Как платить налоги с доходов от инвестиций

Коды доходов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка и таблица

В 2017 году действуют новые коды доходов по НДФЛ

Чтобы налоговики не начислили пени и штрафы, важно не только своевременно направить справки 2-НДФЛ, но и корректно указать новые коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов НДФЛ, их описание и применение представлены в этой статье

Изменения в кодах доходов по НДФЛ в 2017 году (скачайте таблицу)

Согласно п.1 статьи 230 НК РФ в справках 2-НДФЛ организация обязана указывать коды доходов и вычетов. При этом коды доходов периодически меняются. Последнее изменение кодов было внесено приказом ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633. Данный приказ начал с 26 декабря 2016 года, т.е.

с этой даты необходимо использовать новые коды дохода по НДФЛ в 2017 году.

Важно: 1 апреля 2017 года компаниям необходимо предоставить в налоговый орган сведения о доходах в справке 2-НДФЛ за 2016 год по каждому сотруднику. Использовать необходимо уже новые коды доходов, т.к

они начали действовать с 26 декабря 2016 года.

Все изменения, которые произошли в кодах доходов в 2017 году, можно разделить на две большие группы:

• Первая группа  – это коды, в которых произошло изменение или уточнение  названия
• Вторая группа – это коды, которые были ранее, но были исключены из нового перечня и их теперь не следует использовать

Рассмотрим каждую группу изменений кодов более подробно, а в конце статьи вы найдете образец справки 2-НДФЛ с подсказками к опасным местам.

Коды НДФЛ  в2017 году, в которых произошло изменение или уточнение названия

Изменения в описаниях или уточнение названия произошло в следующих кодах дохода:

• 1532, 1533, 1535, 1546-48 – Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
• 1545, 1549 – Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами
• 1551-1554 – Доходы по операциям РЕПО (в том числе договоры займа и операции по обмену ценных бумаг), учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
• 2000 – Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
• 2002 – Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты
• 2003 – Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
• 2641 – Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений.

Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции.

Оплатите подписку сегодня и получите дополнительные бонусы, пока действует акция>>>

Коды дохода НДФЛ, которые были исключены из перечня в 2017 году (таблица)

В 2017 году был отменен ряд новых кодов по доходам НДФЛ. Теперь, при заполнении отчетности НДФЛ не следует использовать эти коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов, которые были исключены, представлена ниже.

Коды, которые были исключены из перечня с 26 декабря 2016 года:

1543	Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
2791	Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей

Важно: Некоторые виды дохода отсутствуют в списке, поэтому их можно отнести к коду 4800 – «Иные доходы». Например, оплата суточных при командировке

Наиболее часто используемые коды доходов в 2017 году

Чаще всего бухгалтеру нужны не все коды доходов по НДФЛ, а только самые распространенные. Посмотрите, какие коды скорее всего пригодятся вам для  отчетности по НДФЛ в 2017 году. А ниже посмотрите образец справки по НДФЛ с подсказками редакции.

2000	Заработная плата, выплаченная в денежной форме. К этому же коду относится и выплата премий сотрудникам.
2010	Доход сотрудников, нанятых по договору гражданско-правового характера,
2300	Пособие по временной нетрудоспособности
2530	Заработная плата, выплаченная в натуральной форме
1010	Выплата дивидендов

Ответ

Расчет НДФЛ с разовых производственных премий в свою очередь зависит от периода, за который они начислены. Если Вы выплатили разовую единовременную премию при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта), то она включается в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику ( подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Не важно, когда премия начислена в бухучете

В справке 2-НДФЛ доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 НК. Датой фактического получения дохода в виде разовой премии является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) ( подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).

Поэтому если премия выплачена в январе, то считается, что сотрудник получил доход только в январе месяце, в 2019. Такая премия должна быть отражена в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

В приложении справки 2-НДФЛ за 2019 год отразите:

— месяц получения дохода – 01

— код дохода — 2002, если премию выплатили не из средств прибыли (средств специального назначения или целевых поступлений), она выплачена за трудовые показатели и учтена при расчете налога на прибыль

— сумму дохода – сумма премии.

