Ндфл в 2019 году: изменение ставки, последние новости

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

  • на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
  • на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Кто имеет право на вычет На обучение На медицинское обслуживание простое На медицинское обслуживание дорогостоящее
Лично налогоплательщик Не более 120 000 рублей в год Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение
Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Братья и сестры налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Супруг налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение
Родители налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Как будет выплачиваться НДФЛ

В 2019 году Государственная Дума продолжает рассматривать проект нового закона о новой системе налогообложения, в котором предусмотрены весомые изменения ставки налогообложения и введение прогрессивной шкалы сборов. Пока документ не принят, можно с уверенностью сказать, сколько процентов нужно платить подоходного налога – 13%.

А вот, как и насколько трансформируется подоходный налог в 2019 году станет ясно, как только будет принят законопроект, предложенный Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам. Нововведение, интригующе названное прогрессивной шкалой сборов, предполагает, что объем выплат НДФЛ будет зависеть от ежегодного заработка. Чем больше человек зарабатывает и не утаивает от государства, тем больше налогов ему полагается платить.

Интересно! 

Члены Комитета ГД по бюджету и налогам считают, что необходимо повысить налоги с доходов физических лиц, которые зарабатывают больше, чем 100 тыс. руб в год. Это означает, что законопроект не касается всех, чей ежемесячный заработок не больше 9 тыс. руб. в месяц. С них будет взиматься ставка 0,05.

Далее вопрос, сколько процентов, будет решаться избирательно, и определяться по величине получаемых доходов и их характеру.

Также читайте: Повышение пенсии в 2019 году пенсионерам по старости – новости

Таблица. Новые ставки в предложенном законопроекте:

Годовой объем доходов Сколько процентов или сумма Дополнительные выплаты
От 100 тыс. до 3 млн руб. 13% 5 тыс. руб. ежегодно
От 3 млн руб. до 10 млн руб. 382 тыс. руб. 18% с суммы выше 3 млн руб.
От 25 млн руб. Ставка 0.25

Важно!

В предложенном законопроекте сохраняются некоторые налоговые льготы. Те, кто реализует собственность в недвижимости, получает доход при реновации или продает объект, которым пользовался более трех лет, могут не волноваться. В качестве бонуса предлагается и изменение в 2019 году в виде дополнительного налогового вычета с подоходного налога для тех, кто выплачивает ипотеку.

На сегодняшний день основные ставки налогообложения остаются прежними, хотя в Госдуме и повышался вопрос об увеличении до 15% налогов, выплачиваемых с заработной платы.

Обратите внимание!

Основная ставка все еще 13%, исключение (15%) составляют адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной профессиональной деятельностью. Исключение составляют и физические лица вместе с индивидуальными предпринимателями, которые зарегистрированы в программе.

Парка высоких технологий и принимают участие (по контрактам или трудовым договорам) в ее реализации. Для них налогообложение снижено на 4%.

Также читайте: Единоразовая выплата пенсионерам в 2019 году – последние новости

В 2019 году вводятся в обращение новые бланки налоговой отчетности, разработкой которых занимались сотрудники Налоговой службы России. Один предназначен для работодателей, а второй – для сотрудников. И приниматься отчеты будут только по новой форме. Нововведения коснутся и порядка расчета размера платежей, так что с этим необходимо срочно ознакомиться.

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2020 году (таблица).

Доход
Срок перечисления

Зарплата, в том числе аванс за первую половину месяца
Не позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотруднику
Окончательный расчет
На следующий день после выплаты расчета при увольнении
Отпускные, оплата больничных листов и иных пособий
Не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотруднику
Иные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентом
Не позднее следующего за днем выплаты дня
Доходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщиком
До 15 июля, следующего за годом получения дохода

Страховые взносы за работников

В России действует система обязательного страхования физических лиц, основными участниками которой являются работники и их работодатели. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, уплачиваются за счёт работодателей по следующим тарифам:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%.

Как видим, совокупный тариф обязательных страховых взносов за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Не облагаются взносами только некоторые доходы, перечисленные в статье в статье 422 НК РФ.

При этом Минфин уже давно настаивает на том, чтобы общий тариф взносов был увеличен до 34%. Предполагалось даже, что тариф в 30% будет действовать только до конца 2020 года, а позже вырастет. Но это предложение пока заморозили из-за того, что с ставка НДС для бизнеса выросла с 18% до 20%.

Кроме совокупного тарифа в 30% работодатели по трудовым договорам платят за работников ещё один взнос — на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям. Здесь ставка взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности работодателя и составляет от 0,2% до 8,5%.

Если же сотрудник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него в обязательном порядке надо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Условие о социальном страховании и страховании от травматизма и профзаболеваний указывается в договоре ГПХ по желанию сторон.

