Возможности налогообложения при уплате ежемесячных платежей в виде роялти

Сущность термина роялти в бизнесе

Фактически роялти (роялити) – это регулярные платежи, выплачиваемые в качестве вознаграждения владельцу прав на интеллектуальную собственность (патенты, авторские права, бизнес-модель, логотипы, бренд, рецептуру и другое) или природные ресурсы за их использование в коммерческих целях.

Сам термин происходит от английского слова royalty, что в переводе означает королевский или государственный. Изначально он применялся исключительно к платежам, которые предприниматели уплачивали государству за разработку недр. Сегодня наиболее часто понятие роялти употребляется для обозначения ежемесячных выплат по договору франшизы.

В отличие от паушального взноса (цена франшизы), такие платежи начисляются постоянно на протяжении всего срока действия договора. Чаще всего выплаты осуществляются раз в месяц в первой декаде. Если договор затрагивает авторское право, роялти может уплачиваться за каждое последующее воспроизведение, публикацию или другие форматы публичного использования интеллектуальной собственности, без фиксированного графика.

Понятие роялти имеет много общих черт с арендными и рентными платежами, но в отличие от последних, регулярные отчисления по франшизе тесно связаны с уровнем дохода от полученных во временное пользование прав.

Налоги

Практически все бизнесмены задаются вопросом: «Каким налогом облагается роялти?». Налоговые начисления могут быть различного размера и иметь разную природу регулирования. Это зависит исключительно от того, какие законы фигурируют в той или иной стране по этому вопросу. Практически все законы приняты для контроля налоговых начислений, но у граждан, которые постоянно выплачивают налоги, такие законы не вызывают доверия.

Ни один закон, касающийся выплатам по роялти, не способны дать стопроцентную гарантию урегулировать систему вознаграждений по роялти. Государственный аппарат имеет прямой интерес к увеличению бюджета за счет налоговых отчислений от франчайзинговых организаций. Самым известным и практикуемым способом уменьшить затраты организации является оптимизация налога на доход при помощи стабильных денежных переводов по франшизе.

Роялти на сегодняшний день предстает в виде основного формата в правовой структуре в области патента и лицензии разнообразной правовой направленности, поэтому обойти процедуру роялти не предоставляется возможным практически ни для кого. Единственное исключение могут составлять организации, которые знают, при каких условиях данную процедуру можно обойти.

Такой способ реализуется, когда предприятия хотят выявить реальную цену патента и лицензирования. Хозяин лицензии дает третьему лицу права на свое патентованное имущество, используя роялти. Тут роялти выступает в роли процентной величины от дохода, которую получит хозяин от процесса перепродажи услуги.

Исходя из всего вышеперечисленного, следует отметить, что у процедуры роялти достаточное количество преимуществ. Она позволяет сэкономить время и деньги на раскрутку собственного бренда и дальнейшую рекламу. Но присутствуют и негативные оттенки при наличии данного определения. Большинство бизнесменов склонны считать, что данный договор имеет рабские условия, т.к. состоит из одних обязанностей.

Осуществлять деятельность с франшизой способны лишь матерые предприниматели, которые знают все подводные камни в данной области. Новички же, практически всегда, заканчивают свои дела полным провалом. Поэтому, чтобы начинать рабочую деятельность по данному направлению, необходимо досконально изучить все проблемные стороны, набраться терпения и быть крайне внимательными при различных сотрудничествах.

Паушальный взнос во франшизе – что это

Паушальный взнос – это плата за использование бренда. Предприниматель (франчайзи) перечисляет определенную сумму хозяину бренда (франчайзеру) и работает под его маркой. Также он следует политике и правилам, принятым брендом. Платеж производится однократно. По сумме может быть любым, но как правило составляет от 20 % до 25 % стоимости франшизы.

Хотя понятия франчайзинга и, следовательно, паушального взноса в законах не найти, в Гражданском кодексе упоминается, что договор коммерческой концессии может включать однократную передачу гражданином денежной суммы хозяину любой торговой марки (ст. 1027-1040 ГК РФ). По сути, это и есть описание паушального платежа. Он совершается, когда договор уже заключен, но не раньше.

На паушальную сумму не влияют индексы-дефляторы (индексы уровня цен за определенный отрезок времени). К ней, как правило, не применяются скидки, льготы, также у нее нет обоснования по величине. Однако в договоре может быть предусмотрен аванс, поэтапная выплата, санкции за нарушение сроков оплаты и т. п.

Виды роялти

• Месяц.
• Квартал.
• Год.

Конечный график, формулу расчёта и сумму платежей фиксируют в договоре. Именно он является главным документом, на основании положений которого будут решаться возникающие спорные ситуации.

В большинстве случаев деньги, полученные после оплаты роялти, франчайзор тратит на развитие собственной компании, её продвижение и разработку нововведений. Поэтому схемы внесения и размеры платежей данного вида разнятся от фирмы к фирме. И это выгодный вариант для обеих сторон, поскольку сам плательщик в будущем будет пользоваться всеми нововведениями франшизы.

Выделяют следующие виды:

• Расчётный – т.е. выплата определённого %-та с оборота, объёма продаж либо выручки.
• Фиксированный – определённая сумма, уплачиваемая вне зависимости от доходности франшизы. Они ставятся в тех случаях, когда сложно выявить точную сумму дохода у всех франчайзи.

Многое в выборе схемы внесения платежей зависит от отрасли, в которой работает франшиза. Например, товарные франшизы могут отказаться от роялти, заменив его на иной вид оплаты. Им намного выгоднее, чтобы партнёр закупал фирменной продукции и продавал с собственных торговых точек.

Ещё один вид регулярных взносов – процент с маржи – вводимый, если на услуги и товары действуют разные наценки. Очень часто используется для тех, кто работает в розничной и оптовой торговли, и вместе с франшизой приобретает не только технологии и атрибутику, но и широкий фирменный ассортимент продукции.

Роялти могут включить и в сумму закупки продукции, сделав соответствующую наценку для покрытия платежа. Другой вариант для замены – установить минимальный объём обязательных закупок материала, который сами пользователи франшизы смогут использовать в дальнейшей работе. Обычно в таком случае выставляют фиксированную сумму.

Определение понятия

В наш язык термин пришел из английского. В свою очередь английское royalty появилось еще в эпоху Средневековья. Дословный перевод:царский, государственный. В современном мире роялти понимается как фиксированные платежи на регулярной основе. За что происходит оплата?

Как это выглядит на деле? Вы открываете собственно заведение по франшизе. Например, вы сотрудничаете с КФС. Взамен за ваши средства вы получаете доступ к рецептуре заведения, слогану, фирменному дизайну и прочим атрибутам. Взамен вы выплачиваете единоразовый паушальный взнос, и вам назначают роялти. По нему вы обязуетесь выплачивать денежные суммы в установленный срок. Роялти назначается в процентной доле от доходов или же в виде фиксированного платежа, не зависящего от прибыли.

От чего зависит размер платежа

Размер и метод просчета роялти определяет франчайзер, но есть некоторые факторы, которые влияют на объем этого постоянного платежа.

Среди них:

Престижность торговой марки. Яркий пример – сети отелей, которые очень дорожат своим имиджем и репутацией. Высокой ставкой роялти они «фильтруют» случайных участников рынка, которые хотят только попробовать себя в данном направлении.

Объем прибыли

В данном случае, при расчете роялти берут во внимание выгоду, которую может получить франчайзи, рентабельность бизнеса, торговую наценку и другие факторы, влияющие на прибыль.

Расходы на франшизу со стороны франчайзера. Они могут быть разными: обучение персонала, предоставление формы, оборудования, кредита и т.д

Для того чтобы все это компенсировать и используется роялти.

Расходы на содержание персонала головной компании. Естественно есть штат сотрудников, которые обеспечивают работу всей структуры – это и бухгалтера и отдел маркетинга и специалисты-логисты и многие другие.

Обратите внимание! Иногда роялти нет вообще, но такие франшизы вполне удачно развиваются и работают на благо франчайзера и франчайзи. Убирают из списка платежей роялти, те компании, которые являются производителями продаваемых товаров, ведь они получают прибыль в любом случае от закупки товаров

Если же закупки товаров нет, то роялти присутствует всегда, так как себе в убыток ни один предприниматель работать не будет.

История и современная трактовка

Понятие роялти появилось в европейских языках много веков назад. В переводе на русский оно означает «королевский» или «государственный». Ранее под этим подразумевались выплаты монарху, выделившему что-либо (обычно территорию или ресурсы) в пользование на определенный срок.

С момента появления рассматриваемое понятие почти не поменялось. Сейчас под роялти подразумевают один из типов компенсаций, выплачиваемых пользователем франшизы, авторского права или патента. Чаще всего оно принимает форму денежных выплат, которые переводятся раз в месяц или квартал, если иное не прописано в соответствующем договоре.

Если отойти от юридических терминов и дать упрощенное определение, роялти является арендной платой за использование чего-либо. К примеру, земельного участка, ресурсов, склада, офисного помещения, франшизы, слогана или логотипа.