи дохода. Последние две цифры в этом блоке используются для обозначения уровня бюджета. Шифр «01» говорит о том, что деньги поступят в федеральный бюджет. С целью отражения бюджета государственных учреждений также применяются специальные обозначения.

Следующий блок, содержащий четыре знака, получил название «Программа». Данная цифровая последовательность применяется для дифференциации налогов, штрафных взысканий, пени и иных платежей. Последний блок именуется «Экономической классификацией». В эту группу входит всего три символа, которые обозначают экономический вид денежных средств. Указание шифра «110» свидетельствует о налоговом доходе, а отметка «140» говорит о том, что данные финансовые ресурсы были изъяты в принудительном порядке.

КБК — это уникальная цифровая последовательность, состоящая из двадцати символов. Этот шифр указывается в сто четвертом поле платежного поручения. По мнению специалистов, данный код используется с целью дублирования сведений, содержащихся в следующих разделах:

• «Получатель»;
• «Основание платежа»;
• «Расчетный счет получателя».

КБК используется для составления и исполнения бюджетов и отчетности об их выполнении

Для чего он нужен

КБК является специальным инструментом, который используется государственным казначейством для распределения финансовых ресурсов. Субъекты предпринимательства обязаны использовать подобные шифры для того, чтобы переведенные деньги были зачислены на счет именно той организации, что указывается в разделе «Получатель»

Это означает, что при заполнении платежного поручения очень важно указать действующий шифр

Второстепенной задачей рассматриваемого инструмента является упорядочивание финансовой отчетности. Применение КБК является залогом использования единой формы финансовых сведений. С помощью подобных шифров государство распределяет все финансовые ресурсы, перенаправляя деньги в региональный и муниципальный бюджет. Помимо этого, данный инструмент используется многими финансовыми аналитиками, которые проводят оценку динамики государственных расходов и доходов за определенный временной промежуток.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Примеры использования КБК для наиболее популярных случаев

Рассмотрим несколько часто встречающихся случаев.

Как уже было отмечено ранее КБК имеет несколько информативных блоков:

1. административный;
2. доходный;
3. программный;
4. классифицирующий.

Административный блок — первые три цифры «182» обозначают администратора средств. Иначе говоря, цель платежа — налоговый сбор.

Доходный блок — он содержит несколько подразделов информации:

1. вид — налог «1»
2. подгруппа дохода — налог на совокупный доход «05»
3. статья — целевое отчисление «04»
4. подстатья — «012»
5. бюджет поступления — местный бюджет «03»

Программный блок – вид платежа из четырех цифр — налоги и сборы «1000»

Классификацирующий блок — три последние цифры обозначают вид экономической деятельности — налоговый доход «010».

Как можно было заметить, КБК имеет довольно сложную структуру, которая обусловлена различными сферами и видами деятельности организаций, территориальным делением нашей большой страны, различными правовыми формами хозяйствующих субъектов

При указании кодов важно использовать последнюю актуальную версию справочника КБК, чтобы заполняя платежные документы, случайно не отправить свой платеж по «уже не существующему адресу». И опять же, несмотря на, сложность структуры КБК, справочник позволяет пользователям легко выбрать нужный им в данной ситуации КБК

Уплата НДФЛ так же весьма распространенная ситуация.

НДФЛ одна из самых емких статей доходной части бюджета, разберем и ее более подробно. КБК для заполнения платежки в этом случае — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Рассмотрим детальную расшифровку КБК:

• администратор налога – бюджет «182»
• вид платежа – налог «1»
• цель платежа – НДФЛ «01»
• статья –«02»
• подстатья – «010»
• тип платежа – налоги и сборы «1000»
• налоговое поступление – «110».

КБК для предпринимателей на УСН:

Учитывая изменения, произошедшие в 2016 году, для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, КБК для перечисления налоговых платежей следующие:

• для налогового режима «только доходы», оплачивается 6% от дохода, КБК — 182 1 05 01011 01 1000 110.
• для налогового режима «доходы за вычетом расходов» налоговая ставка 15%, КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.
• для режима минимального налога на «упрощенке» КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ну вот, мы рассмотрели несколько из наиболее часто встречающихся случаев. Надеемся, что теперь использование бюджетной кодировки стало яснее.

Понимание структуры КБК поможет вам самостоятельно определять назначение платежа и избегать допущения неточностей при заполнении налоговых деклараций и различной отчетности, а также в составлении платежных документов. Ошибки или неточности указания КБК приводят к перечислению средств «не по адресу». Заметим, что процесс возвращения средств из соответствующего бюджета очень длительный и нередко требует больших усилий.

Объекты налогообложения

Мелкие водоемы могут быть переданы в частную собственность, но реки, озера, моря, имеющие влияние на общую экосистему государства, используются всеми гражданами и организациями на равных основаниях и в соответствии с законом. Хозяйствующие субъекты, осуществляющие некоторые виды деятельности, обязаны оплатить соответствующий сбор.

КБК по водному налогу в 2020 году указывается при осуществлении уплаты сбора за использование водных объектов, которые носят название «объекты налогообложения»:

• забор ресурса — воды (при этом для расчета сбора учитывается объем);
• использование для лесосплава (размер сбора в этом случае будет зависеть от объема заготавливаемой древесины и расстояния, на которое она сплавляется);
• использование водоема без забора воды в целях гидроэнергетики (размер сбора зависит от объема полученной энергии);
• эксплуатация объекта не в целях забора (на сумму финансового обязательства перед государством влияет используемая площадь).

Оплата производится в федеральный бюджет.

В Налоговом кодексе указаны также лица, которые не являются налогоплательщиками и не обязаны перечислять водный налог: КБК, указанные в статье, для них неактуальны, они уплачивают вознаграждения по договорам о водопользовании. Стороны таких соглашений освобождены от обсуждаемой финансовой повинности перед государством, так же как и те лица, которым объекты предоставлены в пользование на основании решений органов исполнительной власти.

В соответствии со , не являются плательщиками лица:

• деятельность которых напрямую и неотделимо связана с водоемами;
• подпадающие под другой фискальный сбор в связи с использованием объектов;
• осуществляющие водоохрану;
• осуществляющие общественно полезную деятельность.

Как узнать КБК для уплаты транспортного налога?

Физические и юридические лица выплачивают транспортные налоги в соответствии с положениями НК РФ. Для официального зачисления денежных средств в бюджет налоговый агент обязан вписать в декларацию соответствующий КБК.

В структуру кодов бюджетного классификатора в 2017 году было внесено множество изменений, однако уплаты транспортного налога реформы не коснулись. Узнать необходимый код можно воспользовавшись приказом Министерства финансов Российской Федерации. Структура документа является довольно сложной для восприятия неопытного налогоплательщика. В связи с данным затруднением было принято создавать официальные пояснения и нормативные акты на уровне ФНС. С помощью пояснений территориальных фискальных органов можно легко узнать необходимый код бюджетного классификатора.

Все КБК имеют стандартизированную длину. Каждая из двадцати символов кода соответствует определенному параметру, который позволяет идентифицировать направленность платежа в бюджет государства. Структура комбинации цифр состоит из четырех блоков, каждый из которых включает пять символов.