Меры поддержки бизнеса

Когда надо платить ТС

Сроки уплаты торгового сбора установлены Налоговым кодексом и едины для всех регионов. Так как период обложения сбором – квартал, то и сроки оплаты торгового сбора поквартальные.

ВАЖНО!

Срок уплаты торгового сбора – до 25 числа месяца, следующего за кварталом обложения.

Приведем в таблице сроки оплаты ТС в 2020 году:

*этот срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 перенесен в связи с коронавирусом, карантином и нерабочими днями.

В связи с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией, сложившейся в России и мире в 2020 году, Президент РФ объявил нерабочими дни на отрезке с конца марта по середину мая. В связи с этим, для бизнеса Правительством были предложены некоторые меры поддержки. В частности, это отсрочка по уплате налогов.

Также см. “Перенос уплаты налогов в связи с коронавирусом: новые сроки (таблица)“.

Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2020  № 212-ПП введено продление срока уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года включительно. Это послабление касается всех плательщиков торгового сбора вне зависимости от принадлежности их вида деятельности к тому или иному ОКВЭД.

ВАЖНО!

Новый крайний срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 года с учётом переноса из-за коронавируса и карантина – 31 декабря 2020 года.

Если объект обложения сбором не был поставлен на учет своевременно в соответствии с Налоговым кодексом и выявлен специальными службами, налоговый орган направляет требование об уплате сбора плательщику в течение 30 дней с момента получения информации о выявлении незарегистрированного объекта.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

В каких случаях предусмотрено освобождение от налога на имущество

Имущественный налог относиться к региональному, поэтому именно субъекты федерации определяют льготные категории граждан или юридических лиц.

Есть и федеральные льготники, то есть лица которые имеют право не платить налог на недвижимость независимо от того в какой субъекте федерации они проживают. Исчерпывающий список представлен в ст. 407 НК РФ, это:

1. Инвалиды 1 и 2 группы, а также получившие данный статус в детстве.
2. Герои СССР и РФ.
3. Военнослужащие, лица, уволенные со службы по выслуге лет или в связи определенными обстоятельствами, члены их семьей.
4. Другие категории граждан.

Если у льготного лица во владении два имущественных объекта, под освобождение попадает только один, в отношении второго необходимо произвести уплату налога на имущество.

В случае продажи квартиры, дома, гаража или дачи плательщиком налога становиться новый владелец с момента регистрации собственности.

О том, как происходит расчет налога на имущество физических лиц, вы сможете узнать из данной статьи.

Может ли организация получить освобождение по уплате налога на имущество

Все юридические лица, имеющие в своем владении недвижимое имущество, находящееся на территории России, обязаны уплатить в казну государства соответствующей налог.

На основании НК РФ некоторые организации имеют право не платить имущественный сбор. Это утверждение закреплено на федеральном уровне, поэтому распространяется на все регионы. От уплаты налогов освобождаются следующие учреждения:

• Тюрьмы и другие исправительные учреждения, в которых содержаться граждане, лишенные свободы на определенный срок;
• Религиозные организации либо объединения приравненные к ним;
• Компании, занимающиеся производством определенной группы лекарственных препаратов. Например, противоэпидемиологических средств;
• Общество инвалидов.

Если принадлежащая недвижимость используется не по основному назначению, юридическое лицо обязано уплатить с нее имущественный налог.

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога

Любое юридическое или физическое лицо, имеющее во владении или пользовании землю, обязано платить государству налог.

Облегчение налогового бремени предусмотрено как на федеративном, так и региональном уровне.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 395 НК РФ. В него входят те же бюджетные учреждения, которые освобождаются он налога на имущество. Перечень льготников дополняются:

• Коренными жителями северных регионов, которые отнесены к малочисленным этническим группам;
• Компаниями, относящимися к инновационному проекту «Сколково».

Пользоваться льготой можно, если земля не используется для коммерческих целей.

