Фнс утвердила 22 новых признака однодневки

Как самостоятельно проверить, не является ли фирма-контрагент однодневкой

Когда речь заходит о заключении договора с новым контрагентом, в первую очередь необходимо изучить его документацию, чтобы определить наличие признаков фирмы-однодневки. 2018 год хоть и ознаменовался уменьшением доли теневых компаний, но это не означает искоренение проблемы в целом. Вы сможете обезопасить себя, если запросите следующие копии документов:

• учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• копии приказов о вступлении в должность генерального директора и назначении главного бухгалтера;
• выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате заключения договора;
• лицензию или иную разрешительную документацию (если таковые требуются для ведения деятельности);
• декларации по НДС и налогу на прибыль за последние 3 года;
• подписанную руководителем и скрепленную печатью доверенность на уполномоченное лицо от имени фирмы;
• бухгалтерскую отчетность за последние три года.

Источники

• https://delo.modulbank.ru/all/paper-nds
• https://nalog-advocat.ru/kak-nalogovaya-vyyavlyaet-odnodnevki-109-priznakov-odnodnevok-kommentarii-iz-praktiki/
• https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_razryv.html
• https://kbdp.ru/news/priznaki-firm-odnodnevok/
• https://malina-group.com/priznaki-firmy-odnodnevki/
• http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/
• https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/firma-odnodnevka/
• https://kakzarabativat.ru/nachinayushhim-predprinimatelyam/firma-odnodnevka/

Признаки фирм однодневок: судебная практика

Здесь стоит дать оценку существующей практике ВАС до и после обнародования Федеральной налоговой службой урезанного перечня признаков фирм-однодневок. Данные критерии способны выявить факт работы компании по производству и реализации продукции с большим риском по налогообложению, который предназначен для незаконного присвоения материальных средств:

На что обратить внимание в первую очередь

В интернете распространена информация, что существует некий внутренний приказ ФНС, в котором перечислены 109 признаков, позволяющих сотрудникам определить и проверить фиктивные фирмы. Но парадокс документа в том, что у каждого юридического лица можно найти более чем один признак из этого списка.

При этом вы не найдете официального письма ЦБ или ФНС, где были бы ясно перечислены критерии, которыми они пользуются для узнавания таких компаний. Приведенный ниже список основан на мнениях главных бухгалтеров и финансовых директоров, которым довелось зарегистрировать и вести не одну компанию.

1. Учредитель компании и генеральный директор – один и тот же человек.
2. Генеральный директор не проживает в регионе ведения деятельности компании.
3. Учредитель и/или генеральный директор являются «множественными» (то есть учредили/управляют более чем двумя юрлицами).
4. Уставный капитал 10 000 рублей.
5. Юридический и фактический адрес организации не совпадают.
6. По юридическому адресу не удалось найти указанную компанию.
7. По указанному адресу зарегистрированы и другие организации.
8. Рабочее помещение явно не предназначено для указанного при регистрации вида деятельности.
9. За прошлые периоды сдана «нулевая» отчетность.
10. Слишком широкий список кодов ОКВЭД.
11. Трудоустроено менее 7 сотрудников.
12. Все сотрудники получают одинаковую зарплату.
13. Оплата труда сотрудников компании меньше средней по региону.
14. Компания принимает средства от клиентов и оплачивает поставщикам с разной ставкой НДС.
15. Под конец отчетного периода проводятся сделки на крупные суммы одна за другой, покупается товар и не продается, приобретаются услуги на большие суммы с НДС 18%.
16. У торговых компаний нет складских помещений.
17. У всех контрагентов открыты счета в маленьких частных банках.
18. Многие контрагенты – молодые компании с маленьким уставным капиталом и коллективом в несколько человек (или одним только генеральным директором).
19. Открыты счета в регионах, где фактически не ведется деятельность.
20. Принимаются и оплачиваются средства с несовпадающими назначениями платежей.
21. Компания делает минимальные налоговые отчисления.
22. Обороты по расчетным счетам резко меняются.
23. Поступившие денежные средства расходуются в те же сутки.
24. Компания выдает беспроцентные займы либо займы под процент ниже установленной ЦБ ставки рефинансирования на момент заключения договора.
25. Компания использует такие средства расчета, как векселя, бартер, уступки права требования.
26. В отчетности есть давние дебиторские и/или кредиторские задолженности на крупные суммы с некоторыми контрагентами, при этом нет факта судебных разбирательств и очевидных попыток решения данной ситуации.

