Как стать самозанятым

Оформляем отсрочку по налогам

Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно отвечать сразу трём критериям:

• предприятие должно подтвердить, что его общие доходы или доходы от реализации снизились более чем на 10 процентов, в том числе при условии обложения НДС по ставке 0%, или доказать получение убытка по налогу на прибыль за отчётные периоды 2020 года. При этом в 2019 убытков быть не должно. 

Если предприятие отвечает всем трём критериям, можно определить, на какую отсрочку оно претендует.

• 6 месяцев для налога на прибыль организаций, единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и налогов по упрощённой схеме обложения за 2019 год;
• 3 месяца для подоходного налога с ИП;
• 6 месяцев для налога и авансовых платежей по налогам (за исключением НДС, налога для самозанятых и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) за март и первый квартал 2020 года или 4 месяца для того же налога за апрель-июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
• 4 месяца для патентов с уплатой во втором квартале 2020 года;
• до 30 октября уплачивается транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог за первый квартал при условии авансовой оплаты (если такой формат предусматривается региональным законодательством). До 30 декабря — за второй квартал.

Кроме того, до конца мая установлен мораторий на выездные и повторные налоговые проверки. Сроки подачи деклараций и расчётов, которые нужно предоставить в марте-мае, продлеваются на 3 месяца, а срок подачи документов, пояснений и сведений — на 20 дней. На 3 месяца также увеличен срок подачи документов для установления налогового резидентства. 

Куда обращаться: На сайте ФНС уже можно , можете ли вы претендовать на льготы. Если компания отвечает критериям, то необходимо составить два документа:  для получения отсрочки по налогам и взносам, а также соблюдения условий отсрочки. Подать их нужно до 1 декабря 2020 года по месту учёта плательщика (то есть по месту жительства). При оформлении отсрочки на 6 месяцев придётся расписать график погашения долга и предоставить сведения об обеспечении, например о залоге, поручительстве или банковской гарантии. В много нюансов, поэтому внимательно изучите все условия.

Есть ли опции для самозанятых: Нет. 

Налоговая ставка

Размеры налогов и прочих выплат, подлежащих перечислению в бюджет, являются основным отличием статусов самозанятости от ИП.

Ставки у самозанятых

Работающий с 2019 года устанавливает для граждан, осуществляющих деятельность без привлечения работодателя, только два варианта налоговой ставки:

• 4 % — если такой гражданин работает с физлицами, оказывает услуги или продает товары населению;
• 6 % — если работа ведётся с предпринимателями и организациями.

Нужно учитывать, что согласно ст. 8 закона базой для расчёта налога на профессиональный доход (НПД) считаются доходы, а именно денежные средства, полученные самозанятым при оплате покупки или услуг. Варианта считать налог с чистой прибыли — дохода, уменьшенного на расходы — в такой системе налогообложения нет.

Самозанятые не платят никаких других налогов. По деятельности, которую они ведут в системе оплаты НПД, не требуется платить НДФЛ.

Ставки у индивидуальных предпринимателей

У ИП есть несколько вариантов налогообложения на выбор. Если после регистрации предприниматель не направил в ФНС уведомления о выборе специализированного режима, то налог автоматически оплачивается по общей системе — ОСН или ОСНО — она считается стандартной.

Этот режим отличается большим количеством налоговых платежей, а также требованием ведения и предоставления полноценного бухгалтерского и налогового учёта. В некоторых случаях ОСНО может быть выгодна, например, в оптовой торговле или при продаже импортируемых товаров.

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена только для ИП, осуществляющих деятельность, виды которой входят в классификатор. Он содержит 63 позиции. Выплата налога по такому спецрежиму производится раз в год — оплата патента. Расчёт его стоимости зависит от срока действия патента и налоговой базы, устанавливаемой региональными законодательными актами. Кроме ограничения по видам работ есть рамки по количеству сотрудников и годовому доходу.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН — платят те предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции. Данный налоговый режим является специализированным, поэтому отменяет часть стандартных налогов: НДС, НДФЛ, имущественный. Применить его можно при получении не менее 70 % доходов от сельскохозяйственной деятельности.

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД также относится к спецрежимам и отменяет стандартные налоги. Для данной системы существуют ограничения по видам деятельности, количеству наёмного персонала и объёму участия других организаций. Фактически полученный доход при расчёте значения не имеет. Расчёт налога производят, исходя из размера предполагаемого дохода. Его уровень определяет государство. Фиксированной ставки нет, она зависит от вида деятельности и различна для каждого предпринимателя.

Упрощённая система налогообложения или УСН применяется чаще всего. Считается экономически целесообразным режимом. Заменяет основные налоги общей системы, широка в применении. Из ограничений только обороты, количество сотрудников и годовой доход.

Определение налоговой базы возможно по двум вариантам:

• только доходы — ставка составит 6 %;
• доходы, уменьшенные на расходы — ставка 15 %.