Инвалиды, чернобыльцы имеют право на уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. На данный момент сумма уменьшения – 10 000 рублей.

Льгота не применяется автоматически, для ее использования необходимо подать соответствующее заявление в налоговую.

Заявку на уменьшение могут подавать как физлица, так и организации. Подача документа сопровождается сбором различных справок. В каждом регионе могут быть свои категории льготников.

Поэтому порядок предоставления льгот пользователям земельных участков и водного пространства в каждом субъекте федерации свой.

Об имущественных налогах, ставках и льготах

0,1-2% — стандартный размер налога для большинства граждан. Практическое распределение сумм происходит так:

1. 2% — для недвижимости с коммерческим назначением. То же касается объектов, у которых стоимость согласно кадастру – от 200 миллионов рублей и больше.
2. 0,1% — гаражи и квартиры, жилые комплексы, незавершённые объекты строительства, машиноместа. Ставку применяют и по отношению к другим помещениям с жилым назначением.
3. 0,5% — ставка, распространяющаяся на все остальные виды объектов. Здесь опираются на совокупную оценочную стоимость имущества для той или иной местности. Власти регионов имеют право увеличивать ставку, либо – делать её равной нулю. Но подобные корректировки разрешается вносить только три раза.

Похожие термины:

• 10 перспективных сфер для открытия бизнеса

  государственный косвенный налог на продукты массового потребления.

• косвенный налог (акциз), взимаемый посредством продажи бандеролей для наклейки на облагаемый товар.

• вид промысловой пошлины, взимавшейся натурой в России XVI-XVII вв. с промышленных и торговых людей.

• 1) вид заготовки пищевых лесных ресурсов и сбора лекарственных растений; 2) подвид использования лесов; 3) вид использования лесов гражданами; 4) заготовка пищевых лесных ресурсов и сбор лекарственн

• 1) вид заготовки и сбора недревесных лесных ресурсов; 2) подвид использования лесов; 3) вид использования лесов гражданами; 4) заготовка и сбор недревесных лесных ресурсов, осуществляемые гражданами

• оплата грузовладельцем услуг, оказываемых морским портом.

• обязательный платеж, взимаемый с торговых судов за пользование каналами, ведущими к портам.

• однократный денежный сбор, взимаемый за предоставление услуги, временного пользования благом.

• обнаружение и изъятие материальных носителей информации, сохранивших следы преступления либо следы лица, совершившего преступление, а также предметов, служивших объектами преступных посягатель

• налог, широко практикуемый в развивающихся странах; взимается при любых операциях с иностранной валютой. Ставка этого налога может колебаться в пределах от 1 (в Кении) до 25 % (в Бразилии) от стоимост

• налог, взимаемый государством за совершение различного рода операций, составление документов, регистрацию сделок и пр. В настоящее время в России не взимается.

• в РФ — один из местных налогов. В соответствии с Законом города Москвы «О гостиничном сборе» от 22 ноября 1994 г. представляет собой «обязательный платеж в бюджет, взимаемый в целях финансирования мероп

• 1) вид использования лесов; 2) предпринимательская деятельность, связанная с изъятием, хранением и вывозом пищевых лесных ресурсов и лекарственных растений из леса; граждане, юридические лица осущ

• см. Страховой сбор.

• один из способов достичь регистрации кандидата. Смысл сбора подписей заключается в том, что определенное количество избирателей, проживающих в данном избирательном округе, изъявляют свою поддер

• 1) вид использования лесов; 2) предпринимательская деятельность, связанная с изъятием, хранением и вывозом из леса недревесных лесных ресурсов; граждане, юридические лица, осуществляющие такую заг

• предусмотренная избирательным законодательством процедура сбора необходимого количества подписей избирателей, требуемого для регистрации выдвинутого лица (списка лиц) в качестве кандидата (сп

• в РФ один из местных налогов. Согласно Закону РФ «О курортном сборе с физических лиц» от 12 декабря 1991 г. плательщиками К. с. являются физические лица, прибывающие в курортные местности. Предельный ра

• налог, взимаемый с импортеров и экспортеров при получении ими письменной санкции компетентного органа данной страны на перемещение через ее таможенную границу товаров и транспортных средств.