Как вы можете убедиться, не все перечисленные критерии можно назвать в полной мере справедливыми. Ведь часто честный предприниматель сам учреждает компанию и затем управляет ей в качестве генерального директора. Или, например, ваши клиенты задержали оплату, и, как только она поступила на счет, вы были вынуждены тут же отправить эти средства на погашение долга по аренде или поставщику сырья

Тем не менее на все это действительно обращают пристальное внимание госорганы

Многие небольшие компании формально попадают под критерии фирм-однодневок, поэтому в зоне риска оказываются те, у кого этих критериев много.

Для чего создается такая организация

Можно выделить некоторые схемы, с помощью которых данные фирмы могут получать денежные средства нечестным путем. Дело в том, что чаще всего формируются они именно для мошенничества, а при этом удается отмыть денежные средства или совершать различные незаконные сделки. При этом, если данные действия будут обнаружены соответствующими государственными органами, найти реальных людей, которые занимались этой деятельностью, будет просто невозможно.

Как правило, деятельность таких организаций является чисто фиктивной, а они являются прикрытием для совершения различных действий, которые запрещены российским законодательством.

Однако не всегда создается фирма-однодневка для отмывания денег, поскольку она может применяться для того, чтобы различные компании уклонялись от налоговых выплат. Дело в том, что многие современные организации работают по такой системе налогообложения, которая предполагает определение налогооблагаемой базы за минусом расходов. С помощью собственной фиктивной фирмы такая компания может представлять на бумаге выплаты на разные цели. Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу, а следствием этого являются небольшие или вовсе нулевые налоговые выплаты.

Однако чем занимается фирма-однодневка в том случае, если ее деятельность является законной? Дело в том, что не всегда такие организации предназначены для мошеннических схем. Они могут предназначаться для различного рода благотворительных акций, которые проводятся ограниченное время, а для этого формируется компания. Она обычно так же существует недолго, в ней не регистрируются работники, а также функционирует она только на бумаге, однако она ведет расчеты с налоговыми органами, а также не связана с какими-либо коррупционными или мошенническими действиями. Также могут существовать и иные цели формирования данных организаций, которые не связаны с нарушением законодательства.

О привлечении к уголовной ответственности подставных учредителей и руководителей фирм-однодневок

Тем более, что в Единой информационной системе в сфере закупок сейчас при желании никому не составит труда отследить результаты закупок для государственных и муниципальных нужд. Под обоснованное подозрение в отмывании средств сразу попадают заказчики и участники закупок, которые по итогам торгов заключают контракты при снижении начальной цены закупки в 50 и более процентов. Особенно, если это поставка товаров, а у участника закупок, выигравшего тендер, не заявлено в ЕГРЮЛ собственное производство товаров, позволяющее хоть сколько-нибудь регулировать себестоимость изготовливаемых товаров.

Уже не говоря о множестве других критерий подозрений в сговоре.

• Виновные действия субъекта преступления выражаются в предоставлении или приобретении документов, используемых для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице и представляют собой два взаимосвязанных состава преступления:
• предоставление документа, удостоверяющего личность или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице;
• приобретение документа, удостоверяющего личность или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.

Но наше мудрое правительство, принимая решение о возложении на ГУПы и МУПы обязанностей по осуществлению закупок через прозрачные и конкурентные процедуры котировок и электронных торгов, предварительно озаботилось пресечением всевозможных действий, связанных с созданием на подставных лиц коммерческих и некоммерческих организаций для использования их в качестве фирм-прокладок и фирм-однодневок, инициировав введение в Уголовный кодекс РФ новых составов преступлений в статьях 171 и 173.

1. Под признанием физического лица подставным возможны варианты:
2. Человек становится учредителем или руководителем организации, будучи введенным в заблуждение.
3. Человек в принципе не знает, что его сделали учредителем/руководителем организации.
4. Человек назначен руководителем организации, но не собирается осуществлять свои должностные права и обязанности.