Таким образом, работодатели перечисляют за работников страховые взносы в следующем размере:

  • от 30,2% до 38,5% по трудовому договору;
  • 27,1% по гражданско-правовому договору.

Кстати, не все работники знают, что работодатели платят за них такие существенные суммы. Ведь в справке 2-НФДЛ указаны только доходы и удержанный налог на доходы физлиц. Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, работник может узнать через личный кабинет ПФР.

Действующая ставка НДФЛ

Налог на доход физических лиц является обязательным сбором. Его размер един для всех россиян на сегодняшний день, так как исчисляется он по плоской шкале налогообложения.

С каких доходов взимается НДФЛ в 2019 году, и какие предусмотрены изменения ставки, будет рассказано в этой статье. В приведенной ниже таблице показано, какие доходы россиян облагаются налогом.

Взимается НДФЛ в 2019 году пока в размере 13% со всех трудоспособных россиян. Какие изменения ставки и предельных выплат могут произойти в ближайшее время, точно пока неизвестно.

Читайте еще: Алименты на троих детей в 2019 году: сколько процентов

В таблице указаны доходы, по которым можно получить налоговый вычет при подаче данных в декларации по доходам семьям, имеющим детей.

При заполнении декларации, которую подают каждую весну, для уплаты НДФЛ в 2019 году не нужно ничего менять, так как пока точно неизвестно, какие изменения ставки произойдут в ближайшее время. Налогоплательщику требуется точно указать кодировку КБК – код бюджетной квалификации налогов.

Вопрос о повышении ставки НДФЛ пока находится в стадии разработки. Проблема плоской шкалы налогообложения при огромной разнице в доходах граждан в условиях роста цен и инфляции требует реформирования системы налогообложения и перехода на прогрессивное налогообложение, существующее во всех развитых странах.

Простым увеличением ставки НДФЛ невозможно добиться роста поступлений в бюджет, так как все время растущая налоговая нагрузка отрицательно сказывается в различных областях:

  • на экономике страны в целом;
  • на покупательской способности населения;
  • на развитии малого бизнеса.

Совет!

Ниже представлена кодировка КБК, которая должна указываться при заполнении гражданами налоговой декларации. Правильное заполнение такого документа для налоговой позволит сдать его с первого раза и избежать штрафных санкций за несоблюдение сроков подачи налоговой декларации.

Факт!

Указав точно все расходы с правильными кодировками, граждане смогут снизить сумму годового налога на полученный доход, если расходы за год будут равны доходам или составлять основную их часть.

Читайте еще: Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Наименование доходов КБК
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:
— все платежи 182 1 01 02030 01 1000 110
— пени 182 1 01 02030 01 2100 110
— проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
—штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на доходы иностранцев, осуществляющих официальную трудовую деятельность в России
—любые платежи 182 1 01 02040 01 1000 110
— пени 182 1 01 02040 01 2100 110
— проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
—штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Иностранные граждане, официально работающие в России по найму, также должны заполнить 3 НДФЛ декларацию в 2019 году по старым ставкам, так как пока нет информации о том, какие изменения текущей ставки для иностранцев вступят в силу.

При заполнении декларации со всеми платежами, нужно указывать КБК, отличающуюся от кодировки, которую используют при уплате налогов россияне.

Важно!

Также нужно учитывать действующие ставки плоской шкалы налогообложения физических лиц, которая может в ряде случаев отличаться:

  • с любой заработной платы официально трудоустроенных россиян и трудовых мигрантов взимается 13% НДФЛ;
  • с полученных дивидендов от любых коммерческих операций физических лиц, имеющих гражданство России, взимается 13-процентный налог;
  • с выигрыша и дивидендов от капиталовложений берется налог в размере 35%;
  • зарплата и доход от предпринимательской деятельности нерезидентов РФ составляет 30%.

Налогом не облагаются социальные выплаты, кроме этого граждане, имеющие детей, могут получить налоговый вычет. Также вычет предусмотрен для ряда расходов на лечение, а также на некоторые виды доходов, например, от единичной продажи своей жилой недвижимости для ряда физических лиц.

Следует учитывать, что налоговые вычеты возвращаются налогоплательщикам после уплаты налога на добавленную стоимость при условии правильно заполненной налоговой декларации и своевременной уплаты налогов.

Правила вычитания

В РФ с подоходным налогом некоторые жители вправе рассчитывать на послабления и льготы по уплате в определенных жизненных ситуациях. На фискальном языке это называется налоговым вычетом. Главные основания для его предоставления в РФ по НДФЛ следующие:

  • приобретение недвижимости;
  • лечение;
  • получение образования;
  • воспитание детей.

