Индивидуальное предпринимательство: когда свобода важнее, чем зарплата

Порядок рассмотрения жалоб Уполномоченным по правам предпринимателей

Обращения Уполномоченный рассматривает в соответствии с Федеральным законом от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», но с учетом особенностей, установленных законом об уполномоченных. Как правило, письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации.

Для защиты прав предпринимателей, жалоба может быть направлена как в письменном виде (в том числе, в ходе личного приема), так и в электронном виде. В последнем случае необходимо заполнить специальную форму и направить ее по адресу priem@ombudsmanbiz.ru. Решение о принятии жалобы к рассмотрению или об отказе в этом принимается Уполномоченным в течение в течение 10 дней со дня ее поступления (заявитель уведомляется о принятом решении в течение трех дней). При этом отказ в принятии жалобы должен быть мотивирован, т. е. содержать хотя бы одно из следующих оснований (ч. 3 ст. 4 закона об уполномоченных):

• текст жалобы, направленной в письменной форме, не поддается прочтению;
• в жалобе содержится только тот вопрос, на который заявителю многократно давались Уполномоченным ответы по существу в письменной форме в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые обстоятельства по этому вопросу;
• ответ по существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну.

В случае принятия жалобы к рассмотрению, Уполномоченный уведомляет заявителя о результатах реализации мер по восстановлению его нарушенных прав и законных интересов с периодичностью не реже одного раза в два месяца. Стоит отметить, что на официальном сайте Уполномоченного опубликован подробный порядок подачи и рассмотрения жалоб и принятия решений по ним, утвержденный согласно ст. 11 закона 78-ФЗ «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в РФ

Итак, мы рассмотрели

Основные права предпринимателя в России и их виды

Прежде, чем приступать к непосредственному рассмотрению прав ИП, следует знать, какими они могут быть, и какие нормативные акты обеспечивают их правовое регулирование. В целом, опираясь на положения действующего российского законодательства, права предпринимателя можно разделить на следующие виды:

• Конституционные. Конституция РФ является основополагающим документом, устанавливающим общие права и обязанности граждан России и иностранцев, находящихся на российской территории. В том числе, рассматривается Конституцией и ведение предпринимательской деятельности. Однако для более точного толкования возможных прав и обязанностей предпринимателя, на основании Конституции и без противоречия ей принимаются другие законы и нормативные документы.
• Предпринимательские. Предпринимательские права РФ включают в себя полный спектр возможных прав, связанных с осуществлением непосредственной экономической и хозяйственной деятельности таких лиц. Регулирование таковых прав может обеспечиваться целым рядом различных действующих на российской территории федеральных документов. Кроме того, в таковые права могут вноситься отдельные корректировки и на уровне субъектов РФ, отдельных районов и муниципалитетов. Основным документом, рассматривающим ведение предпринимательской деятельности в общих вопросах, является Гражданский кодекс РФ.
• Налоговые. К таковым правам относится право предпринимателя на справедливое налогообложение, применение установленных законом льготных режимов налогообложения, предоставление при необходимости отсрочки в уплатах положенных сборов и иные связанные с уплатой налогов преференции. Регулирование налоговых прав предпринимателей закреплено, в первую очередь, положениями Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание

Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами и ведут деятельность без образования юридического лица. Таким образом, как физические лица, и как субъекты предпринимательской деятельности одновременно, они могут пользоваться полным спектром общегражданских и общечеловеческих прав, устанавливаемых Конституцией и иными нормативными актами. То есть, сохраняют за собой право на здравоохранение, образование, социальные гарантии и иные предусмотренные законодательством льготы, если оно не гласит обратного.