1. Злоумышленники для регистрации фиктивной организации могут использовать чужое удостоверение личности, полученное путем:
2. в результате обмана владельца или после злоупотребления доверием
3. кражи
4. находки
5. вознаграждения
6. безвозмездно

Привлечение к любому виду ответственности руководителя ООО возможно только после установления прямой зависимости между его действиями (или бездействием) и понесенными хозсубъектом убытками. Доказательной базой, при этом, служат документы, относящиеся к делу (отчетные формы, контракты, договоры, соглашения и прочее). Пределы ответственности определяются теми нормативно-правовыми актами, что послужили основанием для определения наказания (ТК РФ, ГК РФ, ФЗ № 14).

• нарушения законодательства в сфере рекламы (ст. 14. 3), таможенного оформления (ст. 16), госрегистрации юрлиц (ст. 14. 25);
• недобросовестная конкуренция (ст. 14. 33), неправомерное использование чужого товарного знака (ст. 14. 10);
• фиктивное банкротство, преднамеренное доведение фирмы до банкротства (ст. 14. 12);
• ненадлежащее качество товаров и услуг (ст. 14. 4);
• непредоставление информации, требуемой антимонопольным (ст. 19. 8) и органам власти (ст. 19. 7. 3);
• несоблюдение порядка проведения общих собраний (ст. 15. 23. 1);
• непредоставление сведений о зарубежных валютных счетах фирмы (ст. 15. 25).

1. Нарушение прав потребителей (ст. 14. 7), санитарных требований (ст. 6. 3) и правил торговли по отдельным видам товаров (ст. 14. 15).
2. Незаконное кредитование (ст. 14. 11).
3. Мелкие правонарушения, поднадзорные налоговому ведомству:

• несоблюдение сроков постановки на учет (ст. 15. 3);
• предпринимательская деятельность без регистрации и лицензирования (ст. 14. 1);
• задержка с подачей де
  

  Читайте на сайте «Россия-Украина»:

  • Может ли ИП Работать с Совмещением Разных Видов Деятельности
  • Что Должен Указать Пристав в Исполнительном Документе если он Возвращает Его Взыскателю
  • Договор на Оказание Услуг с Оператором Такси
  • На основании чего Утверждается Положение об Отделе
  • Налоговый Вычет у ИП при Усн Без Работников

Как добросовестной компании избежать контакта с фирмами-однодневками

Практикующие юристы рекомендуют компаниям предварительно навести справки о контрагенте. В первую очередь необходимо выяснить, нет ли у компании «массового» руководителя и не зарегистрирована ли она по «массовому» адресу.

Далее, нужно проверить, когда была зарегистрирована фирма (однодневки, как следует из названия, долго не «живут»), сдает ли она налоговую отчетность, есть ли у нее работники и нет ли у нее задолженности. Так, Максим Хвалибов считает, что срок государственной регистрации надежного поставщика должен составлять не менее одного года, сумма основных средств – не менее 100 тыс. руб., а среднесписочная численность – не менее четырех человек.

Главный научный консультант компании «Юридическая служба столицы», к. ю. н

Дмитрий Ястребов подчеркивает, что важно также выяснить наличие лицензии, если деятельность фирмы-контрагента подлежит лицензированию. Кроме того, если в договоре будет указано, что фирма-контрагент исполнит обязательства только сама, то эксперт считает полезной и справку от фирмы о том, что у нее имеется достаточно производственных мощностей, торговых площадей, транспортных средств и прочих ресурсов, необходимых для исполнения своих обязательств

Разумеется, и для подтверждения других сведений о контрагенте необходимо запросить у компании соответствующие документы, в том числе годовую бухгалтерскую отчетность и устав, решение о назначении руководителя, выданную от имени организации доверенность, данные об основных средствах и т. д. Также нелишним будет получить электронную выписку через ресурс ФНС России egrul.nalog.ru – это можно сделать уже самостоятельно, без запроса контрагенту и бесплатно.

Рекомендуется проверять и полномочия лиц, которые подписывают документы. Ведущий юрисконсульт компании Alta Via Анна Кондакова и юрисконсульт данной компании Анастасия Числова предлагают проверять полномочия не только на момент заключения сделки, но и на дату подписания документов, подтверждающих исполнение договора. Руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Давид Капианидзе советует назначать личные встречи с должностными лицами контрагента. Юрий Иванов считает нелишним непосредственное посещение офисных и производственных помещений контрагента. В целом, по оценке эксперта, формальный сбор правоустанавливающих документов и даже ограничения на взаимодействие с новыми фирмами сами по себе не смогут обеспечить действенную борьбу с однодневками.

