Cfa — совокупный доход

Совокупный доход физического лица или семьи

Общий доход частных лиц формируется из следующих выплат:

• зарплата и премии;
• пенсия и надбавки;
• ежемесячные детские пособия;
• алименты;
• доход от бизнеса;
• безвозмездно полученные деньги и имущество;
• доход от садоводства, скотоводства;
• дивиденды;
• проценты по депозитам;
• выигрыши.

В совокупный доход не входят средства, которые не облагаются налогом. К ним относятся все виды единовременных выплат от государства:

• жилищная помощь;
• пособие на погребение;
• возмещение ущерба от чрезвычайных ситуаций;
• финансовая и материальная помощь малоимущим;
• единовременное пособие по рождению ребенка;
• выплаты на лечение и протезирование;
• помощь от благотворительных фондов.

В совокупный доход семьи входят все заработки ее членов старше 18 лет. Семьей в данном случае называют близких родственников, супругов, опекунов, проживающих в одном доме. Если поделить общую сумму дохода на количество членов семьи, то получится среднедушевой доход.

Как быть с доходами от операций с ценным имуществом?

Не забудем, что по ставке 13% облагаются еще продажа ценного имущества, если срок владения им меньше, чем прописано в НК РФ, и получение имущества в дар не от близкого родственника.

Попадут ли в сферу действия нового НДФЛ 15% такие операции? И как будут применяться вычеты? Напомним, что пока вычеты при продаже ценного имущества можно применять только в случае, если полученный доход подпадает по налогообложение по ставке 13%. Что будет, если, с учетом уже полученного за год дохода от зарплаты, сумма перейдет «потолок» в 5 миллионов и часть ее станет облагаться по ставке 15%?

Должны ли будут граждане уведомлять работодателей о продаже ценного имущества для корректного расчета НДФЛ с зарплатных выплат?

Например,

Сидоров А. С. принял назначение на руководящую должность в другом регионе и с 01.01.2021 приступил к новой работе. Сидорову положили зарплату 150 000 рублей в месяц. Сидоров выставил на продажу квартиру, купленную в 2019 году, чтобы приобрести новую в том месте, куда его направили работать. Цена старой квартиры 4 000 000 рублей. Что будет, если Сидоров, например, продаст квартиру в июле? Получится, что в июле доход Сидорова по ставке 13% превысит 5 000 000 рублей.

Должен ли Сидоров уведомлять работодателя об этом? Должен ли работодатель с июля удерживать из зарплаты Сидорова НДФЛ по ставке 15%? Или Сидоров сам доплатит НДФЛ «сверху», когда будет отчитываться в ФНС по 3-НДФЛ по завершении года?

Пока на эти вопросы нет ответов. Будем надеяться, что законодатели, готовя проект поправок в НК РФ, учтут возможные варианты развития событий при применении новой ставки НДФЛ.

О том, все ли смогут заплатить повышенный налог и всегда ли он будет справедлив, мы .

Прозрачная игра

Налоги за выигрыш в казино — не новость. С 1 января 2020 года изменился порядок налогообложения удачливых игроков. Сейчас НДФЛ 13% уплачивается с разницы между выигрышем и тратами на покупку фишек. Например, входя в казино, вы купили фишек на 1 000. Ночь была удачной, поэтому к концу фишек скопилось на 10 000 рублей. Налог надо уплатить с разницы, то есть с 9 000 рублей.

Чтобы определить налогооблагаемую базу, ФНС приходится обрабатывать огромный объём информации с касс казино за весь налоговый период (год). Как выяснилось, сейчас недостаточно правовой базы для начисления налога игрокам казино.

_{Правовой базы для начисления налогов недостаточно. Фото: yandex.ru}

Кабмин предлагает устранить недочёты системы. Для этого посетители казино при обмене фишек на деньги должны будут указывать фамилию, имя, отчество, данные паспорта и ИНН. Так налоговая сможет идентифицировать каждого клиента.

«Парламентская газета» цитирует зампредседателя Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Эрнеста Валеева:

Так налоговая точно будет знать кто сколько потратил, у кого какие выигрыши и сколько надо начислить налога.

Какой финансовый отчет использовать?

Изменения в чистых активах или собственном капитале можно условно разделить на две группы:

1. Изменения в капитале — это все изменения, связанные с увеличением капитала и возвратом капитала акционерам, например:

• эмиссия новых акций;
• выплата дивидендов акционерам;
• выкуп собственных акций на рынке.

