Какие налоги относятся к прямым в рф: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

Косвенные налоги

Инвестиционный фонд, созданный в форме открытого акционерного общества с фиксированным размером акционерного капитала, для увеличения которого требуется решение общего собрания акционеров фонда, является:

1. Корпоративным фондом закрытого типа

12. Что значит утверждение «акция инвестиционного фонда продается на рынке с премией 5%»?

3 Это означает, что рыночная стоимость акции превышает стоимость чистых активов в расчете на одну акцию на 5%

Риск, вызываемый событиями, связанными с экономической конъюнктурой, политической обстановкой, психологическими факторами, называется

1. Системным

14. Гражданский кодекс относит к ценным бумагам перечисленные ниже документы, за исключением:4. Банковская именная сберегательная книжка

Тип имущественной ответственности, при которой кредитор вправе требовать от любого из должников полного исполнения обязательства, является…

3. Солидарной

16. Могут ли возникать обязательства из односторонних сделок для лица, совершившего сделку?1. Могут

Прекращение деятельности одного или нескольких обществ с передачей всех прав и обязанностей другому обществу в соответствии с передаточным актом является…

1. Слиянием

Укажите минимальный уставный капитал для публичного АО?

2. 1 000 МРОТ

Руководство текущей деятельности АО осуществляет

Б) Только I и II

20. Многоуровневая система контроля и надзора за деятельностью эмитентов и профессиональных участников включает:

Г) Все перечисленные

В каком из перечисленных ниже случаев не разрешается производить эмиссию ценных бумаг, производных по отношению к базисным ценным бумагам?

4. Отчет об итогах выпуска базисных ценных бумаг не зарегистрирован в установленном законодательством РФ порядке

22. Отметьте утверждение, противоречащее законодательству о ценных бумагах:

3. Эмитент обязан обеспечить выкуп и погашение ценных бумаг, выпущенных в обращение сверх количества, объявленного к выпуску в течение 6 (шести) месяцев

Какая информация должна содержаться в сведениях о предстоящем выпуске ценных бумаг?

I. Дата принятия решения о выпуске

II. Сроки начала и окончания размещения ценных бумаг

III. Ограничения на потенциальных владельцевА) I, II и III

Право на предъявительскую ценную бумагу переходит к приобретателю

I. В момент передачи приобретателю сертификата при документарной форме

II. В момент осуществления приходной записи по счету депо преобретателя при документарной форме и депонировании сертификатов в депозитарииВ) Только I и II

25. Для осуществления операций по регистрации перехода прав собственности на ценные бумаги в результате гражданско-правовых сделок регистратору должно быть предоставлено:

I Передаточное распоряжение, в том случае, если сделка зарегистрирована профессиональным участником рынка ценных бумаг

III Передаточное распоряжение и договор, если сделка не зарегистрирована профессиональным участником рынка ценных бумаг В) Только I и III

Укажите, какая информация, объявляемая дилером, представляет собой существенные условия договора купли-продажи ценных бумаг?

I Цена покупки и/или продажи ценных бумаг

II Минимальное количество покупаемых и/или продаваемых ценных бумаг

III Максимальное количество покупаемых и/или продаваемых ценных бумаг

IV Срок, в течение которого действуют объявленные цены А) I, II, III и IV

Какому виду деятельности соответствует деятельность по предоставлению услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг?

3 Деятельности по организации торговли

28. Прибыль юридического лица — инвестора паевого инвестиционного фонда возникает:

1. При продаже инвестиционного пая

По какой ставке облагается доход нерезидента от продажи (погашения) всех ценных бумаг?

2. 30%

Какие налоги, из перечисленных ниже, относятся к косвенным налогам?

I Налог на добавленную стоимость;

II Акциз; А) Только I и II

2015-2018 poisk-ru.ru Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование. Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

ПЛАН

Введение.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

I. Косвенное налогообложение, его значение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

1.1 Налоговая составляющая бюджета 2000 г. . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

1.2 Современные концепции налоговой

системы РФ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

II. Налог на добавленную стоимость (НДС) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

2.1 Плательщики налога на добавленную стоимость. . . . . . . . . . . . 14

Достоинства и недостатки каждого вида налогов

Обе категории налоговых платежей имеют как достоинства, так и недостатки

. Легче будет ориентироваться, если данную информацию изложить в таблице:

Характеристики	Прямые налоги	Косвенные налоги
Достоинства		покупатель не видит, сколько он уплачивает косвенного налога; благодаря такой наценке удается на некоторые товары поддерживать цены в рациональных границах, так как себестоимость у них низкая (касается табака и алкоголя)
Недостатки		подвержены инфляции; увеличивают неравномерность распределения налоговой нагрузки среди населения (в связи с этим часто продукция для малообеспеченных слоев не облагается таким налогом, а для богатых – облагается с завышением ставки)

На сегодняшний день в России ведется тенденция к переходу на смешанную налоговую модель, где соотношение этих двух типов сборов будет практически уравнено. Таким образом удастся сгладить налоговую нагрузку, исключая зависимость государственного бюджета от определенной разновидности налогов. Но пока прямые обязательные платежи от физлиц преобладают над теми, что уплачиваются организациями. А вот доля косвенных налогов в общем объеме выше где-то в 2 раза.

Виды прямых налогов

1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
   • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
2. налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
3. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
   • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
4. личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
5. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
   • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
6. юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
7. уплаты как теми, так и другими.

Акцизные сборы – регуляторы экономики

Как и НДС, акцизные сборы включаются в стоимость товара и оплачиваются покупателем. Обычно они устанавливаются на продукцию высокой стоимости и на те товары, которые производит государство как монополист.

Среди товаров, на продажу которых установлены акцизы, – алкогольные напитки, сигареты и другие табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные украшения, огнестрельное и газовое оружие, дизельное топливо и т. д. Акцизами облагается игорный бизнес и проведение лотерей.

Установление акцизов на некоторые товары влияет на их производство и конечное потребление. Эта продукция дорожает, поэтому люди сокращают потребление подакцизных товаров. Производители под влиянием существенного сокращения спроса вынуждены сократить объем партий. Финансы естественным образом перетекают в другие сферы экономики.

сбора рассчитывается с применением установленных ставок. Они указаны в статье 193 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан отчитываться по акцизам ежемесячно. Сборы платятся по результатам продаж.

Разновидности прямых и косвенных сборов

Теперь, когда вам известно, в чем различие между прямыми и косвенными налогами, полезно узнать, какие есть разновидности этих обязательных платежей в бюджет. Ниже мы перечислим и кратко охарактеризуем самые важные сборы, которые уплачиваются гражданами России.

Разновидности прямых налогов

Современным российским законодательством приняты следующие прямые налоги:

1. Подоходный или НДФЛ, а также налог на прибыль. НДФЛ составляет 13% всей суммы дохода для налоговых резидентов страны и 30% для нерезидентов. Ставка налога на прибыль для предпринимателей и организаций зависит от выбранного ими режима налогообложения.
2. Земельный налог взимается с сельскохозяйственных и иных наделов, находящихся во владении человека или организации. Размер сбора составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости надела (зависит от категории). Уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
3. Имущественный налог уплачивается с недвижимости, оформленной в собственности плательщика (включая доли и объекты незавершенного строительства). Его размер также связан с кадастровой ценой объекта. Рассчитывать сумму сбора самостоятельно нет необходимости — федеральная налоговая служба доводит информацию о размере платежа до каждого налогоплательщика. Подлежит уплате также до 1 декабря.
4. Транспортный сбор — зависит от мощности автомобиля. Уплачивается владельцами транспортных средств до 1 декабря.

Разновидности косвенных налогов

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма этого платежа включается продавцом в конечную стоимость товара. Потребитель уплачивает этот сбор приобретая товар, а продавец перечисляет его в бюджет. Наиболее распространённой для большинства товаров является ставка в размере 18%, но для отдельных категорий предусмотрены так называемые сниженная 10% и «нулевая» ставки.
2. Государственные пошлины — регистрационные, таможенные, судебные, гербовые. Уплачиваются при пользовании услугами государственных и муниципальных органов власти.
3. Акцизы — на алкоголь (спиртосодержащую продукцию), табак и лекарственные средства. Также включаются в цену продукции и уплачиваются покупателями.

Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Что такое налоговая система?

Налоговая система – это сочетание налогов, форм и методов её построения и взимания, которая определяется законодательством государства. Налоговая система должна быстро подстраиваться под новые обстоятельства, то есть быть гибкой. Она должна легко адаптироваться к экономическим изменениям страны. Она должна обеспечить перераспределение валового внутреннего продукта и играть роль эффективного инструмента в руках государственной экономической политики.