Поэтому наряду со сбором документов эксперты рекомендуют изучить сайт контрагента, рекламные объявления и отзывы. Давид Капианидзе советует сохранить контакты лиц, непосредственно осуществляющих работы, а если в вашей компании действует пропускной режим – всегда оставлять заявки на пропуска работников контрагента. При поставках товара важным он называет получение документации по движению товара от продавца к покупателю и отмечает, что при наличии складских помещений необходимо получить товарно-транспортные накладные, подтверждающие, что товар был отгружен со склада продавца. Ирина Аношина даже рекомендует компаниям внедрить регламент проверки контрагентов как часть графика документооборота в компании.

Периодически, например, раз в квартал или в месяц, Дмитрий Ястребов предлагает проверять данные о судебных делах контрагента. Это можно делать, в частности, через систему ГАС «Правосудие» или через Картотеку арбитражных дел.

Иными словами, юристы советуют запастись максимумом документов при взаимодействии с контрагентами, которые будут служить доказательствами проявления компанией должной осмотрительности в случае возникновения спора

Но, что важно, наряду с этим стоит предпринять активные практические действия, собирая сведения о фирме, чтобы убедиться, что она реально может выполнить работу, оказать услугу или поставить товар

Руководитель сменился перед отчетностью

Налоговики аннулируют декларации организации, если директор номинальный. Поэтому перед отчетностью однодневки меняют руководителя, который уже себя скомпрометировал. Ведь декларацию с его подписью могут не принять. Также нового руководителя назначают, если хотят бросить компанию и перенести ответственность за сведения в отчетности на фиктивного директора.

Организации часто меняют директора из-за того, что прежний отказался от руководства. Налоговая объявила его номиналом и теперь не принимает декларации. Поэтому новый руководитель перед отчетностью — это всегда риск.

Инспекторы рассказали, что заподозрят схему, если компания назначила нового директора меньше чем за месяц до отчетности. В таком случае контролеры попробуют доказать, что руководитель организации — номинал, и признать декларацию недействительной (письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247).

Если нужно сменить директора, старайтесь назначить его задолго до отчетности. Предупредите нового руководителя, что налоговики могут вызвать его на беседу. Если директор не придет в инспекцию, контролеры постараются доказать, что сделки в отчетности за его подписью фиктивные. Об этом предупредили инспекторы.

Как выявить фирму-однодневку

Сотрудничество с нелегальными организациями, даже непреднамеренное, сурово карается законом (ВАС РФ от 21.02.2011 №ВАС-17648/10). Чтобы не столкнуться с такими неприятностями, следует тщательно выбирать контрагентов. Достаточно для этого соблюдать простые рекомендации:

Перед заключением договора с контрагентом, следует запросить у него некоторые копии документов: Устав предприятия, выписку из гос.реестра, документы подтверждения полномочий руководителя и/или его представителя, а также копии подписей директора и бухгалтера.
Важно лично пообщаться с директором фирмы, выяснить адрес фактического размещения организации и по возможности посетить его.
В ходе сотрудничества рекомендуется внимательно следить за характером ведения первичной документации контрагента: есть ли грубые ошибки, насколько тщательно они проверяют качество входящей документации и так далее.
Стоит рассмотреть банк, в котором открыт расчетный счет контрагента. Является ли банк надежным, не отозвана ли у него лицензия – это можно выяснить в Центральном Банке РФ.. При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней

При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней.

Какие минимальные действия должна провести добросовестная «белая» компания для проверки своего потенциального контрагента, чтобы в случае чего ФНС сочла ее осмотрительной и не заподозрила в сознательном сотрудничестве с «однодневкой»? Самыми важными являются следующие проверочные процедуры.

1. Юридическое лицо – исключительно действующее. Выше отмечено, что выписка из государственного реестра ЕГРЮЛ должна быть одним из запрашиваемых до сделки документов. Получив эту информацию (чаще всего в электронном виде), сохраните ее, обозначив дату получения. Это сможет доказать своевременность запроса. Однако, только наличия этой выписки недостаточно для того, чтобы установить должную степень осмотрительности, которая в случае проблем устроит суд.