В целом, права предпринимателей крайне широки, однако основные из них можно обозначить простыми тезисами. Так, каждый индивидуальный предприниматель имеет право:

• Самостоятельно выбирать вариант экономической деятельности в соответствии с действующим российским законодательством. То есть – индивидуальный предприниматель вправе вести любую деятельность, не запрещенную законодательством или не подпадающую под специальные ограничения. Узнать о наличии таковых ограничений можно ознакомившись с положениями ФЗ №99 от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности». Кроме этого, можно также просто выбирать деятельность, пользуясь классификатором ОКВЭД-2.
• Нанимать работников. Для индивидуальных предпринимателей могут действовать определенные ограничения в зависимости от выбранного механизма налогообложения и в целом. Однако само по себе право использовать наёмный труд и заключать трудовые договора с работниками является неотъемлемым для предпринимателя.
• Самостоятельно определять партнеров, сегмент рынка и месторасположение предприятия, а также стоимость своих товаров и услуг в рамках действующих законов.
• Получать прибыль и свободно ей распоряжаться.
• Защищать свои личные или предпринимательские интересы в судебном и досудебном порядке и пользоваться помощью соответствующих органов надзора и обеспечения правопорядка.

Может ли у индивидуального предпринимателя быть директор?

Еще одна интересная сторона вопроса. Как сказано выше, индивидуальный предприниматель не может назначить себя директором и будучи физическим лицом, предприниматель не может назначить себе же директора, то есть человека, который будет над ним.

Но он может назначать наемного работника директором своего дела. Человека, который будет представлять его интересы, вести дела и работать над отчетностью. Для этого предприниматель издает приказ, в котором четко прописывается, кто и что будет выполнять.

Простой пример. Предприниматель решает расширить свое предпринимательство на соседние города. Открывая новые подразделения в каждом городе он назначает по ним ответственного работника, которого в дальнейшем по документам оформляет, как директора точки. При этом, сам предприниматель не становится генеральным директором. Он просто владеет этими точками.

Важно! Чтобы упростить жизнь новоиспеченному директору, предприниматель должен оформить на наемного рабочего доверенность, согласно которой тот сможет вести вместо него вверенную ему деятельность и представлять ИП в госорганах. То есть действовать от его имени

Если человек будет не только совершать надзор за работой точки, но и носить отчетность в налоговые органы и совершать сделки от имени ИП, тогда доверенность, помимо подписи и печати самого ИП, заверяется нотариально.

Образец доверенности, выданной ИП

Доверенность может оформляться в произвольном порядке, но как видно по образцу, она должна включать следующие данные:

• само название документа, то есть должно быть слово «Доверенность»;
• место, где составляется документ (указать населенный пункт);
• прописная дата вступления в силу;
• подробные сведения о предпринимателе и уполномоченном;
• список доверенных уполномоченному обязанностей;
• срок действия доверенности. Если срок действия не указан, доверенность актуальна в течении года с момента даты вступления в силу;
• подписи сторон и печать ИП, если таковая имеется;
• заверение нотариуса.

Важно! Чтобы у налоговиков не было лишних вопросов, сведения об уполномоченном лице необходимо заполнить как можно точнее, вплоть до номера ИНН, СНИЛС, прописки и прочего. При заполнении любых документов, будь то договор о приеме на работу, сотрудничестве, ведении бизнеса с иностранными партнерами, выписка доверенности и прочих документов, индивидуальный предприниматель не указывает никаких занимаемых им должностей

Пишет только «ИП Фамилия Имя Отчество». Если того требует ситуация, дополнительно пишется серия и номер документа, согласно которому предприниматель имеет статус ИП

При заполнении любых документов, будь то договор о приеме на работу, сотрудничестве, ведении бизнеса с иностранными партнерами, выписка доверенности и прочих документов, индивидуальный предприниматель не указывает никаких занимаемых им должностей. Пишет только «ИП Фамилия Имя Отчество». Если того требует ситуация, дополнительно пишется серия и номер документа, согласно которому предприниматель имеет статус ИП.