Налогов много. Как их различают? Есть несколько налогов. По первому основанию выделяют: декларационные, авансовые и кадастровые.

• Декларационные – когда человек лично заполняет декларацию и информирует орган о сумме своего дохода.
• Авансовые – это те, которые взимаются авансом, заранее. Например, подоходный налог, взимаемый с зарплаты.
• Кадастровые – это те объекты, которые находятся на государственном учёте. Они облагаются налогом. Например, человек, владеющий участком земли, должен регулярно платить налог на участок земли, а собственник квартиры платит налог на квартиру.

В Российской Федерации введена система налогообложения, состоящая из трёх уровней. Что это значит? Это значит, что наши налоги можно поделить на налоги федерального уровня, регионального и местного. Западная система налогообложения отличается тем, что имеет два уровня.

Также налоги можно разделить на прямые и косвенные.

• Прямые – это те, которые взимаются государством с заработков или имущества налогоплательщиков на прямую.
• Косвенные – это налоги на товары или услуги, которые закреплены в них в виде добавления к цене.

Ниже рассмотрим эти две группы налогов подробнее.

Страховые взносы

Дискуссионным остается вопрос: каким же фискальным сбором являются страховые взносы — прямым или косвенным. Взносы на социальное страхование, уплачиваемые ИП за себя, являются классическим вариантом прямого фискального платежа. А вот классификация страховых взносов, уплачиваемых работодателями, достаточно сложна. Проблема в том, что в РФ плательщиком страховых взносов является работодатель, но высчитывает их из выплачиваемой зарплаты работкам.

С одной стороны, они уплачиваются непосредственно с выплачиваемой заработной платы работникам. Но с другой стороны, если бы работодатели не уплачивали данные взносы сами, то, вероятнее всего, эти суммы стали бы частью выплачиваемой заработной платы.

В тех налоговых системах, где плательщиком на социальное страхование (в том числе пенсионное) является работник — получатель дохода, такое противоречие отсутствует. В этом случае либо отчисления на пенсионное и медицинское страхование вообще исключено из системы налоговых сборов (они перечисляются в страховые компании), либо такой сбор классифицируется как прямой.

С каких товаров не взимается косвенный налог

Существует группа товаров, имеющая льготное обложение:

• товары для детей;
• пресса;
• лекарственные препараты;
• медицинские изделия.

Косвенный налог НДС не платят определенные субъекты предпринимательской деятельности. Это компании, выступающие экспортерами, оказывающие услуги по перевозке пассажиров, сфера ЖКХ. НДС не платят образовательные учреждения, научно-исследовательские, научные организации, учреждения культуры, медицинские организации.

Интересный факт: Примером сбора, который не является косвенным или прямым налогом можно назвать государственную пошлину. Это непрямые платежи в российскую казну. Государственная пошлина берется с пользователя за оказание правовых услуг. Пользователи обращаются в государственные органы, которые от имени государства оказывают им услуги. Выплачивается государственная пошлина не всегда, то есть сбор не является обязательным. Ее необходимо оплатить только в случае, если гражданину или организации нужно совершить определенное юридическое действие. Размер этого сбора имеет фиксированное значение.

Функции обязательных отчислений

На практике действует требование к соотношению прямых и косвенных налогов. Оно заключается в том, что последние реализуют преимущественно фискальную, а первые – регулирующую функцию.

Фискальная функция заключается в первую очередь в пополнении бюджетной системы. Прямые налоги обеспечивают регулирование процесса воспроизводства, темпов накопления национального капитала, платежеспособности населения за счет специфических механизмов, предусмотренных законодательством.

Регулирующий эффект проявляется главным образом в дифференциации ставок, установлении льгот. Налоговое регулирование обеспечивает баланс государственных и корпоративных интересов, формирование условий для ускорения развития отдельных экономических отраслей, стимулирование увеличения количества рабочих мест.

Налоги оказывают влияние на структуру и уровень совокупного спроса и, соответственно, на само производство. Эффективность реализации функций зависит от конкретного набора экономических инструментов, имеющихся в распоряжении у государства. В комплексе они формируют налоговый механизм, с помощью которого претворяется в жизнь налоговая политика власти.

Налоги используются как инструмент регулирования. С его помощью государство принуждает совершать какие-либо действия (размеры отчислений снижаются) или создают препятствия для осуществления тех или иных действий (налоги увеличиваются).