Для каждого из этих случаев есть свои правила вычитания подоходного налога. Каким же будет подоходный налог в 2019 году,  и сколько процентов будут платить сотрудники, если у них есть дети? Ответ прост – 13%. Налоговая ставка остается единой для всех, а льгота предоставляется по следующему механизму: работник не платит подоходный до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета. В разных родительских ситуациях эти показатели разнятся. Разберем каждую из них:

  • льгота при наличии одного ребенка каждому родителю составляет 1400 рублей;
  • льгота при наличии одного ребенка, воспитываемого одним родителем – 2800 рублей;
  • льгота при наличии двух детей – 2800 рублей (по 1400 на каждого);
  • льгота при наличии двух детей, воспитываемых одним родителем – 5600 рублей (по 2800 на каждого);
  • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, каждому родителю составляет 3000 рублей;
  • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, воспитываемых одним родителем – 6000 рублей;
  • льгота на каждого ребенка с инвалидностью составляет 12 000 рублей каждому родителю или опекуну;
  • льгота на приемного ребенка или взятого под опеку составляет 6 000 рублей.

Отметим, что эти деньги нельзя получить на руки через налоговую, с вас просто не удерживают налог до достижения этой суммы.

Также читайте: Идеи бизнеса с минимальными вложениями для мужчин

Важно, что и сами дети должны соответствовать определенным социальным критериям, чтобы их родители могли платить меньше подоходного налога, а именно:

  • быть несовершеннолетними (возраст до 18 лет);
  • быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами  (возраст до 24 лет);
  • иметь инвалидность (возраст до 18 лет);
  • иметь инвалидность первой или второй группы и быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами (возраст до 24 лет).

Для справки! 

На удвоение льготной суммы по каждому ребенку могут рассчитывать как биологические, так и приемные матери-одиночки и отцы одиночки

Но важно помнить, что статусом единственного родителя в таких случаях обладают не все. Для биологических родителей обоснованием послужит  прочерк в графе “отец” свидетельства о рождении малыша, либо признание матери/отца пропавшими без вести

Что касается приемных родителей и опекунов, им достаточно просто не быть связанными узами брака. При регистрации в загсе новой семьи льгота утрачивается.

Какие именно документы нужны для подтверждения налоговой льготы родителям с детьми – сообщает работодатель. При других основаниях для налогового вычета механизм немного сложнее: работник самостоятельно подает в фискальные органы декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ и составляет заявление на возврат уплаченного налога за прошедший календарный и налоговый год.

Результаты реформирования НДФЛ

Еще в 2018 года Президент Путин дал указание провести реформу налогообложения, чтобы в РФ появилась новая фискальная система. Пока прошло только повышение НДС, в результате чего налог на добавочную стоимость увеличился на 2% и вырос до 20%.

Роста экономики это не повлекло за собой, и повышения предпринимательской активности тоже не наблюдалось. Правительство не желает отказываться от плоской шкалы налогообложения, отстаивая интересы состоятельного меньшинства, в которое входят и высшие государственные чиновники.

По мнению ряда экспертов, экономическому блоку правительства удастся продавить свой проект реформы НДФЛ, предполагающий простое повышение налогов без перехода на систему прогрессивного налогообложения.

vote

Article Rating

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

Вид и срок владения имуществом Размер налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, рублей Размер налогового вычета при продаже прочего недвижимого имущества, рублей Размер налогового вычета при продаже прочего имущества, рублей
Куплено или построено менее 5 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Получено по наследству менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Получено в дар от близкого родственника менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Приватизировано менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Получено в порядке ренты менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
В собственности менее 3 лет Х Х 250 000

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Еще одна статья расходов – автомобиль

Во-первых, за него надо платить транспортный налог, размер которого зависит от характеристик машины и региона. В среднем по России это около 3000 рублей в год, то есть 250 рублей в месяц.

Это еще не все, не забывайте про бензин, в стоимость которого входит еще один налог – акциз, размер которого посчитать не так-то просто. Как минимум, нужно знать плотность бензина. В одном литре 92-го бензина примерно 10 рублей – это акциз.

Кроме акциза в бензине прячется еще и НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), тут посчитать вообще ничего не получится, налог берется не с бензина, а с добываемой нефти. Сколько с одной тонны нефти получается бензина, одному Богу известно.

В общем, по статистике почти половина водителей России в месяц тратят на бензин 4000 рублей, а это значит еще как минимум 1000 рублей налогов.

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

Категории налогоплательщиков Вычет на первого ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на второго ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на третьего и последующих детей, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, рублей Вычет на ребенка-инвалида 1 и 2 группы, учащегося очного отделения до 24 лет, рублей
1 Родители, усыновители 1 400 1 400 3 000 12 000 12 000
2 Опекуны, попечители, приемные родители 1 400 1 400 3 000 6 000 6 000
3 Единственный родитель (усыновитель) 2 800 2 800 6 000 24 000 24 000
4 Единственный опекун, попечитель, приемный родитель 2 800 2 800 6 000 12 000 12 000

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2. Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка. На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector