Ндс: самый особенный и сложный налог

Как рассчитать НДС (20%) для ИП

Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. Пользуйтесь тем же калькулятором НДС. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят в бюджет до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Как посчитать НДС 20% от суммы (формула)

Рассмотрим принцип, который используется в онлайн калькуляторе, чтобы, в случае, если налог включен в стоимость, автоматически осуществить вычисление НДС. Например, это необходимо, чтобы корректно поставить на учет основные средства или просто понять, сколько вы переплатили государству. Если понять принцип, то делать расчет можно и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета?

Чтобы выделить НДС: разделите нужную величину на 1+20% (это 1,20), затем отнимите исходную сумму, умножьте на –1 и округлите до копеек в ближайшую сторону.

Разберем формулу на нашем примере: выделим сумму по ставке 20% из 120 рублей.

Начислить НДС на нужную сумму еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0,20, получится сумма самого налога, а если умножить на 1,20 — стоимость товара с учетом налога.

Снова простейший пример: начисляем НДС 20% на 100 рублей.

За что не платят НДС

Ставка НДС в РБ не уплачивается на:

• лекарственные препараты, медицинскую технику, приборы и изделия медназначения (перечень утверждается главой государства);
• медицинские услуги по уходу за больными в стационарах для учреждений, имеющих разрешение на оказание помощи;
• продукцию ветеринарного назначения, услуги ветклиник (перечень от главы государства);
• социальные услуги государственных организаций, некоммерческих негосударственных юридических лиц;
• питание в столовых, которое готовится для лиц, пребывающих в образовательных, дошкольных и медицинских учреждениях;
• услуги, которые оказываются в сфере культуры (перечень утверждается главой государства);
• организацию похоронных мероприятий и реализацию церемониальных принадлежностей;
• услуги по уходу за больными, людьми преклонного возраста, недееспособными инвалидами;
• художественные изделия народного промысла и пр.

Принимаем НДС к вычету

Если вы применяете УСНО, платите ЕНВД или ЕСХН или получили освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, то удержанный НДС вы включаете в стоимость приобретенных услугп. 2 ст. 170 НК РФ. Если вы являетесь плательщиком НДС и используете приобретенные услуги в облагаемой НДС деятельности, то уплаченный налог вы принимаете к вычетуп. 3 ст. 171 НК РФ.

Кстати, НДС, уплаченный сверх цены договора, вы также можете принять к вычетуПостановление Президиума ВАС РФ от 18.05.2010 № 16907/09; Постановления ФАС ПО от 24.02.2009 № А12-12162/2008; ФАС УО от 05.11.2009 № Ф09-8411/09-С2. В частности, Минфин указывает, что по сути это и есть налог, удержанный из возможного дохода иностранцаПисьма Минфина России от 04.02.2010 № 03-07-08/32, от 28.02.2008 № 03-07-08/47. Однако ваша инспекция может посчитать иначе. И если сложности с вычетом вам не нужны, составляйте договоры так, чтобы удержание налога из доходов иностранца было для проверяющих очевидным. Например, так, как предложено в ситуации 1 в разделе «Исчисляем НДС».

Условия принятия НДС к вычету

Вам будут нужны следующие документып. 1 ст. 172 НК РФ:

• платежное поручение, подтверждающее уплату НДСабз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ;
• счет-фактура, который вы сами составляетеабз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ;
• акт или иной документ, подтверждающий факт оказания услуг.

Если вы оплачиваете услугу авансом, заявить вычет вы сможете только после того, как услуги будут оказаны и у вас будут соответствующие первичные документыПисьма Минфина России от 29.11.2010 № 03-07-08/334, от 20.11.2009 № 03-07-08/238; Письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@.

Хотя в одном из решений суд признал, что единственное условие для применения вычета — наличие документа, подтверждающего уплату удержанного налогаПостановление ФАС ПО от 28.10.2008 № А65-610.2007-СА2-22.

Зачастую вместо акта иностранные компании предоставляют счет. Он вполне может подтверждать оказание услуг, если в нем указано, какие именно услуги оказаны, когда, на какую сумму.

Кроме того, акт (счет) необходимо перевести на русский языкабз. 3 п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н. Если вы регулярно получаете от своих контрагентов-иностранцев типовые документы, в которых отличаются только цифровые показатели (номер, дата документа, цена и т. п.), то достаточно один раз перевести форму на русский языкПисьмо Минфина России от 03.11.2009 № 03-03-06/1/725.

Период вычета

Заявить НДС к вычету вы можете в том же квартале, в котором налог был перечислен в бюджетп. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. Конечно, при условии, что услуги уже оказаны. Так считают Минфин и судыПисьма Минфина России от 13.01.2011 № 03-07-08/06, от 05.03.2010 № 03-07-08/61, от 15.07.2009 № 03-07-08/151; Постановления ФАС МО от 09.08.2010 № КА-А41/8348-10, от 16.06.2010 № КА-А41/5768-10; ФАС СКО от 09.08.2010 № А32-21695/2008-46/378-34/283-2010-11/1, от 11.06.2009 № А32-21695/2008-46/378; ФАС ПО от 06.04.2009 № А55-14630/2008.

ФНС России имеет на этот счет свое мнение — она полагает, что заявить вычет вы можете только в квартале, следующем за кварталом перечисления НДСПисьма ФНС России от 07.09.2009 № 3-1-10/712@, от 07.06.2008 № 3-1-10/81@. К примеру, налог перечислили в бюджет в I квартале, к вычету можете его заявить в декларации за II квартал. Поэтому, если вы заявили вычет раньше, к вам могут быть предъявлены претензии. Однако они необоснованны. Смело возражайте налоговикам. Напомните им, что они обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина Россииподп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ и должны учитывать сложившуюся арбитражную практикуПисьмо ФНС России от 14.09.2009 № 3-1-11/730.

Право на вычет, если договор расторгнут

Если вы заплатили в бюджет НДС при перечислении иностранцу аванса, а потом по каким-то причинам договор с иностранцем был расторгнут, вы вправе принять к вычету уплаченный налог, еслип. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ:

• вы являетесь плательщиком НДС;
• иностранец вернул вам деньги;
• с того момента, как договор был расторгнут, прошло не более 1 года.

Для получения вычета вам достаточно отразить в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее вы зарегистрировали в книге продажабз. 3 п. 13 Правил.

Если при расторжении договора аванс не возвращается, то и уплаченный НДС принять к вычету не получитсяПисьмо Минфина России от 23.03.2010 № 03-07-08/74, но вы можете включить его в расходыподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Если вы не являетесь плательщиком НДС, то уплаченный налог можно учесть в расходахп. 7 ст. 170 НК РФ.

Пример расчета НДС

Разница между начисленным НДС и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в казну.

База по НДС равна всей стоимости товаров, поставленных клиентам предприятия. К базе также прибавляются и все авансы, поступившие от покупателей товаров.

Для начисления НДС, полученную таким образом налоговую базу умножают на соответствующую ставку налога.

Полученную сумму следует прибавить к стоимости товара и предъявить клиентам.

Итак, посчитаем с помощью калькулятора:

Стоимость товара равна 100 руб. Ставка НДС определена в 18%.

100 руб. х. 18%= 18. Налог равен 18 руб., покупатель должен уплатить за товар 118 руб.

Если же деньги поступали путем авансовых платежей, НДС начисляется по фиксированной расчетной ставке.

Сумма предоплаты равна 100 руб., ставка – 18%. НДС равен 15 руб. 25 коп.

Расчет 100 руб. х. 18% ÷118% либо 100 руб. х. 0,18 ÷1,18.
Покупатель уплатит за товар 115 руб. 25 коп.
В Интернете есть возможность рассчитать налог НДС при помощи калькулятора онлайн.

Зачем нужен НДС

Само наименование налога подразумевает, что в бюджет изымается доля от добавленной стоимости, возникающая на всех этапах реализации собственной продукции, закупленных для перепродажи товаров или оказанных услуг. Так реализуется основная функция НДС – фискальная.

Если проследить цепочку от производителя товара до его конечного покупателя, то окажется, что процесс перекладывания налога закончится только в момент приобретения товара потребителем, оказавшимся последним в этой схеме. Регулирующая функция НДС проявляется в формировании потребительского рынка, поскольку реальным плательщиком налога выступает не ООО или ИП, а живой покупатель.

НДС как регулятор рынка потребления, не может быть слишком высоким, поскольку в этом случае из-за чрезвычайно высокой цены спрос на товары и услуги будет падать. Этот фактор неизменно приведет к ослаблению экономического положения как отдельных субъектов предпринимательства, так и отраслей в целом.

Варианты использования пониженной ставки в 10%

10%-ная налоговая ставка по НДС используется в тех случаях, когда продаже подлежат строго определенные товарные категории социальной направленности и лишь один вид услуг – авиаперевозки по территории страны.

НК разрешает применение сниженной налоговой ставки по НДС при реализационных операциях со следующей продукцией:

• продовольственная группа товаров, исключая деликатесные продукты;
• подкатегория детских товаров, кроме обуви для занятий спортом;
• канцтовары школьного предназначения;
• периодическая пресса, учебники и научная литература;
• товары, имеющие отношение к медицине.

Именно вопрос правомочности отнесения к льготной группе со сниженной ставкой НДС вызывает наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков и у фискальных органов.

Как проверить законность 10%-ной ставки НДС

Если товар приобретается для перепродажи, то вопросов с возможность применения пониженной ставки НДС, как правило, не возникает. Вся продукция поступает по сопроводительным документам, в том числе и по счетам-фактурам, где указана применяемая ставка налогообложения.

Сложнее обстоит дело, когда ООО или ИП самостоятельно производит товарную продукцию, которая по формальным признакам подпадает под льготное обложение НДС. В таких ситуациях целесообразно придерживаться нормативной документации – перечней товарных кодов, установленных соответствующими Постановлениями Правительства в последней редакции.

В этих реестрах указываются коды и наименования товарных групп из льготного списка налогообложения. Код ОКП подбирается в Общероссийском классификаторе и подтверждается сертификатом или декларацией соответствия.

Следует знать: Если производитель не может найти в перечне кодов реализуемый товар, то разумнее будет указать общую ставку НДС – 18%. В противном случае есть риск доначисления налога при проведении проверки фискальными органами.

Как пользоваться онлайн-калькулятором

Плательщиками признаются компании и ИП. Всего можно выделить два типа плательщиков – внутреннего и ввозного сбора. Чтобы определить, сколько средств подлежит оплате в бюджет, обязательно требуется определить сумму, которая была исчислена при реализации, вычеты и средства к восстановлению, если в этом есть необходимость.

Вычетам подлежат те части сбора, которые предъявлены плательщику при покупке продукции или услуг. Более подробно положения отображены в статье 171 НК РФ. Вычетам подлежат суммы, предъявленные поставщиками, уплаченные при ввозе товара в РФ и т.д. Чтобы использовать вычет, требуется подготовить ряд документации. К ней относят счет-фактуру, первичные бумаги, которые доказывают принятие товаров к учету.

Возместить можно часть тарифа, который превышает сумму исчисленного платежа. Возмещение обычно осуществляется после того, как проведена камеральная проверка. Ее длительность составляет около 2 месяцев В некоторых случаях этот период может быть продлен до 90 суток.

Восстановлению подлежат суммы сбора, которые ранее были приняты к вычету, если товары не будут применяться в налогооблагаемых процедурах. К примеру, восстановить тариф может быть необходимо при начале использования специального режима.

Перед расчетом нужно определить размер ставки. Основной и наиболее часто используемой является стандартная в 20%. Льготный тариф, размер которого составляет 10%, применяется в отношении продовольственной продукции, товаров для детей, учебной литературы, некоторых медицинских товаров.

Введите необходимую ставку НДС (по умолчанию 20%)

Тариф на добавленную стоимость является косвенным. С 2019 года были введены некоторые изменения, которые связаны с повышением основной ставки с 18 до 20%. Рост налога затронул не всех плательщиков – большинство социально значимой продукции облагается сниженной ставкой в 10%.

Чтобы рассчитать размер налога, можно использовать специальный калькулятор процентов. Расчет НДС онлайн делается для каждого взноса отдельно, так как итоговые значения зависят от применяемого процента.

Введите сумму для расчета

Используя бесплатный НДС калькулятор, можно проводить расчеты НДС онлайн бесплатно за короткий промежуток времени. Допускается выбрать любое значение, даже 18%, которое уже утратило силу, но было актуально до конца 2018 года.

Чтобы использовать калькулятор НДС со ставкой 20 процентов, достаточно выбрать операцию, которую нужно провести – начислить или выделить значение с онлайн калькулятором НДС. После этого в рублях указывается исходная сумма, пишется применяемый процент – он может быть любой.

Чтобы получить грамотные расчеты, достаточно заполнить только эти два окна, программа рассчитывает значения в автоматическом режиме. После того, как все данные введены, нужно нажать требуемую операцию по начислению или выделению. Далее высвечиваются числа в графах первоначальной суммы, ставки тарифа и показателя с учетом налога. Показатели в окошках для удобства указаны как в цифрах, так и прописью.

Результат расчета НДС цифрами и прописью

После расчета можно просмотреть историю операций выполненных ранее. При желании историю можно очистить и начать выполнять расчеты заново.

Таблица истории вычислений с кнопкой сброса

К примеру, нужно начислить налог на показатель 100 рублей. Его ставка составляет 20%. Итоговое значение будет равно 120. Если из 100 рублей выделить этот же тариф, получится итог без добавленной цены, равный 83,33. Аналогично проводятся расчеты с применением ставки в 18, 10, 0%.

Расчет НДС к уплате в бюджет: пример

Расчет НДС к уплате в бюджет производится по итогам каждого периода. В некоторых случаях возможно возмещение обязательства государством, если по итогам периода размер вычетов больше суммы взноса. Для вычисления суммы НДС потребуется представить декларацию по отчислениям, копию контракта, а также выписки,подтверждающие передвижение средств, копии транспортных накладных и т.д.

Можно рассмотреть пример, как определяется алгоритм расчета. К примеру, выручка ООО за второй квартал составила 300 и 500 тысяч (применялась ставка 10 и 20%). Для установления суммы оплаты требуется:

• Определить размер платежа по итогам продажи – (300 00010%)/100 + (500 00020%)/100 = 30000 + 100000=130 000.
• Установить сумму, которую организация внесла в составе цены за продукцию и которая подлежит вычету – 200 000 (размер закупки изделий, облагаемых по ставке 10%, в стоимость уже включен сбор) * 10% + 250 000 (стоимость оплаченных товаров, облагаемых по ставке 20%) * 20% = 20 000 + 50 000 = 70 000.
• Считаем показатель для перечисления в бюджет – 130 000 – 70 000 = 60 000.

Для установления начисленного платежа требуется сбор с реализованных товаров сложить с отчислениями с предоплаты. Для расчета вычета по взносу сложить:

• Платеж, предъявляемый к плательщику при приобретении продукции или услуг.
• Налог, предъявленный при перечислении предоплаты.
• Взнос, уплаченный на таможне при импорте.
• Взнос, исчисленный продавцом с предоплаты на время отгрузки продукции.
• Взнос, уплаченный в качестве агента.

Итоговая сумма для уплаты в бюджет будет равна начисленному платежу за минусом вычета.