Государство наделяется исключительным правом использовать меры принуждения. За счет этого оно концентрирует значительные объемы средств, собранные в виде налогов.

Изучаем преимущества и недостатки косвенного налогооблажения

Преимущества косвенных налогов:

• Косвенные налоги поступают в бюджет регулярно и быстро.
• Они обладают высокой доходностью для государственного бюджета, потому что ими облагаются почти все группы товаров и услуг.
• Они удобны для потребителя товаров и услуг, потому что уже включены в стоимость конечного продукта.
• Чтобы регулировать взыскание этого вида налогов, не нужно дополнительно расширять штат сотрудников налоговой службы.
• Удобство: оплата происходит во время покупки товара, не нужно идти дополнительно в какую-либо государственную инстанцию, заполнять документацию.
• Отсутствует принудительный характер.

Недостатки косвенных налогов:

• Ряд экономистов утверждает, что само существование косвенных налогов противоречит первому закону А. Смита – справедливости, потому что они ни коим образом не учитывают доходы платящего лица.
• Нарушаются и права производителей товаров и услуг. Государственные ведомства для установления ставки вмешиваются в процесс производства продукции, иногда нарушают принятую технологию.
• Из-за непостоянства потребления тех или иных товаров часто бывает трудно прогнозировать прибыль с косвенных налогов.
• Прибыль ограничивается. У предпринимателя не всегда есть возможность повысить стоимость товара в соответствии с действующей налоговой ставкой.

Ответы на популярные вопросы

Имущественный налог прямой или косвенный?

Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.

Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

• компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
• объединения религиозного толка;
• изготовители фармацевтической продукции;
• бюро адвокатов;
• компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».

Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.

Прямые налоги

Российская система налогообложения подразделяет налоги на:

• прямые;
• косвенные.

Надо сказать, что прямой налог — это обязательный внос. Каждый гражданин РФ обязан его уплачивать, если он владеет движимым, либо недвижимым имуществом. К примеру, гражданин владеет участком земли. По регламенту он обязан ежегодно платить налог. Размер налога зависит от месторасположения участка, его габаритов и других параметров.

Имущество, находящееся в собственности, облагается подобным видом налога. Этот способ взимания налогов позволяет государству пополнять бюджет. Надо сказать, что подобная система не лишена недостатков, главным из которых является возможность субъекта скрывать декларации. Умышленное сокрытие информации способно дестабилизировать бюджет страны.

Прямые налоги подразумевают не только имущество, но и доход налогоплательщика. К этой категории можно отнести:

• Недвижимость и транспортные средства;
• Акции;
• Зарплата;
• Прибыль от бизнеса или других финансовых операций.

Процент рассчитывается по-разному. Он зависит от вида деятельности лица, его дохода и прочих моментов. Налоговые сборы поддерживают стабильное положение государства. Прямые взносы подразумевают заполнение декларации, но некоторые граждане стараются укрывать часть прибыли.

Что относится к прямым налогам?

Налоги прямого типа рассчитываются по отдельности для физических и для юридических лиц. Налогоплательщики должны платить налоги за разные объекты:

• Физические лица регулярно оплачивают налоги на землю, любые постройки, квартиры и дома. Налоги на землю определяются стоимостью, обозначенной в кадастре, а средства уходят в бюджет местности;
• Владелец грузового или легкового транспорта тоже должен платить пошлину. Этот платеж отправляется в бюджет региона по месту проживания гражданина;
• Водные ресурсы также подлежат налогообложению. Речь идет о прудах и озерах;
• Налог на прибыль оплачивается с заработной платы и других источников дохода, к ним может относиться торговля ценными бумагами.

Юридические лица оплачивают налог на имущество, а также транспорт и собственные доходы. Схема классического плана предполагает ставку в 20%. Букмекерские конторы, а также игорные заведения, казино и тотализаторы всегда облагаются налогом. Размеры платежа зависят от прибыли. Стоит добавить, что налоги рассчитываются плательщиком, а также государственными органами, которые отвечают за сбор налогов в бюджет страны. В России подобная функция возлагается на ФНС, представленную территориальными структурами в муниципалитетах и регионах.