Все эти изменения капитала должны отражаться в отчете об изменениях в капитале.

2. Изменения в результатах деятельности — это все изменения, вызванные деятельностью компании, а не акционерами.

Изменения, вызванные деятельностью компании можно также детализировать как:

2.1. Изменения, вызванные или связанные с основными видами деятельности, которые приносят компании операционный доход и которые отражаются в отчете о прибылях и убытках. Сюда относится следующее:

• Выручка и себестоимость выручки от основной деятельности;
• Прочие доходы и расходы, связанные с основной деятельностью (расходы на персонал, административные издержки и т.д.)

В эту подгруппу попадают операции, которые в соответствии с каким-либо стандартом МСФО нельзя напрямую относить на собственный капитал. Поэтому они отражаются в отчете о прибылях и убытках.

2.2. Изменения, связанные с прочей деятельностью — не являющейся основной или не приносящей выручку. Эти изменения не отражаются в отчете о прибылях и убытках, как того требует или допускает другой стандарт МСФО.

Вот список таких изменений:

• Положительная разница от переоценки основных средств (в соответствии с МСФО (IAS) 16 — см. );
• Актуарные прибыли и убытки (в соответствии с МСФО (IAS) 19 — см. определение в );
• Прибыли и убытки от пересчета финансовой отчетности зарубежного филиала в функциональную валюту (см. );
• При хеджировании денежных потоков — эффективная часть прибыли и убытков по инструментам хеджирования;
• Для финансовых обязательств, определяемых как переоцениваемые по справедливой стоимости с отражением изменений через прибыль или убыток (FVTPL): изменения справедливой стоимости, связанные с изменениями кредитного риска по обязательствам (МСФО (IFRS) 9 — см. ).

Это, вероятно, полный перечень изменений, относящихся к этой подгруппе. То есть вряд ли есть что-то еще, что потенциально можно в него добавить. Все эти изменения отражаются в прочем совокупном доходе.

Резюмируем последовательность классификации изменений в чистых активах:

Шаг 1: Деятельность компании или изменение капитала?

Если вы не знаете, к чему находится определенная операция, подумайте:

Это изменение в чистых активах связано с деятельностью компании или изменением капитала?

Причиной добавления в финансовую отчетность прочего совокупного дохода и объединения его с прибылью или убытком в отчете о прочем совокупном доходе была разница между изменениями капитала и производительностью (т.е. деятельностью) компании.

Компания должна четко показать, почему ее чистые активы растут или снижаются. Это связано с изменением капитала? Или это связано с изменением в производительности?

Доходы бюджета

Доходы бюджета — средства, получаемые за счёт взимания налогов, пошлин, платежей, иностранных кредитов, внешнеэкономической деятельности, от продажи земли, от реализации государственных запасов, основного капитала и поступления из прочих источников. Используются для осуществления государственных функций (правовой, политической, организаторской, экономической, социальной, экологической, культурной, образовательной). Материальная основа доходов бюджета — национальный доход. Структура бюджетных доходов подвержена изменениям и определяется текущими экономическими условиями.

Как группировать расходы семьи

Семейный бюджет скидывается не только из доходов, но и расходов. Траты разделяют по группам для удобства сортировки при планировании общего бюджета семьи. С помощью статей расходов семья контролирует финансы, планирует будущие расходы и прибылей. Итоговый баланс семьи становится более наглядным и понятным.

Распределить все расходы семьи можно в три крупные группы:

Важность.
Периодичность.
Величина.

Каждую из тип расходов можно разбить на несколько подгрупп.

Важность

Основываясь на важности траты семьи можно раздробить на:

На первой группе расходов экономить нельзя, так как это обязательные товары и услуги, которые должны обеспечивать нормальную жизнь семьи. Сэкономить проще всего на второй и третьей группе, так как они не относятся к жизненно необходимым.

Периодичность

По частоте траты можно разделить на 4 группы:

При планировании бюджета по периодичности удобнее начинать с тех трат, которые нужны реже всего. Определите для начала ежегодные расходы, а к ним добавьте ежемесячные. После этого включите сезонные расходы при необходимости и какую-то часть средств на непредвиденные траты.

Величина

В зависимости от размера трат их можно разделить на 3 вида:

Такая классификация при планировании трат семьи особой важности не составляет. Просто учитывайте то, что в целях экономии выгоднее сокращать крупные и регулярные статьи расходов

Минимизировать мелкие траты, как правило, сложнее всего.

Разница между совокупными доходами и расходами показывает, какое материальное положение у семьи на текущий момент и за счет каких статей можно улучшить благосостояние.

