Объекты патентного права

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Есть и еще один плюс, правда, существовать он будет лишь до 1 июля 2018 года (если законодатель не решит продлить срок). Речь идет о применении ККТ. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождены от применения контрольно-кассовой техники, если при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя они выдают документ, подтверждающий оплату, либо БСО. Это следует из п.7, 8 и 9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, а также подтверждено ФНС России в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента. Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (67 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (34 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Экспертиза заявки на полезную модель по существу

Экспертиза заявки по существу проводится при условии завершения формальной экспертизы с положительным результатом.

Основанием для начала административной процедуры является завершение формальной экспертизы с положительным результатом и передача заявки из подразделения, осуществляющего формальную экспертизу заявок, в подразделение, осуществляющее экспертизу заявок по существу.
Экспертиза заявки на полезную модель по существу включает:
    информационный поиск в отношении заявленной полезной модели для определения уровня техники, с учетом которого будет осуществляться проверка патентоспособности заявленной полезной модели;
    — проверку соответствия заявленной полезной модели требованиям, установленным пунктом 4 статьи 1349 настоящего Кодекса, и условиям патентоспособности, предусмотренным абзацем первым пункта 1, пунктами 5 и 6 статьи 1351 настоящего Кодекса;
   — проверку достаточности раскрытия сущности заявленной полезной модели в документах заявки, предусмотренных подпунктами 1 — 4 пункта 2 статьи 1376 настоящего Кодекса и представленных на дату ее подачи, для осуществления полезной модели специалистом в данной области техники;
   — проверку соответствия заявленной полезной модели условиям патентоспособности, предусмотренным абзацем вторым пункта 1 статьи 1351 настоящего Кодекса.
Информационный поиск в отношении объектов, указанных в пункте 4 статьи 1349 и пунктах 5 и 6 статьи 1351 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), не проводится, о чем Роспатент уведомляет заявителя.
В случае если в результате проверки соответствия полезной модели требованиям законодательства Российской Федерации установлена необходимость представления заявителем дополнительных материалов, без которых проведение экспертизы заявки на полезную модель по существу или принятие решения о выдаче патента невозможно, заявителю направляется запрос с указанием оснований для запроса дополнительных материалов и предложением представить дополнительные материалы в течение трех месяцев со дня направления запроса.
По результатам административной процедуры экспертизы заявки по существу принимается решение о признании заявки отозванной в случае, если заявителем не представлены запрашиваемые дополнительные материалы по запросу, предусмотренному пунктом 105 Административного регламента, или уведомлению, предусмотренному пунктом 106 Административного регламента.
Если в результате экспертизы заявки на полезную модель по существу установлено, что заявленная полезная модель, которая выражена формулой, предложенной заявителем, не относится к объектам, указанным в пункте 4 статьи 1349 Кодекса, соответствует условиям патентоспособности, предусмотренным статьей 1351 Кодекса, и сущность заявленной полезной модели в документах заявки, предусмотренных подпунктами 1 — 4 пункта 2 статьи 1376 Кодекса и представленных на дату ее подачи, раскрыта с полнотой, достаточной для осуществления полезной модели специалистом в данной области техники, Роспатент принимает решение о выдаче патента на полезную модель с этой формулой. В решении указываются дата подачи заявки на полезную модель и дата приоритета полезной модели.
Если в процессе экспертизы заявки на полезную модель по существу установлено, что заявленный объект, выраженный формулой, предложенной заявителем, не соответствует хотя бы одному из требований или условий патентоспособности, либо документы заявки, предусмотренные подпунктами 1 — 4 пункта 2 статьи 1376 Кодекса и представленные на дату ее подачи, не раскрывают сущность полезной модели с полнотой, достаточной для осуществления полезной модели специалистом в данной области техники, Роспатент принимает решение об отказе в выдаче патента.

ЧАСТНАЯ ПЕДАГОГИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ПАТЕНТУ

     Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям в определенных случаях осуществлять образовательную деятельность, причем как непосредственно, так и с привлечением педагогических работников.    О том, в каких случаях и как индивидуальный предприниматель вправе осуществлять образовательную деятельность, а также может ли он при осуществлении указанной деятельности применять патентную систему налогообложения, мы и расскажем в этой статье. 

Правовые основы образовательной деятельности

     Итак, индивидуальный предприниматель может осуществлять образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников, на это указывает статьи 32 Федерального закона от 29.12.2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон N 273-ФЗ).    При этом осуществлять образовательную деятельность индивидуальный предприниматель может только в случае государственной регистрации в качестве такого. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя определен Федерального закона от 08.08.2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ).     Имейте в виду, что после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя Федеральная налоговая служба (ФНС России) (ее территориальный орган) обязана уведомить орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий переданные ему полномочия Российской Федерации в сфере образования, о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность. При этом уведомить указанный орган ФНС России (ее территориальный орган) должна в порядке и в сроки, которые установлены Законом N 129-ФЗ. На это указывает статьи 32 Закона N 273-ФЗ, Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. N 506. 

Обратите внимание!Не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве индивидуального предпринимателя согласно статьи 32 Закона N 273-ФЗ физическое лицо, которое в соответствии с трудовым законодательством не допускается к педагогической деятельности или отстраняется от работы.Отметим, что к лицам, которые не допускаются к педагогической деятельности, на основании части 2 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) относятся:• лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда (абзац 2 части 2);• лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности (абзац 3 части 2).Исключение составляют лица, имевшие судимость за совершение преступлений небольшой тяжести и преступлений средней тяжести против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности, и лица, уголовное преследование в отношении которых по обвинению в совершении этих преступлений прекращено по нереабилитирующим основаниям

Как узнать запатентовано ли изобретение?

Узнать запатентовано ли изобретение достаточно хлопотно. Для быстрого анализа ситуации в мире по определенной технологии можно обойтись экспресс-поиском по патентам, он делается в течении нескольких дней и дает примерное понимание уровня технологий в выбранном секторе. Однако, если вы уже серьезно задумались о получении патента, тогда вам необходимо провести полноценный поиск по патентам, опубликованным во всем мире. Это очень серьезная процедура, по итогу которой можно получить предварительное заключение о патентоспособности изобретения, о его аналогах, ключевых производителях, территориях распространения и тенденциях развития.

Что защищает патент на дизайн сайта

В Интернет среде количество сайтов и ресурсов становится все больше и часто выделить како-то особенный вариант оформления интернет-страницы невозможно. Но, при создании веб-сайта и продумывании его дизайна специалист может создать уникальный вариант подачи материала, специфические иконки или их отображение, сочетание цветов. В данном случае каждый владелец хочет защитить свое творение от использования его третьими лицами.

Согласно авторскому праву РФ, защитить свой ресурс и его художественное оформление можно не только, оформив патент на дизайн сайта, но и оформив именно авторское право.

Защитить от посягательств в дизайне сайта можно:

• Пространственную организацию, общую структуру веб-страницы
• Построение меню, навигации
• Варианты расположения видеоматериалов и подачи текста

Какие изобретения можно запатентовать

Условием патентования изобретения является наличие материального объекта. Поэтому нужно четко понимать ценности, которые не подлежат патентованию:

1. Бизнес-идея, не связанная с техническим решением («магазин распродаж», «комиссионный магазин», «магазин по одной цене» и пр.).
2. Теории.
3. Научные открытия.
4. Правила.
5. Математические методы.
6. Обучающие программы.
7. Социальные и маркетинговые методики.

Объектами патентного права не могут являться правила игры, рецепты блюд, методики обучения и пр. Существует также ряд изобретений, которые нельзя патентовать по соображениям гуманности и моральных норм. Это, например, способ клонирования человека.

Если человек изобрел, например, методику раннего развития ребенка, то запатентовать он ее не сможет, и это в принципе не нужно. Такая тематика считается областью интересов авторского права. Воспитатель может выпустить книгу на эту тему, и она будет находиться под защитой авторского права и товарного знака.

Невозможно запатентовать произведение искусства или компьютерную программу.

Допускается запатентовать изобретение по нормам , если в представленном объекте есть техническое решение, и оно соответствует определенным критериям патентоспособности, включая такие:

1. Является новым.
2. Пригодно для промышленного использования.
3. Обладает изобретательским уровнем.

Патент на изобретение обладает наиболее обширными возможностями защиты и строгим подходом к условиям патентоспособности. В отличие от патента на полезную модель, защищающую только материальный объект, патент на изобретение представляет защиту технологии, способа и метода патентования.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности

Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

В чем смысл патентования

Основной целью патентования является получение документа, который фиксирует наличие исключительного права патентообладателя на определенное изобретение (будь то новая модель пылесоса, логотип, песня и т.д.). Наличие патента позволяет наиболее эффективно бороться с недобросовестными конкурентами, поскольку дает право отстаивать права на изобретение в судебном порядке, если кто-то на них покусится.

Логотип играет особую роль в самопрезентации любой организации, поскольку является наиболее яркой ассоциацией, которая должна возникать у клиентов и оставаться в памяти. В том случае, если логотип будет не запатентован, он может использоваться повторно другими фирмами, что может нанести определенный репутационный урон компании-первопроходцу.

Регистрацией логотипов занимается РОСПАТЕНТ

Существует три основных факта, которые необходимо знать о процедуре патентования:

• для получения патента на логотип необходимо обратиться с соответствующим заявлением в Роспатент (федеральная служба);
• перед тем, как сотрудники Роспатента выдадут документы, подтверждающие права на логотип, он должен пройти предварительную экспертизу, которая подтвердит уникальность всех используемых элементов;
• по окончанию процедуры, правообладатель получит патент, который обеспечит защиту логотипу в соответствии с 1225 статьей Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, патент будет выдан заявителю только в том случае, если при его анализе специалисты не выявят никаких подозрительных сходств. Если до данного момента на это «изобретение» никто не успел зарегистрировать прав интеллектуальной собственности, оно благополучно становится собственностью заявителя.

