Вычеты на детей по ндфл в 2018 году, до какой суммы предел

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида

Начиная с 2017 г., Минфин придерживается мнения, что указанные вычеты начисляются не самостоятельно, а складываются со стандартными детскими льготами. Такая позиция ведомства высказана в письмах, в частности от 20.03.2017 г. № 03-04-06/15803 , 09.08.2017 № 03-04-05/51063. Этой же точки зрения придерживается ФНС (см. письмо от 06.04.2017 № БС-2-11/433@).

Пример 2

У Поленовых трое детей, 15, 14 и 10 лет. Младший — инвалид. Оба родителя работают и получают льготу. За старших — по 1 400 руб., а за младшего — 15 000 руб. (12 000 + 3 000). Итого каждому родителю ежемесячно высчитывается при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ 17 800 руб.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

• инвалидам детства;
• инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

• в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
• вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
• при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2019 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Как грамотно составить заявление

Специалисты рекомендуют готовить его ближе к концу года, чтобы в новом году сразу начать получать положенные выплаты

Бланк заявления не имеет строго установленной формы, но в процессе оформления документа важно, чтобы в нем были отражены все обязательные реквизиты:

1. Указать ФИО директора, на имя которого направляется документ;
2. Прописать наименование документа – заявление для получения вычета;
3. В тексте документа указать основания для начисления вычета (уместны ссылки на законы и нормативные акты), а также прописать ФИО родителя и ребенка. Обязательно добавляется дата рождения и указывается группа инвалидности;
4. Дополнительно к заявлению добавляются приложения. На роль подтверждающего документа подходит копия свидетельства о рождении ребенка и справка о присвоении группы инвалидности;
5. В конце необходимо проставить подпись и дату.

Эта льгота по НДФЛ теперь предоставляется заявителю после обращения к работодателю. Согласно новым требованиям, больше обращаться в налоговую с пакетом документов нет необходимости. Более того, ежегодно подавать новое заявление сотруднику не нужно. Он обязуется сам уведомлять начальника, если обстоятельства или основания для получения вычета изменятся. Таким образом граждане избавляются от лишней бумажной волокиты.

Что касается вопроса документов, помимо свидетельства о рождении ребенка для подтверждения факта родства, для получения выплаты нужны следующие справки:

• Справка за текущий год о размере заработной платы. Если заявитель был трудоустроен в другом месте – предварительно нужны данные о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ от прошлого работодателя;
• Если ребенок инвалид уже не первый в семье, дополнительно собираются документы на всех ранее родившихся малышей;
• Заполненное заявление;
• Для детей в возрасте 18-24 года, которые учатся на очном, дополнительно нужна справка из учебного учреждения;
• В обязательном порядке – справка на бланке установленной формы о присвоении инвалидности (приказ Минздравсоцразвития). Если срок действия справки истекает, ее необходимо регулярно обновлять.

Если заявитель трудоустроен в нескольких местах (работа на неполный день по совместительству), собирать и подавать документы на получение льготы можно только у одного работодателя.

Начиная с 2019 года налоговая больше не занимается приемом документов на вычет, теперь это полностью прерогатива работодателя. Однако в п. 4 ст. 218 НК РФ четко описано, что, если по какой-то причине директор фирмы отказал в вычете или сумма получена меньше положенной по закону, родитель все равно имеет право обращаться в налоговую.

Обратите внимание, что вычет – это не обязанность работодателя, а лишь право работника.

Поэтому только на основании письменного заявления в бухгалтерию и подготовленного пакета документов можно рассчитывать на получение компенсации.

Сумма двойного вычета единственному родителю

В 2018 году граждане, являющиеся единственными родителями, вправе получить вычет в следующих размерах:

• на 1-го и 2-го ребенка — 2800 рублей;
• на 3-го и последующих — 6000 рублей;
• 24 000 рублей — в случае если у родителя несовершеннолетний ребенок до 18 лет имеет инвалидность или в возрасте до 24 лет обучается по очной форме, в том числе и в зарубежных учебных заведениях при этом ему установлена 1 или 2 группа инвалидности (письмо Минфина РФ от 2 февраля 2016 г. N 03-04-05/4973).

Пример 1

У вас трое детей с указанными далее годами рождения: 1986, 1995 и 2007. Двое первых уже работают. Ребенок, родившийся в 2007, г. будет третьим, и вам, как единственному родителю на него полагается вычет в сумме 6 тыс. руб.
Вычет предоставляется в течение всего налогового периода, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит в общей сумме 350 тыс. рублей.