В этом же периоде, в 2019 году, заполните раздел 2.

Отражать единовременную премию, выплаченную в январе, в справке 2-НДФЛ за 2018 год не нужно.

В 2019 году при заполнении справок 2-НДФЛ применяют один из кодов дохода — 2002. Что это за код и в каких случаях верно указывать именно его — читайте в этой статье.

Любая справка по форме 2-НДФЛ — это источник сведений о доходах работающих — зарплате и вознаграждениях, о вычетах и суммах удержанного налога. Чтобы внести в справку необходимы сведения, применяют специальные коды. Один из них — 2002. Подробнее о нем читайте далее.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501. 

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. 

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Вопрос: По какому коду (2000 или 2002) следует отражать районный коэффициент, начисленный на премию производственного характера, в справке 2-НДФЛ за 2020 год? (журнал — Актуальная бухгалтерия, N 6, июнь 2020 г

С одной стороны, поскольку источником формирования районного коэффициента в части, приходящейся на премию, является эта премия, данное обстоятельство может послужить основанием для того, чтобы считать, что приходящийся на премию районный коэффициент следует отражать в форме 2-НДФЛ по коду 2002.

Выплаты районных коэффициентов и процентных надбавок выступают элементами оплаты труда, составной частью заработной платы*(9). Районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате работников являются элементами заработной платы, выплачивать которую в полном размере — прямая обязанность работодателя*(10). Суммы указанных расходов относят к расходам на оплату труда в полном размере*(11).

Код 2002 — показатель начисленной производственной премии

Справка 2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предоставляемый налоговым агентом (работодателем или самим работником) в налоговый орган. В ней содержатся данные о доходах работника за трудовой период времени.

Справка может понадобится работающему гражданину для личных нужд, например, при оформлении кредита, для возврата налогового вычета, подтверждение своего финансового благосостояния и так далее.

Со стороны работодателя сведения о доходах и уплачиваемых налогах ежегодно составляется по каждому работнику отдельно. Не соблюдение данной процедуры ведет за собой наложение штрафных санкций.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работник вправе обратиться в отдел бухгалтерии по месту работы с просьбой выдать справку о доходах, которая в свою очередь должна быть составлена в трехдневный срок. Главная задача «составителя» документа для успешного результата прохождения проверки — составить его грамотно соблюдая все положения действующего законодательства. Все требования по составлению справки 2-НДФЛ едины.

Примеры кодированных обозначений доходов:

• код 2012 – сумма, обозначающая выплату отпускных пособий;
• код 2710 – материальная помощь;
• код 2013 – сумма компенсации за не отгулянный отпуск;
• код 2000 — выплата в виде заработной платы;
• код 2300 — сумма, показывающую выплату пособий по временной нетрудоспособности работника.

https://youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Вопрос составления и оформления справок 2-НДФЛ регулируется приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. В Приложениях приказа указываются коды доходов и их расшифровка.

С прошлого кода налоговой службой были внесены поправки, касающиеся составления справки 2-НДФЛ в результате чего некоторые кодированные обозначения были изменены. Таким образом по состоянию на 2018 год бухгалтер составляющий справку о доходах за 2017 год может столкнутся с кодом 2002 не существовавшего ранее. Разберемся что он обозначает.

Производственную премию следует понимать, как премию за производственные результаты работы. Получить такую премию работник может даже если отработал не весь положенный период, за который выплачивается денежное вознаграждение. В таком случае премия выплачивается пропорционально отработанному по факту времени.

Производственная премия выплачивается за достижения результатов работы, которые заранее оговорены в трудовом договоре. Премия может носить любой характер, конкретно не указывающийся в справке: за выполнение (перевыполнение) производственного плана, выпуска продукции, ее продажи или производства и так далее. Денежные средства в таких случаях не взимаются из чистой прибыли.