Индивидуальный предприниматель: правила регистрации

Когда имеется цель и средства открыть бизнес, можно приступать к регистрации. Здесь работает ряд правил и должны быть пройдены следующие этапы:

Выбор системы налогообложения.
Определение направления деятельности (с учетом ОКВЭД)

Здесь важно точно определиться с видами предоставляемых работ (услуг).
Подготовка бумаг для регистрации в роли ИП. Здесь требуется паспорт, заявление, ИНН, а также оплата госпошлины

Если функции образования ИП ложится на представителя, на руках у последнего должна быть доверенность. Также требуется уведомление об использовании УСН (два экземпляра).
Передача бумаг в ФНС или МФЦ. Чтобы ускорить процесс проверки и исключить потерю документов, бумаги складываются в папку и относятся в налоговую. По правилам оформления ИП можно поступить другим путем — отдать документы в МФЦ.
Получение разрешающих документов (выдаются в течение 3-х дней). Здесь требуется иметь при себе ряд документов (стоит уточнить заранее).
Регистрация в ПФР. Как правило, документы в пенсионный фонд направляет налоговая, но лучше в этом убедиться самостоятельно. Если же бумаги не поступили, их стоит отнести самостоятельно.
Получение уведомления, подтверждающего присвоение кодов статистики (получать не обязательно). Документ может потребоваться в случае предоставления отчетности в Росстат.

Какие обязанности лежат на ИП

Основные обязанности ИП, решившего заняться бизнесом и открыть свое предприятие или агентство в России:

• соблюдение законодательных и правовых норм. Для этого он должен обладать знаниями налогового и гражданского права, чтобы не допускать нарушений;
• обязательно оформлять все денежные операции в соответствии с требованиями, то есть письменно заключать трудовые договора, контракты на поставку и продажу товаров, соглашения между партнерами и инвесторами;
• получение лицензии на осуществление отдельных видов деятельности исключительно до ее начала, а не после. Получение лицензии во время оказания деятельности — серьезное правонарушение в сфере индивидуального предпринимательства, караемое законом;

Права и обязанности ИП

• своевременно и в полном объеме уплачивать налоги. При ЕНВД предусмотрены также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, состоящие из фиксированной и дополнительной части. Фиксированная составляет 26 454 руб.* ежегодно на пенсионное страхование и 5840 руб. на медицинское. Сумма может изменяться за счет индексирования. Она также зависит от режима налогообложения, ведения деятельности, дохода. Дополнительная выплачивается в том случае, если за год доход ИП превысил 300 тыс. руб. Тогда от суммы превышения уплачивается 1 % за шесть месяцев до окончания отчетного периода;
• все трудовые отношения оформляются согласно ТК РФ, а за работников вносятся все необходимые взносы и отчисления в фонды, обеспечив возможность материального возмещения в случае потери трудоспособности, выхода на пенсию, в декрет;
• не причинять вред окружающей среде. В случае причинения вреда ИП обязан принять меры для его минимизации или оплатить соответствующие штрафы. К примеру, если идет речь о предприятии, работающем с деревом, необходимо согласовывать вырубку леса не только с региональными органами, но и лесником, егерем на месте работы, чтобы не нанести вред флоре и фауне;

Своевременная подача деклараций в налоговую

• обязан соблюдать права покупателей. Стоит ознакомиться с правами потребителей, в частности, нормативно-правовыми актами и законами;
• в случае изменения данных уведомлять налоговую службу, ПФР, соцстрах. К основным изменениям относится смена места регистрации, контактных данных, вида деятельности, в некоторых случаях — фамилии лица, оформленного в качестве ИП;
• выполнять взятые по договору обязательства. В частности, речь идет об обязательствах перед партнерами и потребителями;
• своевременно предоставлять декларации и расчеты, другие необходимые документы в налоговую, вести как минимум краткий учет доходов и расходов;
• в течение установленного срока хранить документы бухгалтерского и налогового учета и отчеты;
• отправлять данные для статистики в Росстат в указанные сроки.

Это далеко не полный перечень. Требования к ИП разбросаны по разным нормативно-правовым актам. Уже сейчас ведутся разговоры о необходимости собрать все обязанности и права в один единый документ, чтобы облегчить их поиск заинтересованным лицам.