Пример 2

У вас имеется один несовершеннолетний ребенок. Вы работаете с января 2017 года и получаете ежемесячный доход (без учета удержанного налога, вычетов и т.д.) в размере 44 677 руб. Таким образом, в августе ваш доход составит 357 416 руб., т.е. более 350 тыс. руб. Значит, начиная с августа стандартный вычет на детей предоставляться не будет до окончания налогового периода.

Документы для получения стандартного вычета в двойном размере

Для получения вычета, нужно подать заявление работодателю в произвольной форме и приложить следующий пакет документов:

• свидетельство о рождении, либо усыновлении (удочерении) всех детей;
• справку из органа ЗАГС по установленной форме №25, если в свидетельстве о рождении указаны оба родителя, но отец записан со слов матери, не состоящей в браке;
• свидетельство о смерти, когда для гражданина это послужило причиной возникновения права на двойной вычет;
• решение суда со справкой о вступлении его в законную силу, в случае признания второго родителя безвестно отсутствующим;
• постановление органа опеки и договор, если за вычетом обращается единственный опекун (попечитель) ребенка;
• договор с единственным приемным родителем.
• справку МСЭ об инвалидности (в случае установления ребенку инвалидности);
• справку из образовательной организации (она представляется при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста, если он продолжает обучение очной формы). Если ребенок обучается за пределами РФ, то для получения на него вычета необходимо будет предоставить справку (либо иной документ), подтверждающий факт получения образования, переведенный на русский язык. На нем должен стоять «Апостиль», либо штамп о прохождении консульской легализации. Данная процедура проводится в странах, которые присоединились к Гаагской конвенции от 05.10.1961 года. К ним относится Италия, Великобритания, Германия и т.д. С некоторыми странами заключены договоренности, по которым, их документы принимаются без указанной выше процедуры легализации, например, страны СНГ, Кипр, США и т.п.
• паспорт, подтверждающий, что единственный родитель не вступил в брак.
• справку с предыдущего места работы о полученных с начала года доходах по форме 2-НДФЛ, если в течение налогового периода гражданин перешел к другому работодателю.

Если Вы по каким-то причинам не смогли получить стандартный вычет в течение налогового периода, например, в 2016 году, а право на него имелось, либо он был получен в меньшем размере, то в 2017 году необходимо подать в ИМНС декларацию 3-НДФЛ с приложенными документами, для перерасчета суммы дохода, который облагается по ставке 13%.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

• 1-я группа — 2 года;
• 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
3. Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(86 оценок, средняя: 4,20)

Размер вычета на ребенка (детей)

• 1 400 руб. – на первого и второго ребенка.
• 3 000 руб. – на третьего ребенка и всех последующих.
• 6 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется опекуном или попечителем (супругом опекуна, попечителя).
• 12 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется родителем или усыновителем (супругом родителя или усыновителя).

Очередность детей определяется по их возрасту, первым считается самый старший из детей, даже если он достиг возраста 18-ти или 24-х лет.

Допустим, у вас трое детей, 28, 17 и 10 лет. За первого ребенка вычет не положен, так как он достиг возраста, исключающего право на данную льготу, на второго ребенка в возрасте 17-ти лет вычет составит 1 400 руб. и на третьего – 3 000 руб.

В каких размерах предоставляются вычеты

Суммы государственных вычетов на детей в 2018 определены Налоговым кодексом РФ ст. 218:

• на первого, а также второго — 1 400;
• на третьего, а также всех следующих за ним — 3 000.

Официально установленный статус инвалидности дает право матери и отцу больных детей на получение компенсации в 12 тыс. рублей (опекунам, попечителям, а также приемным отцам (матерям) — 6 тыс. руб.), вне зависимости от того, является ребенок до 18 лет старшим/младшим. Данная норма распространена на инвалидов до 24 лет, обучающихся на очных формах. Эти нововведения произошли в прошлом году, и их обязательно следует знать и учитывать при обращении.

Начисление и выплата налоговых вычетов на детей 2018 предусматривается только до тех пор, пока ваша официальная оплата труда, полученная с начала периода, не достигнет установленной суммы в 350 000 рублей. С наступлением того месяца, в котором будет зафиксировано превышение границы, начисление льгот прекращается. Если вы стали сотрудником компании не в начале года, общие денежные поступления определяются согласно справке в размере средств, полученных по месту работы, которое предшествовало нынешнему.