   Кроме выписки из реестра, нужно проверить, действительно ли компания-контрагент является налогоплательщиком. Это можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

   Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

   • реестр недобросовестных поставщиков – вы узнаете, замечено ли за проверяемой фирмой неисполнение обязанностей по госзакупкам;
   • банк данных исполнительных производств – не попала ли компания в список «официальных» должников;
   • единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц – там можно почерпнуть сведения об уставном капитале и активах фирмы;
   • картотека арбитража – выясните, попадала ли компания в поле деятельности арбитражного суда и по каким вопросам.
2. Лицензии имеются, разрешения действуют. В некоторых случаях исполнение договора с контрагентом предусматривает обязательное наличие у последнего той или иной лицензии (если вид деятельности подпадает под один из пунктов, перечисленных в ст. 12 Федерального Закона «О лицензировании»). Иногда требуется не лицензирование, а членство в саморегулируемых организациях (СРО), например, для оказания аудиторских услуг, проектирования и др. Не лишним будет попросить контрагента предоставить копии документов, подтверждающих этот факт, либо проверить их наличие в самой СРО.
3. Переговорщики имеют полномочия. Даже если фирма подлинная, может случиться так, что ее представители не имеют полномочий заключать договоры или обговаривать их условия, а значит, сделка с ними не будет действительной. Убедитесь, что лица являются действующими сотрудниками фирмы и обладают правом подписи на соответствующей документации.
4. Компания действительно работает. Нужны доказательства, что контрагент имеет в наличии все способы для выполнения обязательств по заключаемому договору. Это может доказать запрошенная вами справка о, например, материально-технической базе, наличии профильных специалистов, объеме заключенных аналогичных договоров и т.п. Полезно поинтересоваться у других партнеров, с которыми уже работала проверяемая компания, отзывами о сотрудничестве.

Существуют судебные прецеденты, на основании которых при выполнении «перестраховок» указанными способами фирма, «попавшая» на однодневку, была обелена как добросовестно проведшая проверку надежности потенциального партнера.

Ответственность за создание фирм однодневок

В России ежедневно вводятся нововведения в законодательство и нововведения в уголовном законодательстве не исключение. В соответствии со статьей 173. 1 Уголовного кодекса российской Федерации предусматривается уголовная ответственность за не законное образование (создание, реорганизация) юридических лиц через подставных лиц. А так же представление в государственные органы, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. Так же много нововведений было принято в связи с Федеральным Законом № 67-ФЗ от 30. 03. 15 года, предусматривающий изменения, связанные с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и их регистрациейСотрудничество с такими фирмами чревато и опасно.

Учредители и директора таких фирм, в основном даже не подозревают, кем они являются, что за деятельность ведется от их имени и фирмы открытой на их имя. В соответствии с законодательством, такие директора и учредители могут быть признаны подставным лицом. Понятие подставное лицо теперь определено законодательно – это лица, являющиеся органами управления организации или учредителем, данные кого были внесены в Единый Государственный Реестр Юридических Лиц путем введение их в заблуждение или без их ведома. Лица, которые являются органом управления организации, без цели управления организацией. Как кажется на первый взгляд изменения вроде бы не существенные, но это не так.

Ранее подставными лицами считались те кто был введен в заблуждение для образования юр лица. Теперь подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение, но и те кто был внесен в ЕГРЮЛ без ведома. Теперь можно с точностью сказать, если лицо подтвердит, что не участвовал в открытии юридического лица, то можно говорить о признаках преступления, в действии лиц открывших фирму без участия человека. Так же теперь считается подставным лицом, у которого отсутствует цель управлять фирмой.

В связи с этим, нужно четко понимать, насколько опасно предоставлять свой паспорт кому то и другие документы и подписывать не известные документы и давать доверенность, так как в последующем можно попасть на неприятности. В российском законодательстве кроме уголовной ответственности за нарушения при создании юридического лица, так же предусмотрена административная ответственность. К административной ответственности можно отнести, дисквалификация, что предусмотрено статья 14. 25 КоАП РФ, статья 3. 11 КоАП РФ. Теперь учредители приравнены к должностным лицам и к ним относится ответственность по статье 2. 4 КоАП РФ.