• В соответствии с п. 2 ст. 8 Налогового кодекса РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношени

Освобождение от налогов

В порядке, установленном Правительством РФ (критерии те же: представители пострадавших отраслей по Перечню МСП и т. д.), налогоплательщики освобождены от уплаты:

налога на прибыль – в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 кв. 2020; авансов за отчетные периоды: четыре, пять и шесть месяцев 2020 за вычетом сумм к уплате за 3 первых месяца 2020; авансовых платежей за первое полугодие 2020 за вычетом сумм к уплате за 1 квартал 2020;

• акцизы – платежи за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
• водного налога – только за 2 квартал 2020, без нюансов;
• НДПИ – за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
• ЕСХН – можно не платить аванс за первое полугодие 2020, его зачтут в в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 г.;
• УСН – расчет освобождаемой от налога суммы аналогичен расчету по налогу на прибыль: налог за полугодие уменьшают на налог к уплате за 1 квартал 2020;
• ЕНВД – за 2 квартал 2020;
• транспортный налог – можно не оплачивать авансы по т/с, используемым в предпринимательской деятельности, которыми владели с 1 апреля по 30 июня 2020;
• налог на имущество – аналогично транспортному: не платят налог с 1 апреля по 30 июня 2020. Причем норма распространяется и на имущество организаций, и на имущество физических лиц;
• земельный налог – не уплачивают суммы за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
• НДФЛ – исключена из оплаты сумма налога, исчисленная как разница между размером аванса к уплате за полугодие и авансом за 1 квартал 2020;
• торговый сбор – освобождены от уплаты суммы, исчисленные за 2 квартал 2020;
• ПСН для ИП на патенте – платеж в бюджет должен быть уменьшен на суммы, приходящиеся на календарные дни апреля, мая и июня 2020.

Военные сборы и порядок их прохождения.

Для подготовки к военной службе граждане, пребывающие в запасе, могут призываться на военные сборы. Проведение военных сборов в иных целях не допускается. Военные сборы подразделяются на учебные сборы и сборы по проверке боевой и мобилизационной готовности воинских частей и военных комиссариатов. Продолжительность военных сборов, место и время их проведения определяются Министерством обороны Российской Федерации или иным федеральным органом исполнительной власти, в котором предусмотрена военная служба. Началом военных сборов считается день отправки гражданина из военного комиссариата (пункта сбора) или органа федеральной службы безопасности либо день его убытия из военного комиссариата (пункта сбора) или органа федеральной службы безопасности к месту проведения военных сборов, указанные в командировочном удостоверении, выданном военным комиссариатом или органом федеральной службы безопасности, или день зачисления гражданина в списки личного состава воинской части или органа федеральной службы безопасности. Окончанием военных сборов считается день отправки гражданина с места проведения военных сборов либо день его прибытия в военный комиссариат или орган федеральной службы безопасности, указанные в командировочном удостоверении, выданном военным комиссариатом или органом федеральной службы безопасности, или день исключения гражданина из списков личного состава воинской части или органа федеральной службы безопасности. Продолжительность военных сборов не может превышать два месяца. Общая продолжительность военных сборов, к которым привлекается гражданин за время пребывания в запасе, за исключением граждан, пребывающих в резерве, не может превышать 12 месяцев. Общая продолжительность военных сборов, к которым привлекается гражданин, пребывающий в резерве, в течение срока контракта о пребывании в резерве, определяется Положением о порядке пребывания граждан Российской Федерации в мобилизационном людском резерве, утверждаемым Правительством Российской Федерации. В продолжительность военных сборов не засчитывается время отбывания дисциплинарного ареста. Периодичность призыва граждан, пребывающих в запасе, на учебные сборы, за исключением граждан, пребывающих в резерве, не может быть чаще одного раза в три года. Граждане, пребывающие в военном запасе, призываются на проверочные сборы независимо от прохождения ими учебных сборов.

