Все ставки ндфл в 2020 году: таблица

Налоги на УСН

Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13. Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек. Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы. Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%. При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

• помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
• объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
• площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль организаций сохранится вплоть до 2024 года. так, организации будут обязаны уплачивать 3% в федеральный бюджет, и 17% в региональный. В итоге — 20% ставка сохраняется для всех субъектов.

Обратите внимание, что 20% — это максимальная ставка, и ранее органы власти субъектов РФ имели право устанавливать дополнительные льготы и понижающие коэффициенты к региональным обязательствам. Теперь регионы не вправе снижать ставки по своему желанию

Однако действующие льготы сохранятся до 2023 года максимум, если региональные власти не отменять решение о льготах раньше.

Состав затрат, которые организация вправе учесть, при расчете налога на прибыль дополнили. Теперь расходы на приобретение оздоровительных путевок для своих сотрудников могут быть зачтены в составе затрат по налогу на прибыль. Есть и ограничения: 50 000 рублей на одного работника либо его родственника в год. Но не более 6% от суммы расходов на оплату труда

Обратите внимание, что условия актуальны только для путевок на территории России. Заграничный отдых и оздоровление учесть нельзя

Какие изменения произошли

Повышение налогов 2020 коснулось всех категорий налогоплательщиков. Приведем основные нововведения:

1. Введен курортный сбор для развития инфраструктуры отдельных регионов. Сбор оплачивается за каждый день пребывания пока в четырех регионах до 2022 г. в качестве эксперимента (Крым, Ставрополье, Алтайский и Краснодарский края). Сумма не должна превышать в 2020 г. — 50 рублей, в последующие — 100. Крымские власти настояли на введении платежа с 01.05.2019.
2. Платеж за владение имуществом физлиц теперь взимается также со строений, расположенных на дачных участках (изменения внесены в ). Вообще это нововведение еще 2016 г., однако массовое применение оно получило только в текущем. С 01.01.2018 подпункт 2 пункта 1 ст. 401 изложен в следующей редакции: «квартиры, комнаты» без всяких исключений.
3. Повысятся акцизы на автомобили мощностью от 150 лошадиных сил и на табачные изделия.
4. Пониженные ставки на прибыль организаций могут быть повышены с 01.01.2019.
5. Фискальный сбор на имущество физлиц считается все в большем числе регионов по кадастровой стоимости.
6. Расширен список автомобилей, на которые распространяется ставка повышенного сбора.

Туристический налог

В перечне «Новые налоги с 1 января» появится туристический платеж, который вводится во всех 85 регионах страны. В настоящее время 3 края – Ставропольский, Алтайский и Краснодарский, а также республика Крым уже знакомы с курортным сбором. Остальные регионы смогут взимать с туристов плату за проживание в размере не более 2% начиная с 2020-го года.

Пилотный проект активно разрабатывается и по оценке экспертов, в 2019 г. с большой долей вероятности может заработать в Санкт-Петербурге. Цель реформы туристической сферы – пополнение федерального бюджета. В условиях постоянного дефицита даже 1-2% от стоимости размещения способны исправить ситуацию.

Налогоплательщиками станут все туристы, в т.ч. иностранные, которые приезжают в конкретный регион для знакомства с достопримечательностями или отдыха. И часть регионов уже заинтересовались инициативой разработчиков, поэтому Министерство культуры РФ вынесло предложение о туристическом налоге на обсуждение Министерством культуры и Министерством финансов.

25 мая 2017

Налоги и налогообложение

Бухучет и отчетность

Налог на недвижимость

Увеличивая минимальную зарплату в стране, государство автоматически увеличивает и налог на жилую недвижимость. Пока ставка остановилась на уровне 1,5% максимум. Несложно вычислить, что с нового года она составит 65,5 грн. за каждый квадратный метр.

Для жилых квартир с общей площадью более 300 кв.м. и частных домов с площадью более 500 кв. м. добавляется дополнительная сумма оплаты – 25000 гривен в год.

Налог на землю

Платить налог на землю должны все владельцы земельных наделов и паев, а также арендодатели, которые используют территорию в течение определенного периода. Ставки такого налога определяются органами местного самоуправления, однако не могут быть большими, чем 3% от суммы нормативной оценки участка.

Предприниматели, которые платят «единый налог», не платят этого налога. Однако, только при условии, что используют такой земельный надел они в целях своей предпринимательской деятельности.

Платить его нужно 1 раз в год. Просрочка уплаты на 30 дней или больше грозит штрафом в размере 10% от общей суммы налога.

Watch this video on YouTube

НДС в 2020 году

Первым делом напомним о том, что законодатели ввели с 2020 года обязательный раздельный учет НДС. Это нужно делать даже при условии соблюдения в налоговом периоде «правила 5%». Речь идет о норме , в которой сказано: если у налогоплательщика получилось, что его расходы на необлагаемые НДС операции не превысили 5%, то он может заявить к вычету НДС сразу по облагаемым и необлагаемым операциям. Ранее в этом случае раздельный учет был необязателен, но с нового года без него не обойтись. Ведь входной НДС в составе приобретений налогоплательщика, предназначенных только для необлагаемых операций, теперь принимать к вычету нельзя, независимо от доли расходов на операции.