ИП может быть плательщиком НДС. Происходит это в тех случаях, если он использует основную систему налогообложения. Есть также ряд дополнительных обстоятельств, в которых предприниматель становится плательщиком данного налога:

1. Выставление счетов-фактур.
2. Перемещение товаров через границу (таможенный НДС).
3. Признание налоговым агентом.
4. Работа по агентским договорам комиссии и поручения.
5. Утрата права на применение специального налогового режима.

В любом случае при доходе от деятельности ниже 2 миллионов рублей ИП освобождается от оплаты НДС.

НДФЛ также оплачивается только при применении основной системы налогообложения. Все специальные режимы освобождают от оплаты налога на доход физлиц.

Исключением будут являться ситуации:

1. При оформлении беспроцентного займа НДФЛ придется заплатить с разницы процентов.
2. Получение доходов в виде дивидендов.
3. Операции с личным имуществом, например, продажа квартиры.

Также при найме работников ИП становится не только налогоплательщиком, но и налоговым агентом, и обязан отчислять НДФЛ за своих сотрудников.

Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц

Один из наших лучших авторов написал отличную статью про заработок на играх с отзывами людей.

В чем отличие от ИП

Чтобы понимать все плюсы и минусы разных систем уплаты налогов, вначале необходимо разобраться, чем отличается самозанятый от ИП. Ведь чем больше отличий будет выявлено, тем проще рекомендовать выбор оптимального режима налогообложения в каждом конкретном случае.

ИП — это физическое лицо, которое на свой страх и риск (отвечает перед кредиторами своим имуществом) ведет бизнес для получения прибыли. К самозанятым гражданам относят плательщиков налога на профессиональный доход.

На первый взгляд, между обоими статусами практически нет различий. Это и затрудняет многим индивидуальным предпринимателям сделать выбор между предложенными системами уплаты налогов. В действительности, таких отличий очень много, хотя пока в аналитических материалах по теме приводят всего 6-7. Давайте вместе разбираться — самозанятый и ИП, в чем разница.

1. Регион деятельности. Для ИП в законе нет ограничений по месту ведения бизнеса. Это может быть как любой регион России (а то и несколько одновременно), так и любая страна мира, куда представитель малого бизнеса может поставлять свою продукцию или делать там закупки товаров для дальнейшей перепродажи.

Место деятельности самозанятого ограничено, во-первых, федеральными образованиями, где разрешен эксперимент с НПД, во-вторых, территорией страны: работа за границей не подпадает под налогообложение в РФ.

2. Наемные работники. Самозанятые не могут заключать трудовые договора в качестве работодателей. Только негласно, с оплатой в конвертах, что чревато последствиями. У ИП такой же статус, как и у юридического лица, например, ООО. Поэтому он может нанимать рабочих при условии, что будет оплачивать за них все виды налогов. Попутно отметим, что законодательством не запрещается предпринимателям заключать договора на выполнение работ с самозанятыми, что снижает для ИП налоговую нагрузку.

3. Лимит дохода. У самозанятых есть ограничение по валовому доходу, т.е. не по прибыли, а общему поступлению денег. Например, дорогостоящий ремонт элитной квартиры при условии, что исполнитель сам покупает материалы, съест установленные законом 2,4 млн. руб. А дальше как работать? У ИП таких проблем нет.

4. Регистрация. Здесь уже у предпринимателей проблемы, т.к. процедура оформления НПД простая, занимающая несколько минут.

5. Отчетность. Самозанятые полностью освобождены от бумажной волокиты, в то время как предприниматели обязаны сдавать декларацию по ф. 3-НДФЛ.

6. Социальная защищенность. ИП имеют тот же социальный пакет, что и любые наемные рабочие. Уплачивающие налог на профессиональную деятельность в случае болезни могут рассчитывать только на себя. Та же ситуация и при достижении пенсионного возраста — получают только социальное пенсионное пособие.

7. Виды деятельности. Для самозанятых введены ограничения на некоторые виды деятельности, чего нет у ИП (подробности можно посмотреть здесь).

Приведенные критерии отличий самозанятых от ИП позволяют в краткой форме сформулировать плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Плюсы НПД:

• простая регистрация;
• нет необходимости вести бухгалтерский учет;
• не нужен кассовый аппарат;
• не уплачивается НДС;
• низкие ставки налога.

Недостатки НДП:

• нет возможности нанимать работников;
• имеются ограничения по видам деятельности;
• не учитываются расходы, что, при больших материальных затратах, ведет к быстрому преодолению рубежа в 2,4 млн. руб., за которым закон требует открыть ИП, выбрав другую систему налогообложения.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

• Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
• Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

ИП или самозанятый: критерии выбора

После того как мы разобрались в понятиях нужно выяснить – самозанятый или ИП что выгоднее? Для этого нужно понять, чем отличается самозанятый гражданин от ИП и какой статус более выгоден для легализации деятельности – самозанятый или ИП?

Итак, самозанятый и ИП, в чем разница – таблица ниже:

Как видим, на вопросы чем отличается ИП от самозанятых граждан или какой статус выгодней самозанятый или ИП на УСН – сложно ответить просто и однозначно. Именно поэтому в интернете так популярны обсуждения на темы «самозанятые без ИП», «самозанятые граждане и ИП» и «самозанятый или ИП в такси что лучше».