Обязанности ИП

• осуществлять свою предпринимательскую деятельность в рамках действующего законодательства РФ;
• получать лицензии на определенные законом виды предпринимательской деятельности;
• соблюдать права и интересы потребителей;
• нести ответственность по обязательствам;
• оплачивать страховые взносы за наемных работников в государственный фонд страхования;
• выполнять взятые на себя обязательства по договорам;
• заключать трудовые договоры по найму (и коллективные договоры);
• оплачивать налоги в бюджет (государственный и местный);
• сохранять природу и окружающую среду;
• принимать меры по технике безопасности и охране труда, экологической безопасности.

Что указывать в документах

В процессе предпринимательской деятельности ИП возникает необходимость составления широкого спектра разнообразных документов — от накладной до заявления от сотрудника. Некоторые формы документов унифицированы, другие составляются на заранее отпечатанных типографских бланках. Зачастую в них без учета специфики пользователя включена графа «подпись» с указанием должности лица, подписавшего документ (руководителя или уполномоченного работника).

Например, товарная накладная формы ТОРГ-12 , утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 (широко используется в обороте, несмотря на нынешнюю необязательность применения утвержденных унифицированных форм). Эта форма предусматривает подписи с указанием должностей как со стороны грузоотправителя, так и со стороны грузополучателя.

Если накладная подписывается предпринимателем на какой-либо из сторон, то указание должности не нужно, достаточно будет указать «ИП (ПБОЮЛ) такой-то».

Совсем отказываться от подписи на том основании, что индивидуальный предприниматель не имеет должности, неправомерно. К тому же это может повлечь неприятные последствия как для самого ИП, так и для его контрагентов.

Налоговый кодекс

А вот Налоговый кодекс предпринимателю нужно будет изучить досконально.

В статье 1 Налогового кодекса говорится, что «Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.» То есть кроме Налогового кодекса необходимо ознакомиться и с другими законами. Это следующие законы:

а так же Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ:

Указ Президента РФ «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен».

Среди этих законодательных актов есть узконаправленные, к примеру, только для ООО, ЗАО, но есть и общие – для всех предпринимателей, независимо от формы собственности.

Классификация прав ИП

Учитывая то, что ИП совмещает в себе сразу два качества – гражданина и субъекта хозяйственной деятельности – его права и обязанности можно подразделить на несколько видов:

• Конституционные – основной закон затрагивает все сферы жизни и функционирования государства, в то числе и предпринимательскую инициативу своих граждан. Однако содержит лишь общие нормы.
• Предпринимательские – в рамках гражданского и хозяйственного законодательства (заключение контрактов, свобода выбора вида и места деятельности, а также разрешительные механизмы);
• Налоговые – определяют схему уплаты налогов, администрирования бизнеса, а также разграничения фискальных обязательств на общегражданские и предпринимательские.

Аксиома о том, что любой субъект права, наделенный правами, не может работать и жить в РФ без ограничения их обязанностями, касается и предпринимателей. В тех же нормативных актах подробно изложены и ограничения для ИП.

Конституционные

Ею гарантирована свобода применения своего коммерческого таланта, но при условии работы в пределах законодательства, в том числе антимонопольного.

• равенство перед законом и презумпция невиновности;
• свобода передвижения и выбора места жительства и работы;
• право на обращение в госорганы;
• свободное владение, использование и распоряжение имуществом, в том числе для коммерческих начинаний;
• право на судебную защиту и неприкосновенность личной собственности.

Учитывая, что Конституция РФ декларирует лишь общие положения, применительную часть следует искать в кодексах и специализированных законах.

Предпринимательские

Поскольку ИП не принадлежит к разряду организаций, определяющим моментом в ведении коммерческой деятельности станет умение реализовать свои конституционные права путем правильного применения положений гражданского, трудового и прочих кодексов РФ. В частности, предприниматель может беспрепятственно претендовать на:

• право выбирать любой разрешенный законом ОКВЭД;
• возможность заключать договоры с любым субъектом (предприятием, организацией, частным лицом);
• использование наемного труда (с соблюдением норм ТК);
• приобретение и продажу собственности, а также использование собственного или арендованного имущества для извлечения личной выгоды;
• активное участие в работе кредитно-денежных организаций (пользование услугами банков, получение кредитов и ссуд);
• использование результатов интеллектуального труда и авторских прав, а также на защиту смежных прав.