Кроме того, от возможности получить дополнительный вычет по НДС избавили налогоплательщиков, которые покупают имущество или основные средства за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Аналогичный запрет теперь действует для входящего НДС, полученного от поставщиков при модернизации или строительстве с привлечением бюджетных средств. Вывод чиновников прост: не истратил свох денег? Значит, и вычет не положен.

Зато теперь можно включать НДС, полученный от поставщиков с привлечением бюджетных средств, в расходы. Это можно делать, если стоимость покупки учтена в расходах. Правда, для этого придется вести раздельный учет НДС по всем:

• товарам, приобретенным за счет бюджетных субсидий;
• работам, осуществленным за счет бюджетных инвестиций;
• услугам, полученным за счет бюджетных средств;
• основным средствам, купленным с помощью инвестиций из бюджета;
• нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет субсидий.

В сказано, что отсутствие раздельного учета препятствует включению суммы налога в расходы.

Льгот по НДС также стало меньше. Теперь от НДС больше не освобождены компании, реализующие металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них НДС, в качестве эксперимента, будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет. Кроме покупателей металлолома такую обязанность приобретают заготовщики шкур. При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет. При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом». Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов. До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом. При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

Новые правила налоговых проверок

Условия и сроки проведения фискальных проверок упрощены. Теперь камеральная ревизия по декларации НДС должна проводиться в течение не более двух месяцев. Однако если налоговики найдут ошибки, то срок камералки могут продлить до трех месяцев.

Предмет повторной выездной ревизии инспекции конкретизирован. Суть изменения: если налогоплательщик подал корректирующую налоговую декларацию, в которой налог к уплате заявлен в меньшем объеме, чем в первоначальной отчетности, налоговики вправе инициировать повторный выезд. Цель выездной проверки — контроль над правильностью исчисления фискальных обязательств.

Также чиновники уточнили порядок действий налогоплательщика, если ФНС требует представить подтверждающие документы повторно. Новый алгоритм закреплен в п. 5 .

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Работодателей грядущий год встретит совсем не радостными изменениями. По всей видимости, увеличится сумма минимального размера оплаты труда на федеральном и региональном уровне. Согласно требованиям законодательства о МРОТ, с 1 января 2019 г. он должен составлять величину прожиточного минимума за 2 квартал 2018 г. Пока конкретных цифр Правительство РФ не устанавливало, но реализация закона приведет к росту зарплат сотрудников.

Увеличение фонда заработной платы – ключ к повышению налоговой нагрузки, потому что на все выплаты необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (порядка 30%). Рост предельной базы по страховым взносам с 01.01.2019 г. от 10 до 15% также обернется для многих компаний ростом расходной части их бюджетов.

НДФЛ

Внесенный в Государственную Думу еще 28 марта 2018 г. законопроект о повышении ставки налога на доходы физических лиц и введении прогрессивной налоговой шкалы уже 2 апреля был одобрен думским Комитетом по налогам и бюджету и отправлен на рассмотрение законодателей. Одновременно Комитет отправил соответствующие запросы о подготовке экспертного заключения Президенту РФ, в Правительство, Совет Федераций и другие заинтересованные ведомства.

Разработчики законопроекта предлагают ввести пониженную ставку 5% по НДФЛ для граждан, чей среднегодовой доход составляет меньше 100 тысяч рублей. Если заработок составит 100 тыс. руб. – 3 млн. руб., налог составит 13%. На доход 3-10 млн. руб. в год предлагается ставка НДФЛ – 25%.

Акцизы

Новые налоги в 2019 г. распространяются и на подакцизную продукцию. Рост акцизов, запланированный на следующий год – 10%. Это вызовет ощутимое повышение цен на сигареты и алкоголь. Рост акцизов на топливо приведет к автоматическому увеличению расценок на перевозки – потребитель ощутит это на себе изменением розничных ценников на продукты питания.

Стоимость бензина в 2018 г. стала причиной того, что увеличения акцизов с 1 июля удалось избежать. Поэтому многие аналитики предполагают резкий скачок цен на топливо с начала 2019-го года. Налоговым кодексом РФ установлены фиксированные ставки по акцизам вплоть до 2020г., но Правительство постоянно корректирует положения законодательного акта.

Повышение ставки НДС

Начиная с 1-го января 2019г. НДС увеличится с 18 до 20%, на социально значимую и детскую продукцию будет действовать льготная ставка налога 10%. Новые налоги в 2019 г. в части увеличения НДС не коснутся только представителей малого бизнеса по причине того, что эти субъекты экономики находятся на специальных налоговых режимах (ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН). Основанием для освобождения этой категории налогоплательщиков от уплаты НДС зафиксировано пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса России.

