Взыскание дебиторской задолженности

Содержание положения для работы с задолженностями кредиторов

Направлениями в блоке предупредительной работы выступает:

1. Проверка новых клиентов фирмы на добросовестность и платежеспособность (проверка исполнения ранее заключенных сделок, отсутствия денежных затруднений).
2. Заключение соглашений с условиями рассрочки, кредита, если участник товарооборота испытывает временные финансовые трудности (подходит для постоянных клиентов, у которых нет проблем с оплатой).
3. Оформление сделок только по предоплате товара (применяется для новых или ненадежных контрагентов).
4. Установление высоких штрафных санкции за просрочку платежа по договорам (мотивируют на исполнение условий оплаты ценностей).

Активные действия по предупреждению ситуации возникновения просроченной задолженности не гарантируют случаи неоплаты проведенных работ (оплаченных товаров).

Тогда приходится начинать претензионное урегулирование спора.

Когда необходим регламент по работе с дебиторской задолженностью

Под бухгалтерским термином «дебиторская задолженность» подразумеваются все долги, возникшие вследствие неплатежей клиентов за поставленный товар или услуги. Должниками, или говоря языком бухгалтеров, — дебиторами, — могут являться как частные граждане, так и различные субъекты бизнес-структур: организации и частные предприятия. При этом дебиторская задолженность в бухгалтерском учёте относится к активу предприятия. Актив – это совокупность всей собственности данной организации.

То есть, вся задолженность, образовавшаяся перед организацией со стороны клиентов и партнёров по бизнесу, формально относится к её имуществу. При этом подразумевается, что через некоторое время «дебиторка» из чисто виртуального имущества преобразуется в совершенно конкретные денежные средства. Однако, так бывает далеко не всегда. В соответствии со статьёй №266 налогового законодательства, вся дебиторская задолженность подразделяется на две категории:

• Текущая. Является нормальной формой деловых взаимоотношений, когда оплата задерживается в допустимых взаимным соглашением рамках. Например, согласно контракту, клиент должен произвести расчет за поставленную продукцию в срок одного месяца. В течение этого времени дебиторская задолженность будет считаться текущей.
• Сомнительная. К такой категории относятся просроченные долги – контрагент задерживает оплату сверх оговорённого в контракте срока. Подобная задолженность может возвращаться в добровольном порядке, если у должника возникли лишь временные затруднения с оборотными средствами. Либо через судебный арбитраж, если контрагент уклоняется от произведения выплат по договору.
• Безнадёжная. К этому разряду относят задолженность, востребовать которую невозможно даже при посредстве судебного иска. Это происходит, когда упущено время, отведённое законодательством для взыскания просрочки (3 года). Также безнадёжными автоматически признаются долги, оставшиеся за организацией после её ликвидации или окончания процесса банкротства.

Текущая задолженность не представляет для фирмы какой-либо проблемы. А вот для уменьшения размера невыплаченных долгов, относящихся к категориям сомнительных и безнадёжных, понадобиться произвести ряд действий. Прежде всего, руководством предприятия создаётся регламент по работе с дебиторской задолженностью. Он представляет собой документ, определяющий стратегию работы с просроченными дебиторскими долгами. Регламент необходим в следующих ситуациях:

• Если у компании имеется большое количество различных должников-дебиторов. Данный вопрос актуален для предприятий банковского сектора, управляющих коммунальных организаций, а также для компаний, которые оказывают свои услуги на основе пост оплаты.
• У крупной компании или корпорации имеется большое количество филиалов, отделений и подразделений. При этом каждое такое отделение имеет своих дебиторов. В подобной ситуации у фирмы должен иметься единый для всех филиалов регламент по работе с дебиторской задолженностью.

Таким образом, главным предназначением регламента является упорядочивание работы с дебиторами, и составление единых норм по учёту и управлению имеющейся задолженностью.

Как ликвидировать просрочку «дебиторки»

В законе «О бухгалтерском учёте» от 6 декабря 2011 года №402-Ф3 указаны сроки проведения инвентаризации имущества предприятия и его обязательств. Это нужно делать во время подготовки годового отчёта, но не реже 1 раза в год. Порядок проведения мероприятия устанавливает руководство компании.

Инвентаризация позволяет уточнить:

• задолженность за товары или услуги;
• кредиторскую задолженность за неоплаченные, но принятые к учёту товары и услуги;
• долги по авансам;
• остатки долгов на момент проведения инвентаризации;
• сроки давности по каждому заключённому с клиентами и поставщиками договору.