Льготы ветеранам боевых действий

К категории ветеранов относят:

1. Тех, кто выполняет военные обязанности по поручению правительства, на территории страны, либо за её пределами.
2. Граждан, с 1979 по 1989 год осуществлявших боевые вылеты через границу с Афганистаном.
3. Те, кто выполнял обязанности военного с 1945 по 1957 годы.

В статье 407 НК РФ пишут о праве таких граждан освободиться от платы налогов.

Главное – чтобы присутствовало одно из условий:

Выслуга в 20 лет и больше.
Прекращение контракта по причине максимального времени нахождения на службе

Принимаются во внимание сокращение, либо состояние здоровья военного.. В некоторых регионах разрабатываются дополнительные нормативные акты, связанные с военными и их положением

В Москве привилегии данным категориям граждан вообще не положены

В некоторых регионах разрабатываются дополнительные нормативные акты, связанные с военными и их положением. В Москве привилегии данным категориям граждан вообще не положены.

Особенности и порядок оформления

Посещение ФНС станет первым шагом. Там гражданин сообщает, что у него есть основания для применения льгот. Составитель заявления отдельно указывает, к какому типу имущества применить скидку.

Если оформлена долевая собственность – то каждый владелец обращается к органам контроля отдельно, со своим заявлением. Налог рассчитывают индивидуально. В качестве опоры служат:

1. Свидетельство Росреестра.
2. Либо Выписка ЕГРН о размере доли конкретного человека.

Имущественные вычеты – ещё одна категория льгот, которая требует учёта всеми категориями граждан. Его выплачивают в размере 13% от понесённых расходов. 2 миллиона рублей – максимальная цена имущества, для которого вводят такую льготу. Использовать это право можно только один раз. Исключение – когда родители оформляют долю имущества на ребёнка, не достигшего 18 лет.

130 тысяч рублей дополнительно выплачивают в случае оформления ипотечного договора на тот или иной вид имущества.

Транспортный налог

Не важно: яхта или мотоцикл — платить надо. Фото: gardensite.ru . Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта

Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся

Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта. Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся.

Кроме этого налог не начисляется на:

• вёсельные лодки;
• моторные лодки менее 5 лошадиных сил (при массе менее 200 кг);
• автомобили, приспособленные для использования инвалидами;
• автомобили мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные при содействии органов соцзащиты;
• транспорт, который числится угнанным.

Полный перечень есть в ст. 358 НК РФ.

Сколько платить

Размер налога устанавливают местные власти. ФНС устанавливает базовую величину, а субъекты РФ её корректируют, но не больше и не меньше, чем в 10 раз.

Размер своего транспортного налога надо узнавать в калькуляторе на сайте налоговой.

Налоги начисляются по месту регистрации налогоплательщика. Например, гражданин прописан в Ярославской области, а автомобиль поставлен на учёт в Москве, налог надо платить по тарифу Ярославской области.

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам

Как и в случае с НДС, данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».

Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.

Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.

Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:

1. Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
2. В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.

О случаях с дарением квартир и другого имущества

От сборов стороны сделки освобождаются, если они близкие родственники. Это правило распространяется на:

• Супругов.
• Родителей с усыновителями.
• Бабушек и дедушек, внуков.
• Братьев и сестёр.

У налоговых органов дополнительные вопросы появляются, когда на один объект недвижимости оформляют сразу несколько дарственных. И возврат налога невозможен, если позднее сделка совершается обратно.