Пример 1

Вы находитесь в браке и воспитываете трех детей: старшему – 23. Он трудится и заочно учится в институте, Средней дочери – 14, а младшему сыну – 12 лет. С начала года зарплата составила 260 000 руб. Вычеты начисляются следующим образом, на:

• старшего ребенка не предоставляется (обучение на заочном отделении);
• среднего – 1 400
• младшего – 3 000.

Пример 2

Вы воспитываете сына 10 лет. По прошлому месту работы начислили заработную плату 80 000 руб. С мая этого года на новом месте установлен должностной оклад в 40 000 руб. Общая сумма доходов составила 400 000 руб. Начисление компенсации на ребенка в размере 1400 рублей осуществлялось с января по ноябрь. С декабря выплаты не производятся (размер доходов стал выше установленного максимума в 350 тыс. руб.).

Пример 3

Вы воспитываете несовершеннолетнего инвалида 1 гр. Получили за год 300 тыс. руб. официальной заработной платы, с которой уплатили НДФЛ. Соц. вычет в данном случае составит 12 тыс. руб. за каждый месяц.

Кто имеет право на удвоенный размер вычета

Налоговый вычет в двойном размере получают матери, воспитывающие ребенка без участия отца. Второе лицо может быть отсутствующим по причине смерти и тогда, когда отцовство не внесено в запись о рождении или внесено со слов матери, не пребывающей в зарегистрированном браке. Двойные выплаты стандартного вычета продолжаются, пока единственный родитель не вступит в законные отношения. С месяца, который следует за датой бракосочетания, возмещение прекращается.

Пример 4

Вы имеете статус единственного родителя, воспитываете дочь, которой на сегодняшний день 5 лет. Стандартный вычет составит 1400х2=2 800 руб.

Какие потребуются документы для предоставления вычета

Министерство финансов РФ отмечает, что для оформления начислений в 2018 году могут понадобиться разные документы, в зависимости от конкретного случая. У вас обязательно потребуют лично написанное обращение и следующие документы:

• паспорт (с указанием регистрации брака);
• свидетельство о браке;
• свидетельство о рождении всех детей;
• справки из ВУЗа о прохождении очной формы обучения ребенка от 18 до 24 лет;
• справки ЖКС о составе семьи;
• исполнительного листа (если была уплата алиментов).

Куда обращаться

С заявлением об оформлении налогового вычета на ребенка в 2018 году обращайтесь в бухгалтерию работодателя или же в местные органы налоговой инспекции для получения излишне уплаченной суммы НДФЛ за прошлые года. Если отсутствуют замечания, компенсация части уплаченной суммы НДФЛ будет произведена ИФНС в течение 4 месяцев от даты регистрации вашего письменного заявления. Работодатель же прекращает удерживать подоходный момент сразу в месяц вашего обращения, а также может вернуть излишне удержанный налог с начала текущего года.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Документы, подтверждающие право на применение налогового вычета

Получение налогового вычета возможно только по одному из источников дохода. Если заявитель имеет несколько источников дохода, облагаемого НДФЛ, например, получает заработную плату по одному месту работы и авторские гонорары в виде процента от продаж за книгу в другом, он должен выбрать, в какую из организаций предоставить документы.

Минимальный пакет документов предоставляют только родные родители ребенка-инвалида или его усыновители, проживающие с ним непосредственно. В него входят:

• заявление;
• свидетельство о рождении ребенка;
• медицинская справка, выданная по итогам медико-социальной экспертизы. Она относится к бланкам строгой отчетности, форма бланка утверждена приказом Минздравсоцразвития России № 1031н от 24.11.2010. Её может выдать только профильная организация, имеющая лицензию на проведение медицинских экспертиз по медико-социальной экспертизе. Справка должна подтвердить инвалидность, содержать указание на группу инвалидности, степень ограничения к трудоспособности и срок, на который она установлена.

Иные лица, претендующие на получение вычета, предоставляют дополнительные документы:

1. Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
2. Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
3. Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении брака.

Законодательство позволяет заявителю получить налоговый вычет в двойном размере. Предусмотрено два основания для его получения:

• при воспитании ребенка без помощи других лиц, например, если отец ребенка неизвестен или отказался от него;
• при отказе супруга получать вычет, если он имеет доходы, облагаемые НДФЛ.