Все выше перечисленные пункты, по большей части, реализуются в виде контрактов или публичных оферт. Подобная форма подразумевает подробное и вдумчивое изложение прав и обязанностей ИП в пунктах письменных соглашений. Однако, договор – не единственная форма, обеспечивающая свободу и экономическую безопасность для предпринимателя. Для того, чтобы решить в свою пользу любой хозяйственный спор, ИП стоит озаботиться оформлением первичных документов, подтверждающих его право.

В качестве налогоплательщиков

• получать информацию и разъяснение от налоговых органов;
• пользоваться всеми льготами, предусмотренными в НК;
• производить сверку расчетов, а также требовать возврата излишне оплаченных налогов и сборов;
• требовать соблюдения законодательства от самих налоговиков, присутствовать при проверках, а также выдвигать и защищать свою позицию при обжаловании действий сотрудников ФНС;
• требовать возмещения материального вреда, а также применения ответственности за разглашение налоговой тайны.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

• при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
• невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Обязанности индивидуальных предпринимателей в России

Говоря в общем, обязанности индивидуального предпринимателя целиком и полностью происходят из его прав и нормативов действующего законодательства и Конституции России. При этом следует помнить о том, что так как индивидуальный предприниматель является ещё и физическим лицом, на него также распространяются и общегражданские обязанности. Существующие обязанности призваны, в первую очередь, защитить права других граждан и предпринимателей, государство и закон.

В целом, сами по себе обязанности, не указываются прямым перечнем в нормативных документах, однако их можно выделить следующими основными положениями:

1. Соблюдение действующего законодательства. Это – один из основных принципов предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель обязан придерживаться действующего законодательства и ведение бизнеса не должно сопровождаться его нарушениями.
2. Документальное оформление операций. Все совершаемые предпринимателем операции обязаны иметь документальное подтверждение, будь это предоставление услуг, покупка сырья или продажа готовых изделий.
3. Исполнение всех обязанностей работодателя по отношению к работникам. Каждый трудоустроенный у индивидуального гражданин должен получать все права, предусматриваемые положениями Трудового кодекса и другими нормативными актами.
4. Лицензирование. В случае, если выбранная деятельность требует получения разрешения – предприниматель обязан обеспечить таковое, если не предусмотрено обратное.
5. Доступность. В случае, если предприниматель занимается торговлей или предоставлением услуг, он обязан исполнять договор публичной оферты, не позволяя безосновательных отказов в предоставлении услуг или продаже продукции.
6. Уплата налогов и страховых взносов. Индивидуальные предприниматели обязаны отчислять все положенные налоги и страховые сборы как за себя, так и за своих сотрудников в соответствии с выбранной системой налогообложения.
7. Соблюдение прав потребителей. Предприниматель обязан соблюдать права потребителя его услуг или продукции в соответствии с установленными нормативами действующего законодательства.
8. Защита окружающей среды. В случае, если деятельность предприятия может наносить ущерб окружающей среде, предприниматель обязан минимизировать негативные последствия своей деятельности. Например, к таковой обязанности может относится обязательное заключение договоров о вывозе твердых бытовых отходов и получение санитарно-эпидемиологических заключений.
9. Поддержание актуальности информации. В случае изменения в документах как самого предпринимателя, так и его непосредственного бизнеса, предприниматель обязан своевременно регистрировать таковые изменения, если это является необходимым с точки зрения закона. То же самое касается информирования потребителей и контролирующих органов о произошедших изменениях.

Обратите внимание

Неисполнение предпринимателем своих вышеозначенных обязанностей приводит к тому, что на него может быть возложена ответственность за таковые действия или бездействие.