Способы снижения налоговой ставки

На сегодняшний день самый популярный способ снижения налогового процента – официальная регистрация компании на территории какой-либо другой страны

После завоевания устойчивого положения на рынке, владельцы зарегистрированной подобным способом компании на начальном этапе ведения активной деятельности начинают осторожно выводить финансовую прибыль в так называемый оффшор. В итоге полученная предприятием прибыль не облагается налогом, что даёт возможность самостоятельно ею распоряжаться

Также следует знать, что на территории РФ налогооблагаемую прибыль рассчитывают предприятия, использующие ОСНО. Освобождаются от этого только организации, работающие на ЕНВД и УСН. Размер налоговой процентной ставки равен 20%, из которых 2% будут направлены в государственный бюджет, а 18% – в региональный. Некоторые предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, могут воспользоваться специальными налоговыми льготами и снижением ставки до 0%. Получить налоговые льготы могут образовательные и медицинские учреждения, а также сельскохозяйственные предприятия.

Формула расчёта

Каждая коммерческая организация должна предоставлять отчётность по доходам и расходам в налоговые органы согласно действующему законодательству. Для максимально правильного и корректного расчёта налогооблагаемой прибыли предприятию потребуется опытный бухгалтер, т. к. необходимо обрабатывать огромное количество документации и использовать специальные компьютерные программы. В противном случае могут возникнуть погрешности, способные повлиять на конечный результат и повлечь за собой негативные последствия, к примеру, пени и штрафы.

Чтобы вычислить сумму, с которой будут отчисляться обязательные платежи в госбюджет, нужно рассчитать валовой доход. Данный показатель рассчитывается как разница между всеми поступлениями предприятия и себестоимостью произведённых товаров или предоставленных услуг. Упрощённая формула налогооблагаемой прибыли такова: налоговый процент вычитается из суммы совокупного дохода. Развёрнутую формулу можно выразить так:

Пн = Пб – Нн – Пд – Пл, где Нн – налог с недвижимости, а остальные обозначения представляют собой разные виды прибыли:

• Пн – налогооблагаемую,
• Пб – балансовую;
• Пд – прибыль по дополнительным налоговым обязательствам;
• Пл – доход, ориентированный на операции, попадающие под категорию льготы (средства, направленные на благотворительность либо ликвидацию природных или технологических катастроф).

Суть понятия

Принципы функционирования рыночной системы основаны на различных показателях, при помощи которых можно провести предварительную финансовую оценку хозяйственной деятельности предприятия. Одним из важных и ключевых показателей, как для отдельного предприятия, так и для бюджета всего государства, является прибыль, и в частности, особое значение придаётся налогооблагаемой прибыли.

Под налогооблагаемой прибылью подразумевается часть извлекаемого предприятием дохода, которая в обязательном порядке поступает в государственный бюджет. Именно от налогооблагаемой прибыли зависит сумма налога на прибыль, а, соответственно, и сумма чистого дохода.

Налогооблагаемой прибылью называют сумму, представляющую собой положительную разницу между полученной прибылью и произведёнными затратами, направленными на получение этой прибыли за определённый отчётный период. В зависимости от этой суммы, составляющей доход предприятия, рассчитывается процент, подлежащий обязательному отчислению в налоговые органы. Если суммарные доходы за выбранный период будут высокими, то, исходя из этого, значительно вырастет и налоговый процент.

Доход от какой-либо финансовой операции может быть извлечён в чистом виде только после того, как будет вычислен налоговый процент. Финансовая выгода, полученная организацией, выражается в натуральном либо денежном эквиваленте. Её можно расценивать, как экономический доход только в случае, когда она установлена в действующих постановлениях Налогового кодекса (НК).

Налогооблагаемая прибыль формируется, если доходы получены:

• согласно правилам гл. 35 НК;
• в виде денежных средств или имущества;
• их объём подлежит самостоятельной оценке.

При этом необходимо одновременное выполнение вышеуказанных условий. При налогообложении прибыль, получаемая предприятием, определяется объёмом денежных поступлений с вычетом средств, потраченных на различные издержки. Также от этой суммы отнимаются сборы, предъявляемые покупателям. Для выполнения учёта налогооблагаемой прибыли необходима бухгалтерская документация, состоящая из:

1. Первичных документов, заполненных в соответствии с унифицированными формами.
2. Счетов-фактур с объёмами выплаченных НДС.
3. Других документов (разных договоров и отчётов).