Как оформить результаты инвентаризации ДЗ

Итоги инвентаризации оформляют в форме акта. В нём приводят все сведения о долгах как подтверждённых, так и не подтверждённых кредиторами. Кроме того, должны быть указаны безнадёжные и сомнительные задолженности, а также долги с истекшим сроком давности. После инвентаризации предприятие отражает в балансе достоверное состояние работы с дебиторами.

Компания может обеспечить выгодные условия сотрудничества для клиентов, например, отсрочку платежа, только за счёт дополнительных источников финансирования расходов. Успех коммерческой деятельности любой организации зависит от грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженностями. Чтобы добиться эффективной работы, текущую «дебиторку» надо взыскать, неликвидную — закрыть, а списанную ранее за баланс и оплаченную наличными или «безналом» — восстановить.

vote

Article Rating

Регламент работы с дебиторской задолженностью

Перечислим наиболее популярные документы, необходимые в процессе управления неисполненными обязательствами перед кредитором:

• Товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг.
• Счет-фактуры.
• Контракты.
• Официальная переписка.
• Счета полученные, выставленные.
• Претензии, уведомления.
• Соглашения о реструктуризации, отсрочке, рассрочке.
• Платежные поручения, квитанции, ордера и др.

Например, у поставщика числится ДЗ физлица по объему потребленной электроэнергии.

Компания имеет на руках показания прибора учета, подтверждающего поставку, платежные квитанции, направляемые потребителям, договор реализации.

Данного комплекта достаточно для подтверждения обоснованности формирования долга и организации процедуры его взыскания.

Бланк вступает в силу после издания руководителем фирмы соответствующего приказа.

Внутренний регламент может состоять из следующих разделов. Общие положения и терминология Здесь перечисляется область применения, назначение документа, характеризуются основные цели и задачи. Также данный пункт предполагает расшифровку основных определений, встречающихся в тексте формуляра. Дополнительно приводится подробная классификация обязательств по востребованности, возможности исполнения (текущая, просроченная, реструктуризованная, мораторная и др.). Общий порядок Раздел содержит указание тезисов общепринятого плана по работе с дебиторкой, принцип исчисления сроков, формирования обязательств. Например, для компаний по оказанию жилищно-коммунальных услуг идет четкое разграничение сроков оплаты для населения, юридических лиц, бюджетных организаций: существует авансовая и кредитная система оплаты.

Для чего нужен регламент по работе с дебиторкой

Состояние дебиторской задолженности является одним из важных факторов эффективной работы предприятия в целом. По сути – в ДЗ аккумулируются оборотные средства, необходимые для деятельности предприятия. Поэтому хорошая оборачиваемость ДЗ – это путь к обеспеченности компании собственными оборотными средствами. В то время как зависание денег в долгах дебиторов – это и возможное возникновение проблем с оборотными средствами, и ухудшение финансовых показателей предприятия, которые будут представлены в отчетности.

Больше об оборачиваемости ДЗ прочтите в статье .

Единый регламент по управлению ДЗ нужен, в первую очередь, если:

Существует большое количество дебиторов у предприятия. В качестве примеров таких компаний можно привести:
микрофинансовые организации;
компании, оказывающие услуги связи на постоплатных тарифах;
управляющие компании в жилых домах.

Существует значительное число подразделений или структурных единиц компании (или группы), у каждой из которых есть свои дебиторы

В этом случае обязательно должен существовать единый для всех регламент по учету и управлению такой важной статьей, как ДЗ.

Основным назначением положения о ДЗ является систематизация порядка работы с ДЗ и внедрения единых нормативов и методов учета и управления ДЗ.

Претензионный порядок взыскания

Следующая стадия представляет собой метод дистанционного взыскания, заключающийся в звонках и написании претензий. В претензиях рекомендую применять мягкие формулировки, такие как «информируем Вас», «уведомляем о наличии задолженности», «в целях сохранения отношений». Далее, не позднее чем через две недели после направления первой претензии, пишем вторую и постепенно наращиваем давление на должника, фиксируя просроченную задолженность и выполняя ранее обещанные санкции (пеня, штраф, неустойка). Во второй претензии следует указать причину, по которой следует с вами рассчитаться. Предложите должнику подписать акт сверки и выбрать способ урегулирования долга.

Если и после этого этапа наращивания давления должник не идет на контакт, то нужно писать третью претензию, досудебную. В ней указываем конкретные юридические последствия неуплаты долга. Что это может быть? Получение исполнительного листа, оплата судебных издержек, наложение судебного ареста или ограничение выезда. 