Перед подачей заявления на патентование необходимо проверить логотип на плагиат

Какие преимущества дает регистрация

Регистрация логотипа говорит об определенном важном этапе, пройденном компанией. Вопрос о создании запоминающегося логотипа говорит о том, что компания осознала свою направленность и готова выходить на рынок, готовясь к сотрудничеству и конкуренции

Получение патента открывает перед правообладателем целый спектр новых возможностей, таких как:

• расположение логотипа на товарах или упаковках личного производства;
• возможность выступления на международном рынке (однако для этого потребуется пройти еще одну процедуру патентования – уже на международном уровне);
• продажа лицензии на применение бренда другим компаниям (позволяет получить дополнительный доход и открывает площадку для сотрудничества);
• наделение правообладателя исключительным правом.

Образцы свидетельств на товарный знак обслуживания

Кто занимается патентованием

Как уже было сказано, в России существует всего одна федеральная служба, которая специализируется на регистрации прав на логотипы и прочие виды интеллектуальной собственности. Рассмотрением заявок на регистрацию занимается Федеральный институт промышленной собственности. Он располагается в Москве и имеет филиалы в двух крупных городах – Санкт-Петербурге и Москве.

Для того, чтобы отправить заявку в Роспатент, можно воспользоваться несколькими методами:

Регистрация логотипа через сайт Роспатента

Зачем выбирать ПСН

Перед тем, как подать документы на патент ИП одновременно с регистрацией предпринимателя, разберёмся в плюсах ПСН. Стоит ли вообще оформлять патент или лучше сразу перейти на УСН – самый популярный спецрежим?

Преимущества у патентной системы действительно есть, главные из которых – невысокая стоимость патента (но не всегда) и отсутствие деклараций. Дело в том, что при расчёте налога на ПСН реальный доход предпринимателя не учитывается. Муниципальные власти заранее устанавливают так называемый потенциально возможный годовой доход, на основании которого и рассчитывается стоимость патента.

Узнать конкретные суммы по каждому виду патентной деятельности можно в правовых актах муниципальных образований. Они размещаются на сайте ФНС, кроме того, получить нужную информацию можно в инспекции по месту деятельности.

Например, вот какие цифры потенциально возможного годового дохода некоторых видов деятельности для ИП без работников установлены в г. Саратов (закон Саратовской области от 13.11.12 № 167-ЗСО в редакции от 28.11.17):

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий – 135 тысяч рублей;
• парикмахерские и косметические услуги – 170 тысяч рублей;
• изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу – 350 тысяч рублей;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий – 240 тысяч рублей.

Стоимость патента рассчитывается, как 6% предполагаемого дохода ИП, т.е. налоговая ставка ПСН аналогична УСН Доходы. Только на упрощёнке налог считают не с потенциального, а реального дохода. 

Есть и более простой вариант рассчитать налог – узнать стоимость патента на специальном калькуляторе. Например, проверим, сколько должен заплатить ИП без работников в г. Саратов, если он получит патент на ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий.

Получаем цифру в 8 100 рублей в год. Проверим этот расчёт, исходя из размера потенциально возможного годового дохода, установленного законом Саратовской области: 135 000 * 6% = 8 100 рублей. Так и есть. Стоимость патента, рассчитанная на калькуляторе, соответствует ставке и налоговой базе.

В некоторых случаях при расчёте цены патента надо учитывать физические показатели, например, количество работников или площади торгового зала. Например, если ИП из нашего примера наймёт двух работников, патент обойдётся ему уже в 12 150 рублей за год. Ведь потенциальный доход из закона № 167-ЗСО по этому виду деятельности при наличии двух работников составляет 202,5 тысячи рублей.

Калькулятор позволяет рассчитать стоимость патента по выбранному виду деятельности не только на год, но и любое количество месяцев в пределах года. Для примера рассчитаем налог на один месяц для предпринимателя из г. Москвы, который хочет оказывать услуги по ремонту компьютеров.

Получаем, что за патент сроком на один месяц надо заплатить 25 000 рублей. Почему так много? Потому что соответствующий нормативный акт г. Москвы установил потенциальный доход ИП по этому виду деятельности в размере 5 млн рублей в год.

Откуда такие цифры, судить не беремся, но это хороший пример показать, что не всегда ПСН оказывается самым выгодным вариантом налогообложения. Поэтому советуем заранее обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО, которые дадут лучшие рекомендации по выбору налогового режима.   

Пошлины

Делопроизводство по экспертизе заявки на патентование объекта патентного права не может быть начато без наличия сведений, подтверждающих уплату соответствующей патентной пошлины.

Перечень юридически значимых действий, связанных с патентованием, размеры, порядок и сроки уплаты патентных пошлин установлены «Положением о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование места происхождения товара, а также с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами», утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2008 г. № 941 (с изменениями и дополнениями).

Положением о пошлинах и ГК РФ предусмотрены основания для освобождения от уплаты пошлин и уменьшения их размеров.
 

п. 7 Положения – уменьшение размера на 30% в случае подачи заявки в электронном виде.