Важно: перейти на УСН с общей системы налогообложения можно лишь при соблюдении ряда условий (годовая среднесписочная численность работников не более 100 чел., доход за 9 месяцев – не более 112 млн. рублей)

Повышение налогов для ИП

Индивидуальные предприниматели тоже почувствуют увеличение налогов в 2019г. Речь идет о повышении взносов с ИП, которые они платят «за себя». Суммы этих платежей:

• в Пенсионный фонд РФ – 29,354 тыс. руб.;
• ФФОМС – 6,884 тыс. руб.

1% страховых взносов на доход свыше 300 тыс. руб. в год остается на прежнем уровне, без увеличения.

Изменения по НДС в 2019 и 2020 году

Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года скорректируют правила восстановления НДС после .
С 01.01.2020 правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник, если:

• полученные от реорганизуемой организации товары, работы, услуги, имущественные права начинают использоваться в операциях, которые не облагаются НДС;

• правопредшественник в качестве покупателя перечислил предоплату и заявил с нее вычет по НДС, а отгрузка товара (либо возврат аванса при расторжении или изменении договора) осуществляется уже правопреемнику, который тоже заявляет налоговый вычет;

• уменьшилась стоимость товаров, приобретенных реорганизуемой организацией.

Кроме того, урегулируют вопрос о периоде восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН:

• по общему правилу — в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН или ЕНВД;
• если в результате реорганизации создана новая организация и она применяет УСН или ЕНВД — в первом квартале, с которого применяется спецрежим;
• если к организации на УСН или ЕНВД присоединяется организация на ОСН — в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации.

Налог по товарам, работам и услугам восстанавливается в том размере, в котором был принят к вычету правопредшественником, а по основным средствам и НМА — пропорционально остаточной стоимости (без учета переоценки). Основанием для восстановления являются оригиналы или копии счетов-фактур, прилагаемые к передаточному акту или разделительному балансу. Если у правопреемника нет счетов-фактур, налог восстанавливается на основании бухгалтерской справки-расчета.

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам — производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году
на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой
гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

tax free

С 01.01.2018 в России заработает система «tax free» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ
вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет. Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

Налоги для предпринимателей

Последние данные о налогообложении в Украине дают понять, что точно так же как и в прошлом году, украинским бизнесменам в 2019-м дается возможность самостоятельно выбирать для себя лучшую систему налогообложения. Такая может быть упрощенной или общей. В первом случае предприниматель должен будет платить лишь 1 – единый налог, во втором – 3.

Единый налог

Поскольку минимальная заработная плата и прожиточный минимум в стране начиная с первого месяца нового года растет, то и налоговые суммы для первой и второй группы предпринимателей, соответственно, также увеличиваются.

• 1 группа. Соответствии с налоговым законодательством, единый налог для этих предпринимателей должен исчисляться как 10% от суммы ПМ для взрослого человека, установленного на текущий год. Поскольку с января ПМ составляет 1921 грн, то «единщики» должны отдавать всего лишь по 192,10 грн. каждый месяц.
• 2 группа. Для них пунктом 293.2 предполагается сумма в размере 20% от установленного государством уровня минимальной зарплаты. Поскольку последняя с нового года остановится на уровне 4173 грн, то отдавать, соответственно придется по 834,60 грн.
• 3 группа. Для этой категории в 2019 году изменений не предвидится. Как и прежде, они должны отдавать по 3% от общей суммы своего дохода. Вместе с тем, эти предприниматели также должны платить НДС.
• 4 группа. Также не почувствует никаких изменений по сравнению с 2018-м годом. Им также придется отдавать всего лишь 5% от своего дохода. Важным моментом является то, что НДС предприниматели этой категории платить не будут.

Отвечая на вопрос: какой процент налогов в Украине будут платить те ФОПы, которые остались на общие системе налогообложения, следует сказать, что и для них никаких изменений быть не должно.

Прочие налоги и сборы

Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

• земельный;
• водный;
• транспортный.

Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД. Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию. В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

НДФЛ

В этом году организации перестанут путаться с тем моментом, какая прибыль станет облагаться налоговыми ставками, а какая нет. Будет создан закрытый список. Надобность в такой поправке была подтверждена Конституционным судом в мае прошлого года (постановление №22-П). Президентом уже был подписан закон, вносящий правки в статью №217 НК РФ. Список выплат, больше не облагающихся НДФЛ, можно посмотреть на официальном веб-ресурсе Государственной Думы.

Сроки сдачи отчётностей также претерпели изменения. В текущем году подготовительный срок для справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сократится на 30 дней. Представлять все документы надо будет не позже 1 марта того года, который следует за отчётным. Ранее последним днём сдачи было 1 апреля.

Внимание! С начала года предъявлять отчётности в бумажной форме будут иметь право только налоговые агенты с общим числом «до 10 сотрудников». Если способ сдачи будет нарушен, то каждый агент будет оштрафован на сумму в 200 рублей (статья №119.1 НК).