Первоочередные мероприятия по взысканию дебиторской задолженности

3.1. В случае образования дебиторской задолженности контрагенту предъявляется претензия в порядке, предусмотренном договором или настоящим Положением.

3.2. Не позднее рабочих дней с даты образования дебиторской задолженности Исполнитель направляет в Юридическое подразделение письменное обращение о необходимости предъявления претензии, к которому прилагаются следующие документы:

– копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов и т. д.);

– реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);

– расчет суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);

– копии писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства;

– .

3.3. Юридическое подразделение в течение рабочих дней с даты получения письменного обращения, указанного в пункте 3.2 настоящего Положения, определяет правовые основания для предъявления претензии и при их наличии предъявляет контрагенту претензию.

3.4. Претензия должна содержать следующие данные:

– наименование контрагента;

– обстоятельства, являющиеся основанием для предъявления претензии, со ссылками на соответствующие статьи договора и нормативных правовых актов;

– указание о предполагаемом способе исполнения обязательств;

– расчет суммы требований по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства;

– срок исполнения обязательств контрагентом и/или срок ответа на претензию;

– информация о мерах, которые будут осуществлены в случае отклонения претензии (приостановка исполнения обязательств Организации, обращение в суд и т. д.);

– дата и регистрационный номер претензии;

– подпись уполномоченного лица.

3.5. Претензия направляется контрагенту .

3.6. О факте предъявления контрагенту претензии Юридическое подразделение не позднее информирует Исполнителя, а также направляет ему копию претензии.

3.7. Исполнитель контролирует исполнение контрагентом требований, содержащихся в претензии, а именно:

– проверяет полноту и соблюдение сроков исполнения требований, содержащихся в претензии;

– информирует Юридическое подразделение в случае полного или частичного отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок.

3.8. Если контрагент не исполнил заявленные в претензии требования в указанный в претензии срок, дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

3.9. Претензии должны предъявляться всем контрагентам без исключения, даже если направление претензий не предусмотрено условиями договора.

3.10. Если по каким-либо причинам претензия не была предъявлена контрагенту и ее предъявление не является обязательным, то по истечении дней с даты образования дебиторской задолженности она подлежит взысканию в судебном порядке.

3.11. Наряду с предъявлением претензии Исполнитель принимает иные меры, направленные на погашение дебиторской задолженности, например, направляет письма, телеграммы, составляет акты сверок и т. д.

Обучать и мотивировать персонал.

Отсутствие опыта и страх, одна из причин, почему менеджер не работают со своими контрагентами в столь деликатном вопросе. Общение на тему денег вызывает дискомфорт у многих людей ввиду привитых моральных принципов. Менеджеру может быть дискомфортно требовать денег у того, кому их, на его взгляд, не хватает.

Менеджер может не верить в качество товара или услуги, которую продал и поэтому считает неприличным требовать за них деньги. Такие взгляды могут быть навязаны коллегами или самим клиентом, который отзывался о товаре негативно.

Личная заинтересованность. Она может проявляться в договорённости между работником и дебитором. Например, личное «вознаграждение» за «не беспокойство» и другие выгоды.

Менеджер может просто не считать это своей обязанностью. Поэтому повышайте компетенцию менеджеров, разъясняйте, что оплата со стороны клиентов – это жизненно необходимый ресурс компании: оплата аренды, электроэнергии и зарплат – в том числе и менеджеров. Тестируйте сотрудников на знания всех преимуществ продукта, который он продаёт. Каждый менеджер должен знать, кто и сколько ему должен, и когда наступает последний срок платежа.

Каковы же виды дебиторской задолженности.

Существует множество видов, можно перечислять их очень долго, но мы разберем несколько основных. И так:
Дебиторская задолженность зависит от срока оплаты, и в этом случае делится на два вида:
– Кратковременная или текущая (в течение года вы должны погасить задолженность)
долгосрочная (погашение долга не раньше чем через год).
2. От поступления оплаты:
– Нормальная (срок погашения еще не наступил, долги за данные товары)
– Просроченная (не погашенный долг в установленный срок)
Так же просроченный вид делится на два типа
сомнительный (неудовлетворительное состояние)
безнадёжный (банкротства)
Что бы не было серьёзных последствий из-за неуплаты, создают резервы по долгу,

Регламент по работе с дебиторской задолженностью: образец

Судебная практика о взыскании «дебиторки» Как показывает практика, даже полноценная работа по предотвращению образования долга у предприятия не гарантирует исполнение контрагентами условий об оплате оказанных услуг, совершенных работ, поставленных товаров.