От уплаты сборов государственному бюджету граждан освобождают, но есть и другие виды расходов, связанные с проведением таких сделок:

1. Государственная пошлина.
2. Услуги работников нотариальных контор.
3. Оформление соглашений.

Если квартиру или другую недвижимость перепродают за короткое время после первоначальной сделки – платят стандартный налог, со ставкой 13%.

Освобождение от уплаты НДФЛ ИП налога за II квартал 2020 года

Индивидуальные предприниматели, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты НДФЛ, исчисляемому и уплачиваемому в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации:

в части авансового платежа, исчисленного за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройка налогов и отчетов — Антикризис».

Полный интерфейс: меню «Главное — Налоги и отчеты — Антикризис».

Данная настройка будет учтена в помощнике уплаты налога.

Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Все задачи».

Полный интерфейс: меню «Операции — Уплата авансовых платежей по НДФЛ».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие месяца».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие месяца».

Какие документы понадобятся?

К заявлению граждане должны прикладывать следующие виды документации:

• Доказательства в пользу того, что профессионал занимается работой внутри.
• Подтверждение своего статуса, дающего право получить льготу.
• Документ на право собственности.
• Документ по имуществу, устанавливающий имущественные права.

Переход к упрощённому налогообложению в любой момент – законное право индивидуальных предпринимателей, юридических лиц. Действие допустимо совершать и до конца года. Форма заявления — свободная. Всё зависит от оснований, особенностей нового режима.

Налоги платятся в обычном режиме до тех пор, пока налоговая служба не рассмотрит заявление и не примет по нему окончательного решения. Иначе появится право применять штрафы и пени. Сами заявления и их бланки можно достать при личном обращении к сотрудникам Налоговой Службы.

Отправление заявлений происходит одним из следующих способов:

1. Через единый портал Государственной службы.
2. На сайте Налоговой службы.
3. Почтовое отправление, в форме заказного письма.
4. Лично в налоговой службе, по месту регистрации.

Как получить свое заветное освобождение?

Тут все просто. Благодаря цифровизации, не нужно подавать никаких заявлений и куда-либо обращаться. Также не нужно сдавать нулевые отчеты, если у вас были обороты. Налоговая сама обнулит начисленные налоги и не будет отражать их в карточке расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

А вот и обещанный перечень пострадавших отраслей с указанием ОКВЭД:

Льготы для бюджетников

Согласно действующему законодательству, служащие бюджетной сферы могут рассчитывать на такие поблажки:

1. Возмещение процентов, что уплачены по ипотечному кредиту, оформленному для приобретения недвижимости.
2. Компенсация за цену жилья, но не более 15%.

Органы федеральной власти выбирают вид материальной помощи для бюджетников. Разрабатываются не только федеральные, но и частные программы по поддержке. Один из вариантов – сниженные процентные ставки от банков во время кредитования.

Льготы по ипотеке обычно доступны только госслужащим. Лишь некоторые программы рассчитаны и на молодые семьи. Такой статус присваивают, если оба супруга – младше 35 лет.

Недостатки современной налоговой системы РФ

Поскольку фискальный сбор – это часть слаженного экономического механизма государства, он является неотъемлемой составляющей общей внутренней политики страны. А какова она, политика Российской Федерации?

Как бы это прискорбно ни звучало, но фискальный механизм РФ находится лишь на первой ступени своего становления. Дело в том, что пытаясь сделать её совершенной, субъекты хозяйствования в тандеме с фискальными органами настолько ее усложнили, что бюджетная система из слаженного механизма превратилась в бюрократическую клоаку.

Пожалуй, с таким огромным количеством однотипных налогов нам далеко до совершенства. Кстати, что интересно: эксперты утверждают, что нашему государству попросту следует сменить консультантов и исследователей, которые приложили немало усилий для составления бестолковых нормативно-правовых актов, действующих на разных уровнях. При нашем потенциале мы смогли бы организовать слаженную и четко работающую систему, но пока что увы…