В первом случае необходим письменный отказ родителя или справка из органов ЗАГС (не требуются, если в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об установлении отцовства), во втором — копия поданного заявления, свидетельствующая о таком отказе.

Заявление можно подать в любой период, когда действует установленный врачебной комиссией срок действия инвалидности.

При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.

Обновлять заявление ежегодно не требуется, однако, следует учитывать срок, на который установлена инвалидность. После указанной в медицинской справке даты использовать налоговый вычет по этому основанию неправомерно.

Если в результате повторного освидетельствования инвалидность была продлена, документы следует представить снова.

Некоторые нюансы удвоенного вычета

Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

Отказ от права на вычет

Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго. Данной возможностью обладают и приёмные родители.

Важно! Усыновители, опекуны или попечители не могут сделать отказ.

Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

• Супруг или супруга не работает.
• Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
• Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

• Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.
• У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
• Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.

Пример
Если налогооблагаемый доход отца или матери превысит 350 000 рублей в апреле, удвоенную компенсацию первому родителю выплатят лишь за январь-март. С апреля он будет получать стандартный вычет до того месяца, пока его заработок с начала года не будет более 350 000 рублей.

Пример
Супруги Серовы оба работают и получают налогооблагаемую зарплату. Между ними достигнута договорённость, что за двоих детей НДФЛ возвратит супруга, а супруг оформит отказ. Удвоенный вычет составит 5600 рублей. На каждого ребёнка по 2800. Серов должен ежемесячно брать справку для работодателя супруги, что его доходы не превышают отметки в 350 000 рублей.

Когда трудится один человек

Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет.

Пример
В семье Мягковых один сын. Зарабатывает только муж, так его жена находится в декретном отпуске. У неё нет прибыли, с которой вычитается НДФЛ. Мягков не вправе претендовать на увеличенный возврат.

Законодательством введено ограничение на возврат – он предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Этот срок может быть продлен до 24 лет, если воспитанник обучается по очной форме или является ординатором, аспирантом или студентом.

Если на иждивении ребёнок-инвалид

Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ. Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

1. Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.
2. Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
3. Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.

Пример
Пенкина является единственным родителем несовершеннолетней дочери и сына. Сын имеет инвалидность. Пока годовая заработная плата Пенкиной не достигнет 350 000 рублей, ей полагается уменьшение налогообложения по НДФЛ в 2800 на старшую дочь и 6 800 на сына-инвалида.

Согласно нововведениям от 2018 года вычеты на ребёнка-инвалида можно суммировать. Отец и мать обладают правом на получение стандартного НВ плюс «детский» вычет. Если у подопечного 1 или 2 группа инвалидности, родители могут исчерпывать льготу, пока сыну или дочери не исполнится 24 года. При 3 группе – до 18 лет.

Когда прекращается право на вычет

Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

1. Смерть подопечного.
2. Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
3. Воспитаннику исполнилось 18 лет.
4. Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
5. Одинокий родитель заключил брак.
6. Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.

НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание.

Освобождение от имущественного налога

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

• хозяйственное строение, помещение, сооружение;
• жилой дом;
• квартиру / комнату;
• гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 тыс. р. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Льготы для организаций

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

• улучшение условий и охраны труда инвалидов; создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);
• обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; — изготовление и ремонт протезных изделий;
• приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);
• санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;
• защита прав и законных интересов инвалидов; мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);
• обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);
• приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;
• взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

Условия получения вычета на ребенка

Получить стандартный вычет может любой гражданин, при соблюдении установленных законом требований. Рассмотрим их более подробно.

• Проживание в РФ более 183 дней в том году, в котором были понесены затраты

  Получить вычет, и не только стандартный, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году.

• Наличие налогооблагаемого дохода

  При заявлении стандартного вычета основное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов, которые будут уменьшены на стандартный вычет.

  При этом размер доходов, позволяющих получать данный вид вычета, ограничен суммой в 350 000 руб. То есть, при получении дохода более 350 000 руб. с начала года право на вычет теряется.

  Допустим, ваша заработная плата составляет 45 000 руб. в месяц. Стандартный вычет вы сможете получать до августа, так как именно в этом месяце доход превысит указанный предел.

• Наличие на обеспечении ребенка (детей) в том числе приемных

  Право на получение стандартного вычета имеют родители, у которых на иждивение находятся дети:

  • не достигшие возраста 18-ти лет;
  • не достигшие возраста 24-х лет, если они обучаются по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.