Так, Арбитражный суд Саратовской области, рассмотрев исковое заявление ЗАО «Современные технологии» к ГАУ Саратовской области «Центр социальной защиты населения Александрово-Гайского района» о взыскании задолженности по договору оказания услуг, установил:

1. Истец и ответчик заключили соглашение об установлении средств защиты информации на компьютерную технику ответчика.
2. Истец выполнил свои обязательства, что подтверждается актами сдачи-приемки услуг и документами приема-передачи прав на использование компьютерной программы.
3. Ответчик своих обязательств по оплате услуг не выполнил.

Когда требуется оформить приказ о списании дебиторской задолженности

Такая работа подразумевает:

• систематическое отслеживание состояния расчетов с контрагентами;
• организацию процесса взаимодействия с ними (переписку, напоминания, претензии и др.);
• своевременное списание ДЗ в бухгалтерском и (или) налоговом учете.

Перед тем как оформить приказ на списание ДЗ, необходимо проверить наличие для этого оснований, перечисленных в следующих нормативных документах:

• Налоговом кодексе РФ (ст. 265, 266);
• Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденном приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (п. 77).

Налоговое и бухгалтерское законодательства единодушны во мнении, что списание ДЗ будет обоснованным, если:

• истек срок исковой давности;
• обязательство прекратилось (по причине невозможности его исполнения, на основании акта госоргана или в результате ликвидации должника).

В бухучете возможно списание ДЗ еще по одному основанию — по причине нереальности взыскания долга. Признание задолженности нереальной к взысканию производится самой компанией, если она:

• реализовала все возможности досудебного взыскания ДЗ без положительного результата;
• обращение в суд финансово нецелесообразно (превышение потенциальных судебных расходов над взыскиваемой суммой ДЗ).

Если в результате проведенной инвентаризации выявлена задолженность, взыскание которой с контрагента по вышеуказанным основаниям невозможно, оформляется приказ на ее списание.

О правилах оформления результатов инвентаризации задолженности читайте в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

На нашем форуме можно получить ответ на ваш вопрос! Например, в этой ветке делимся знаниями, как провести списание дебиторской задолженности в программе 1С.

Перед тем как оформить приказ на списание ДЗ, необходимо вплотную заняться документальным обоснованием, сопровождающим процесс списания (в зависимости от основания), а именно:

• проконтролировать наличие и полноту комплекта документов по списываемой ДЗ, подтверждающих ее наличие и контрольные даты срока исковой давности (начала, прерывания, продления) — договор, счета на оплату, платежные документы, накладные, акты сверок, письменные требования о погашении ДЗ и др.;
• собрать документы, подтверждающие невозможность исполнения обязательств контрагентом (выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая факт и момент ликвидации дебитора и др.);

Составление приказа может осуществляться:

• только при наличии допустимых законом оснований;
• в условиях должного документального обеспечения;
• на основании результатов проведенной и оформленной инвентаризации долгов.

Приказ оформляется по общепринятой форме или по специально разработанному фирмой собственному шаблону. При этом помимо информации общего назначения (наименования фирмы, номера и даты составления приказа, подписи руководителя) необходимо отразить специфичные для данного вида документа данные:

• наименование должника;
• подлежащую списанию сумму ДЗ;
• основание списание долга;
• уточнение порядка списания ДЗ (за счет резерва или в составе расходов).

Образец приказа о списании дебиторской задолженности см. ниже.

Показатели (критерии) оценки дебиторской задолженности

Для оценки дебиторской задолженности применяются следующие показатели.

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз), который определяет эффективность кредитного контроля, показывает сколько раз в течение анализируемого периода объемы поступлений от реализации могут вместить в себя средний остаток дебиторов, рассчитываемый по формуле:

Кодз = ЧДр / Дз,

где ЧДр — чистый доход от реализации продукции;

Дз — дебиторская задолженность (средняя за анализируемый период).

2. Период погашения дебиторской задолженности (Ппдз), который определяет, сколько в среднем дней надо организации для получения оплаты за выполненные работы, услуги, рассчитываемый по формуле:

Ппдз = 360 / Кодз,

где 360 — отчетный период;

Кодз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

3. Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов (УВдз), рассчитываемый по формуле:

УВдз = Дз / ОА x 100%,

где Дз — дебиторская задолженность (средняя за анализируемый период);

ОА — оборотные активы (средние за анализируемый период).