Так же увеличен срок давности по привлечению к административной ответственности за нарушения законодательства о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя, что предусмотрено статьей 4. 5 ч. 1 КоАП РФ. Так же налоговые органы приобрели право производить налоговое расследование статья 28. 7 КоАП РФ и Пленум Верховного Суда РФ № 5 от 24. 03. 05 года. Законодательством вообще не определено понятия фирма однодневка, под этим понятием понимаются подставные и фиктивные организации в виде юридического лица, которые созданы для не законных выгод и преимуществ (налоги, прибыли, обналичивание и т. д). Налоговая служба и сотрудники иногда дают определение фирмам однодневкам, что это фирмы, не обладающие самостоятельностью, и которые создаются без цели заниматься предпринимательской деятельностью.

Фирмы, которые но подают сведения о доходах в налоговую службу по месту регистрации, такие сведения отражены в письме ФНС России № 3-7-07/84 от 11. 02. 10 года. В связи с изменениями в законодательстве и ужесточения регистрации юридических лиц и ужесточение внесения изменений в ЕГРЮЛ, многим стоит задуматься, о том, что не всегда стоит предоставлять свой паспорт и свои документы не известным людям. Так же понимать, что если вас просят побыть курьером-регистратором, это не только легкие деньги но и ответственность, которая может быть и уголовной.

Так же многим курьерам не стоит доверять работодателям и регистрирующим фирмам, которые обещают, что сменят директора при первой возможности, но это не так. Нужно, прежде всего, грамотно обращаться в налоговую службу и производить разбирательство по зарегистрированным фирмам, так как если этого не делать это может привести к плачевным последствиям и уголовной ответственности. Так же при необходимости лучше проконсультироваться со специалистом, кто понимает в юридических лицах и уголовном кодексе и знает практику по таким делам.

Использование однодневок

Однодневки используются для уклонения от уплаты налогов и, в меньшей степени, хищения государственных средств обычно через обналичку.

Типичный эффект от использования фирмы-однодневки состоит в том, что, имитируя приобретение услуг однодневки (обычно нематериальных: консультационных, маркетинговых и т. п.), налогоплательщик тем самым уменьшает налогооблагаемую прибыль, а также получает право на налоговый вычет по НДС. На самом деле никаких услуг не оказывается, а денежные суммы, переведённые в фирму-однодневку, обналичиваются и возвращаются организатору махинации (чёрная схема). С использованием фирм-однодневок применяются и так называемые серые схемы, в которых задействованы притворные, а не мнимые сделки. В этом случае заказчик приобретает какие-либо услуги (товары), но сделка не соответствует своей экономической сути (например, вместо консалтинговых услуг продаются/приобретаются общедоступные информационные материалы из Интернета).

Срок существования компаний небольшой (отсюда и название), поэтому к моменту проявления интереса у налоговой инспекции фирма уже не существует и проверить её отчётность или собрать с неё налоги невозможно.

Общие риски

По оценке руководителя комитета по защите прав потребителей в сфере культуры и спорта в Объединении потребителей России Екатерины Лариной, деятельность таких фирм, как правило, направлена на обналичивание или вывод в офшоры денежных средств. Деловой контакт с такой фирмой грозит целым рядом рисков, связанных с хозяйственной деятельностью.

Так, руководитель отдела бухгалтерской практики BDO Unicon Outsourcing Ирина Аношина выделяет следующие риски для случаев, когда однодневка является поставщиком:

• риск признания договора недействительным;
• непоставка товара, неоказание услуг, невыполнение работ;
• несоблюдение сроков исполнения договора;
• ненадлежащее качество товаров, работ или услуг;
• невозврат перечисленного аванса;
• поставка товара, имущества, находящегося в залоге;
• риск потери репутации у клиента.

Также она не исключила, что компании, которая работает с однодневкой, могут быть выдвинуты обвинения в участии в коррупционных схемах и в отмывании денежных средств.

Кроме того, из наиболее острых встречаемых на практике рисков руководитель проектов Налоговой практики юридической фирмы VEGAS LEX Юрий Иванов выделил невозможность нести гарантийные обязательства по выполненным работам и поставленным товарам. Он добавил, что взаимодействие с подобными фирмами несет риск дальнейшего интереса со стороны МВД России и Следственного комитета РФ как по налоговым преступлениям, так и по иным составам: за незаконную банковскую деятельность (по существу за обналичивание денежных средств), за незаконное образование юридического лица, за подделку документов и так далее. Такой интерес может ограничиться запросом документов, отметил эксперт. Но если он приведет к обыскам, выемкам и допросам, это фактически парализует деятельность компании на неопределенный период.