Премии по коду 2003 назначаются из средств целевого финансирования, фондов специального назначения, а также дополнительной прибыли организации. Как показывает практика в государственных предприятиях по данному коду дохода чаще всего денежное вознаграждение выделяется в случае памятных дат, праздников, перед выходом работника на пенсию или в иных случаях, которые не имеет отношения к итогам трудовой деятельности.

В различных негосударственных предприятиях таких как ООО, АО и прочее назначение премиальных выплат осуществляется на основании решения учредителей и акционеров предприятия, который оформляют протоколом. Документ обязательно подписывается членами собрания.

На дальнейшем этапе оформление премиальных выплат, и производственных, и непроизводственных, в организации осуществляется путем издания приказа руководителя о поощрении работника (форма № Т–11) или нескольких работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает руководителем организации. Работники обязаны ознакомится с приказом и также расписаться.

Таким образом код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ показывает полученную работником сумму премий, которая была выплачена за производственные итоги работы, а именно:

премия по окончанию работы за какой-либо рабочий промежуток времени (год, квартал, месяц);
единовременная выплата за проведение важного мероприятия;
денежное вознаграждение вместе с получением почетного звания, государственной или ведомственной награды.

Следует обратить внимание что в форме отчетности за 2016 в справке о доходах премия за производственные нужны шла под кодом 2000

Основные моменты ↑

Если гражданин осуществляет свою деятельность в организации официально и имеет контракт на работу, то все вопросы, касающиеся уплаты им подоходного налога решает бухгалтерия работодателя. Для этих целей составляется справка 2-НДФЛ.

3-НДФЛ же – это особая форма документа, оформляемая только теми лицами, которые в течение налогового периода:

1. Осуществляют деятельность на правах ИП, адвоката или нотариуса.
2. Являются российскими резидентами, но имеют источники заработка за рубежом.
3. Получают дополнительные денежные поступления за счет продажи движимого и недвижимого имущества.

Стоит отметить, что выигрыши в конкурсах и лотереях, а также проценты и дивиденды по ценным бумагам также выступают к качестве дополнительных источников заработка.

Причем которые не прописываются в 2-НДФЛ, поэтому и по ним требуется составление и подача в ИФНС справки 3-НДФЛ.

Определение

Документ 3-НДФЛ заполняется и представляется плательщиками подоходного налога в ИФНС в двух основных случаях:

Ситуация	Нормативная база
Если необходимо проинформировать налоговые органы о величине своего дохода и, как следствие, налоговой базы	Ст. 229 НК РФ
Если гражданин претендует на получение профессионального, стандартного, имущественного или социального налогового вычета	Ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ

В этом свете на отдельных листах декларации прописываются все виды доходов и затрат физического лица.

Для более удобного представления информации в 2019 году налоговые органы предлагают плательщикам использовать систему кодов для обозначения:

• подтверждающих документов;
• региона, на территории которого проживает налогоплательщик;
• категории субъекта налогообложения;
• источников доходов.

Как правило, региональные отделения ИФНС уже прописывают в декларациях код региона, а коды подтверждающих документов также заранее проставляются в реестре.

Код субъекта можно установить в налоговых органах единожды, а затем постоянно прописывать в документах.

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ – это значение, состоящее из двух цифр, которое определяет, откуда именно поступили дополнительные доходы плательщику подоходного налога.

Использование этих двухзначных кодов ускоряет процесс обработки деклараций, представленных налогоплательщиками.

Сроки сдачи отчетности

Граждане, представляющие в ИФНС справку 3-НДФЛ, зачастую задаются вопросом относительно сроков сдачи декларации.

В этом отношении можно упомянуть два аспекта:

• в случае декларирования своего дохода документ представляется до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• в случае оформления права на налоговый вычет – декларацию подают в любое время года, но не позднее, чем через три года после возникновения соответствующих обстоятельств.

Для желающих оформить возврат части налога никаких ограничений нет, в то время как декларирующие доход граждане в случае не представления в срок справки 3-НДФЛ будут оштрафованы.