Увеличение значения этого показателя рассматривается как негативное явление, поскольку говорит о том, что все большая доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не участвует в процессе текущей деятельности организации.

4. Удельный вес сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (УВсдз), характеризующий качество дебиторской задолженности, тенденция его роста свидетельствует о снижении ликвидности организации, рассчитываемый по формуле:

УВсдз = Сз / Дз x 100%,

где Сз — сомнительная задолженность;

Дз — дебиторская задолженность.

Анализ расчетов на основе этих коэффициентов показывает состояние дебиторской задолженности организации за исследуемый период, а также дает возможность определить основные задачи политики управления дебиторской задолженностью.

Назначение документа

Дебиторская задолженность классифицируется на три категории:

• Краткосрочная.
• Долгосрочная.
• Просроченная.

К двум первым группам относят обязательства, востребованность которых возможна в ближайшие сроки мирными путями или через судебное разбирательство. Третью категорию заполняют безнадежные долги, по которым срок требования просрочен, а работа по взысканию не принесет никакого результата для деятельности дебитора, кроме дополнительных затрат.

Основные причины формирования неисполненных обязательств по дебету счетов расчетов:

• Утрата клиентом платежеспособности.
• Нарушение договорных условий.
• Окончание срока исковой давности (ст.196 ГК РФ).
• Смерть, исчезновение контрагента – физического лица.
• Экономическая обстановка в стране.
• Форс-мажорные обстоятельства, ЧС, стихийные бедствия, военное положение.
• Нецелесообразное расходование денежных средств кредитором.
• Банкротство, ликвидация неплательщика и др.

Образовываться дебиторская задолженность может в связи с различными факторами

Регламент работы службы по взысканию дебиторской задолженности – форма, определяющая этапы контролирования, обработки информации по взаиморасчетам с контрагентами. Основной задачей данного плана является обеспечение непрерывной своевременной работы с ДЗ, так как от этого зависит величина оборотных средств компании, оборачиваемость капитала, прибыльность производства.

Базовые цели использования порядка управления ДЗ:

• Сдерживание предельного роста долгов.
• Подбор оптимальных условий предпринимательской деятельности для обеспечения непрерывного потока финансов.
• Формирование системы бонусов, скидок для надежных клиентов, фирм, временно утративших стабильность, платежеспособность.
• Быстрота исполнения долговых обязательств.
• Контроль, сокращение величины задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами.
• Анализ потенциальных затрат при несвоевременном погашении долгов и др.

Важно, чтобы исполнители проявляли максимальную осмотрительность, соблюдали последовательность действий, работали по четкому отработанному плану, на законных основаниях и не доводили ситуацию до конфликта. Руководитель фирмы может открыть отдельные вакансии для специалистов по обособленной работе с долгами

Регламент позволяет контролировать работу с контрагентами

Выделим основные моменты применения регламента по взысканию ДЗ:

• Комплексное контролирование сроков исковой давности.
• Мероприятия по предотвращению динамичного роста долгов, формирования долгосрочных, нереальных к исполнению обязательств.
• Аналитическое планирование.
• Усиление финансовой дисциплины.
• Инвентаризация расчетов.
• Программа по работе с контрагентами и др.

Установленный распорядок применяется в отношении всех контрагентов, взаиморасчеты с которыми приводят к формированию дебиторки. По распоряжению исполнительного органа юридического лица действие регламента может быть ограничено на определенный круг должников. Такая политика применяется для клиентов, с которыми сложились долгосрочные деловые отношения, высокий уровень доверия, подтверждена исполнительность, платежеспособность. Мероприятия по непрерывному воздействию могут привести к расторжению договоров, потере выгодного сотрудничества.

Утвержденный план особенно необходим для фирм с большой численностью контрактов (например, банки, сфера ЖКХ, предоставление связи на кредитной основе), а также для крупных юрлиц с обособленными подразделениями.

Инструкция по работе с дебиторкой возможна к исполнению только при наличии форм и бланков, подтверждающих обстоятельства возникновения долга. Перечислим наиболее популярные документы, необходимые в процессе управления неисполненными обязательствами перед кредитором:

• Товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг.
• Счет-фактуры.
• Контракты.
• Официальная переписка.
• Счета полученные, выставленные.
• Претензии, уведомления.
• Соглашения о реструктуризации, отсрочке, рассрочке.
• Платежные поручения, квитанции, ордера и др.