Примеры прямых налогов

Налог на имущество – самая обширная из всех налоговых групп. Приведем некоторые примеры:

• Юридические лица обязаны платить налоги за то имущество, которое они используют. Существуют некоторые послабления, когда сумма налога уменьшается, либо компания освобождается от уплаты. Как правило, речь идет о некоммерческих организациях, а также о компаниях, которые важны для региона. Сумма высчитывается за год, она поступает в бюджет региона;
• Физические лица, у которых в собственности есть участки, а также жилье, обязаны оплачивать налог раз в год;
• Пошлина на транспорт раньше была региональной. Это значит, что любой регион в государстве может менять ставки, сумму платежа, условия его взимания;
• Любая букмекерская контора, которая работает по лицензии, обязана совершать платежи в пользу государства. Они зависят от прибыли;
• Более 30% всех платежей в государстве приходятся на полезные ископаемые, а сумма платежей зависит от цен на сырье.

Налоги на доходы тоже приносят немалую прибыль государству. К таким налогам относятся:

• Государственный платеж от ежемесячного дохода налогоплательщиков. Обычно россияне платят 13%. Это достаточно небольшой процент. Европейцы платят гораздо больше;
• Взносы, получаемые от юридических лиц, пропорциональны прибыли. Все организации, которые связаны с предпринимательством, обязаны отчислять налоги в казну.

Налоговая система пополняется еще и за счет акцизов, а также НДС. Когда государство устанавливает добавочную цену на товар, оно обеспечивает поступление финансов в бюджет.

НДС — это прямой или косвенный налог

Обязательные платежи в бюджет принято разделять на прямые и косвенные.

Прямые уплачиваются организациями и физическими лицами с полученных доходов или имущества, собственниками которого являются. К таким фискальным сборам относятся налоги:

• на прибыль;
• доходы физических лиц;
• на имущество, землю, транспорт.

Косвенные налоги включаются в стоимость реализуемых товаров, продукции, услуг в виде дополнительной надбавки. Фактически платит налог покупатель, а продавец является сборщиком фискального платежа, который потом перечисляет в бюджет. НДС является классическим представителем косвенного налогообложения. Также к этой группе фискальных сборов относятся акцизы и таможенные платежи.

Чем отличаются прямые и косвенные налоги

Для того, чтобы отчётливо понимать разницу между рассматриваемыми типами налогов, можно привести различия между ними с учётом различных признаков:

1. У плательщиков по-разному построены взаимоотношения с государством. Прямые выплаты непосредственно выплачиваются государству. Обычно это происходит в соответствии с предварительно сданной декларацией. При косвенных платежах покупатель, который фактически производит оплату, может вообще не знать, что в составе цены он платит налог. В этом случае продавец становится посредником, который перечисляет государству требуемую сумму.
2. В первом случае нагрузку по выплате налога несёт продавец. Во втором — покупатель товара или услуги.
3. При прямом обложении налогами предметом являются доходы или принадлежащее плательщику имущество. Косвенные выплаты используются для обложения определённых товаров и услуг.
4. В первом случае базой является доход или стоимость принадлежащего налогоплательщику имущества. Во втором — базой для применения ставки является цена товара.
5. Связь с результатами деятельности проявляется различным образом: прямые налоги связаны с её результатами, вторые — нет.
6. Процедура расчёта может быть сложной при расчёте прямых выплат. Во втором — вычисления происходят по простым правилам.
7. Формирование цены происходит в связи с особенностями производственного процесса или сопутствующих затрат. Косвенные налоги фактически определяют увеличение цены продаваемых товаров и услуг.

Их можно сравнить по степени открытости. Выплата прямых налогов представляет собой простую и понятную процедуру. Взимание косвенных налогов происходит скрыто. Чтобы о них знать, нужно разбираться в механизме их уплаты.

Какие налоги, из перечисленных ниже, относятся к косвенным налогам?

Корпоративное действие, предполагающее выпуск дополнительных акций и размещение их среди существующих акционеров пропорционально количеству имеющихся у них акций по определенной цене называется…

2. Выпуском прав

7. Компания выплачивает ежеквартально дивиденд в размере 50 руб. на одну акцию, текущая рыночная стоимость которой составляет 3000 руб. Текущая (дивидендная) доходность акции составляет:

3. 6,66% = 50*4/3000*100%

Капитализация — это…

1. Сумма произведений курсов ценных бумаг на количество ценных бумаг в обращении

Какое из нижеследующих утверждений справедливо?

1. Фьючерсные контракты обращаются на бирже

Что из ниже перечисленного может сделать покупатель опциона?

4. Все из вышеперечисленного

11.