Размер штрафных санкций со стороны налоговых органов составят 5% от суммы налога, подлежащего уплате.

Следует также отметить, что лица, заявляющие о своих доходах в налоговые органы посредством 3-НДФЛ, одновременно и вносят в казну начисленный на их денежные поступления подоходный налог.

Законные основания

Вопросы составления 3-НДФЛ и получения гражданами права на возврат налога регулируются соответствующими статьями НК РФ, в частности:

Статья
208	Описывает подробно те категории денежных поступлений, которые подлежат учету в декларации
231	Содержит список документов, которые подтверждают и аргументируют информацию, приведенную в 3-НДФЛ
218-221	Представляет детальную информацию о стандартных, профессиональных, имущественных и социальных вычетах, позволяющих гражданам рассчитывать на возврат налога

Важно упомянуть, что каждый налоговый вычет имеет собственный код, в том числе:

Код	Вид вычета
103-105	Стандартные основания для возврата налога
108-125	Вычеты, связанные с затратами плательщика на обучение
201-214	Возвраты, обусловленные проведением операций на фондовом рынке
311-318	Вычеты, исходящие из затрат на приобретение или постройку жилья
319	Вычеты профессионального характера
403-405	Социальные вычеты из подоходного налога

Например, если в налоговом периоде плательщик имел затраты на обучение своих детей, в отношении которых он выступает родителем или опекуном, то в декларации 3-НДФЛ вычет 114 отмечается в отдельном поле и дает право на возврат части налога.

Как заполнить 3-НДФЛ при дорогостоящем лечении смотрите в статье: образец заполнения 3-НДФЛ на лечение.

Необходимые КБК для 3-НДФЛ, .

При этом к документу потребуется приложение справок, подтверждающих родство и квитанций об оплате за обучение.

Код в 2 ндфл для едемесячной премии

Удобный инструмент для бухгалтера Темы Налоговые вычеты Полезные программы » Важно правильно применить код дохода премии в справке 2-НДФЛ в 2019 году. Существует несколько видов кодировок:

• 2002 – получение премии в результате хорошей работы, т.е. премирование;
• 2003 – выплаты на целевые нужды, выделение средств для специального назначения.

Руководитель может поощрять своих сотрудников не только за хорошую работу или вовремя выполненный план. Премии могут начисляться к праздникам. Отражение доходов по коду 2002 осуществляется в следующих случаях:

• поощрение сотрудника за добросовестную работу в рамках от 1 месяца до 1 года;
• разовая выплата за выполнения особой задачи;
• выплата за заслуги, продвижение по карьерной лестнице, при получении нового звания;
• награждение по итогам выполненной работы.

Число 2003 указывают в форме 2-НДФЛ на поощрения, связанные с поздравлением сотрудников, на дополнительное стимулирование штата, выплаты, не касающиеся рабочего процесса.

Если руководство насчитывает своим сотрудникам надбавку за стаж, она указывается в форме кодом 2000, ежемесячные премии при заполнении отмечаются 2002 шифром.

Налоговым агентам доступен новый справочник кодов, который дает возможность быстро и точно определить подходящий шифр.

Важно указать в документе его правильно. От этого зависит процент удерживаемого налога и соблюдения всех норм и законов Налогового кодекса

От этого зависит процент удерживаемого налога и соблюдения всех норм и законов Налогового кодекса.

В случае заполнения справок в режиме онлайн, пользуясь специальным приложением, необходимо одноразово ввести коды в реестр, а потом просто привязывать к ним текущие выплаты. Работодателю или налоговому агенту необходимо следить за введением новых правил и норм при заполнении 2-НДФЛ — это убережет от ненужных ошибок и возможных штрафных санкций со стороны налогового органа.

Для чего нужна справка

Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа. Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.

Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.

Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:

• людям, затратившим большие деньги на лечение;
• родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
• купившим жилье гражданам и т.д.

Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:

• при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
• при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
• чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
• для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.

Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.