Например, у поставщика числится ДЗ физлица по объему потребленной электроэнергии. Компания имеет на руках показания прибора учета, подтверждающего поставку, платежные квитанции, направляемые потребителям, договор реализации. Данного комплекта достаточно для подтверждения обоснованности формирования долга и организации процедуры его взыскания.

Что такое дебиторская задолженность

Многие начинающие предприниматели не понимают, что означает ДЗ и почему её относят к активам. Все просто: это долги, которые должны выплатить предприятию клиенты за выполнение работ или вывезенный товар.

Через определённый срок после погашения долга задолженность оборачивается в денежную форму и поступает в кассу или на банковский счёт предприятия. Соответственно, в балансе она выглядит как активы фирмы. «Дебиторку» не нужно путать с кредиторской задолженностью, представляющую собой финансовые обязательства организации перед третьими лицами. Последняя возникает в результате получения кредитов, отсрочки оплаты товаров или услуг, задержки заработной платы или долги по платежам в бюджетные и внебюджетные фонды.

Управление дебиторской задолженностью заключается в своевременном взыскании реальных долгов и списании неликвидных обязательств

Как влиять на динамику задолженности организации

Возникновение долга обусловлено производственной необходимостью, поэтому практически каждая организация сталкивается с таким понятием. Это касается как крупных предприятий, занимающих на рынке ведущие места, так и индивидуальных предпринимателей, имеющих собственный небольшой бизнес. Одна компания хочет выгодно продать свой товар, поэтому предлагает его с отсрочкой оплаты, а другая — заполучить нужную ей продукцию с возможностью рассрочки. На этой почве появляется взаимовыгодный интерес:

• должник может какое-то время пользоваться чужими денежными средствами;
• кредитор получает возможность расширения рынков сбыта.

Все сделки закрепляют договором, в котором указаны сроки поставки товара, даты, условия и способы оплаты.

Как уменьшить долг предприятию

Задолженность образуется из средств, взятых из оборота предприятия, поэтому её рост должен находиться под постоянным контролем

Важно обеспечить своевременный возврат денег в соответствии с договором. Нельзя допускать, чтобы дебиторы отказывались от принятых обязательств

Из-за неуплаты заказчиком денег за товар или выполненные работы в установленные сроки образуется просроченная дебиторская задолженность.

Управление просроченной «дебиторкой» позволяет минимизировать величину нереальных к взысканию долгов

Как провести бухгалтерское оформление операции

По времени, выделенному на возвращение, деб. задолженность делится на две категории — краткосрочная, которую возвращают на протяжении года, и долгосрочная. Последняя погашают не ранее, чем через год после указанной даты. Это необходимо учесть в финансовом отчёте предприятия. Такое разделение используют при подведении итогов работы фирмы, определении её платёжеспособности.

Как отразить задолженность дебитора в балансе и оборотной ведомости

В бухгалтерском учёте дебиторскую задолженность отражают в строке 1230.

Таблица: остатки по счетам

Балансовый счёт	Расчёты	Условие использования счёта
60	С поставщиками и подрядчиками	Если организацией выдан аванс в счёт поставки
62	С покупателями и заказчиками	В случае поставки товаров, работ, услуг в счёт последующей оплаты
68	По налогам и сборам	В случае переплаты в бюджет
69	По социальному страхованию и обеспечению	В случае переплаты при расчётах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию работников организации
70	С персоналом по оплате труда	При удержании с работника определённых сумм в пользу организации
71	С подотчётными лицами	В случае невозврата подотчётным лицом выданных ему денежных средств
73	С персоналом по прочим операциям	Если есть задолженность работников по предоставленным займам, возмещению материального ущерба и т. п.
75	С учредителями	Если существует долг учредителей по вкладам в уставный, складочный капитал
76	С разными дебиторами и кредиторами	В случае наличия задолженностей по возмещению ущерба по страховому случаю; расчётов по претензиям в пользу организации; расчётов по причитающимся дивидендам

Можно ли бороться с ростом ДЗ простыми методами?

Иногда должники не выполняют свои обязательства. В таком случае к ним можно применять следующие меры: неустойки, штрафы, пени.

Суммы санкций включают в раздел внереализационных расходов. При этом необходимо сделать запись:

• Д-т сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». «Расчёты по претензиям»;
• К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы». «Прочие доходы» на сумму начисленного штрафа (пени, неустойки).

Правильный учёт дебиторской задолженности позволит своевременно провести мероприятия по её продаже или списанию