Фиксированные страховые взносы ип «за себя» в 2020 году: новые суммы

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели. На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес. Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

• для упрощённой системы налогообложения — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• для общей системы налогообложения – полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
• для единого сельхозналога – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• для единого налога на вменённый доход – вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
• для патентной системы налогообложения – потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН имеют самую большую базу для расчёта взносов – все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос – с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы – им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался Конституционный суд РФ, в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

И несколько слов про ЕНВД и ПСН. На этих режимах налог рассчитывается на основании не реально полученного дохода, а заранее рассчитанного государством. Часто оказывается, что реальный доход предпринимателей больше установленного, поэтому дополнительный взнос получается небольшим.

Сколько предприниматель должен внести платежей за себя в 2019 г.?

Все время, пока ИП числится в ЕГРИП, ему необходимо перечислять страховые взносы. Это правило неизменно, даже если ИП фактически не имеет доходов от своей деятельности, а работает только в качестве наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-05/72147).

В сравнении с прошлым годом, сумма платежей в 2019 г. увеличилась. Теперь предприниматели должны уплатить за себя (ст. 430 НК РФ):

• 29 354 руб. с дохода до 300 тыс. руб. в ПФР (до 31.12.2019 г.);
• 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. в ПФР (до 01.07.2020 г.);
• 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС (до 31.12.2019 г.).

Годовой совокупный доход определяется по-разному, в зависимости от конкретной системы налогообложения. Напомним, что хотя получателями взносов в конечном итоге являются ПФР и ФФОМС, перечислять их необходимо в ИФНС на разные КБК.

Уплату суммы взносов в ПФР, превышающей фиксированные 29 354 руб., можно отсрочить до июля будущего года (2020)

Обращаем внимание на то, что отсрочка касается только суммы превышения, при этом фиксированный взнос 29 354 руб. необходимо на общих основаниях уплатить до конца 2019 г

Также следует иметь в виду, что для ИП на УСН «доходы минус расходы» 1% следует считать с доходов (ст. 346.15 НК РФ). Расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, в данном случае в расчет не принимаются. Такого мнения теперь придерживается суд (решение ВС РФ от 08.06.2018 № АКПИ18-273), поддерживая точку зрения Минфина. Ранее суд придерживался по этому вопросу противоположной позиции.

Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

Обратите внимание, что в 2020 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года). Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2020 год – 31 декабря 2020 года), но на практике их лучше оплачивать заранее

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2020 год – 31 декабря 2020 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

Как платить ИП взносы за себя в 2019 году

Страховые взносы индивидуальные предприниматели могут платить как одним платежом, так и несколькими. Исходя их этого выходит, что можно платить каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода или раз в год. Главное, чтобы страховые взносы были полностью погашены до 31 декабря отчетного года. Однако эксперты настаивают на том, что не стоит тянуть до последнего дня, так как он может припасть на выходной день или же банки будут работать по сокращенному рабочему дню, что в свою очередь может задержать выплату.

Если говорить о взносах, которые оплачиваются с суммы, превысившую отметку 300 тыс. руб., то они должны быть погашены не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Стоит напомнить, что ИП производят взносы в те инспекции, в которых числятся на учете. Попросту говоря – по месту жительства предпринимателя.

Фиксированный годовой платеж — это сколько

Размер сумм к уплате в бюджет фиксирован с 01.01.2020. Когда-то фиксированный платеж ИП напрямую зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но чиновники изменили порядок исчисления, закрепив постоянные суммы.

В общем порядке предприниматель перечисляет следующие фиксированные платежи ИП за себя 2020 при условии, что совокупный доход предпринимателя не превысил в отчетном году 300 000 рублей:

Срок уплаты страхового обеспечения ИП за себя — 31 декабря текущего года. Если день уплаты выпадает на праздничный или другой нерабочий день, то, согласно статье 6.1 Налогового кодекса, срок переносится на ближайший рабочий день.

Например, 31.12.2018 — нерабочий день, чиновниками предусмотрен перенос на субботу 29.12.2018. Следовательно, вопрос о переносе срока уплаты на январь 2019 (первый рабочий день) довольно спорный. В таких случаях мы рекомендуем заранее расплатиться с государством, чтобы избежать штрафных санкций или долгих разбирательств.

В 2019 году 31 декабря — рабочий день, поэтому сделать фиксированный платеж лучше было бы прямо накануне Нового года, чтобы потом не оказалось поздно.

Если ИП отработал неполный год

В статье 430 Налогового кодекса России (пункт 3) сказано:

Это означает, что если ИП:

• зарегистрировался не с начала календарного года;
• ИЛИ закончил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до конца декабря, —

то фиксированный взнос он платит не в полном объеме, а пропорционально времени, когда он действовал как ИП.

Разберемся на примере.

Червяков Михаил Полиграфович зарегистрировал ИП 11 марта 2019 года и работал в этом качестве до самого конца 2019. Посчитаем для него сумму взносов в ПФР:

1. Сначала считаем количество полных месяцев статуса ИП — их 9 (с апреля по декабрь включительно).
2. Далее считаем количество дней в неполных месяцах — их 21.
3. Теперь считаем сумму по полным месяцам — 29 354 / 12 × 9 (фиксированный платеж делим на 12 месяцев и умножаем на 9 месяцев). Результат — 22 015,5 рублей.
4. Аналогично считаем сумму по оставшимся дням марта — 29 354 / 12 / 31 × 21 (фиксированный платеж делим на 12 месяцев, делим на 31 день марта и умножаем на 21 день в марте). Результат — 1657,08 руб.
5. Складываем результаты 3 и 4 шагов и получаем 22 015,50 + 1657,08 = 23 672, 58 рублей.

Эту сумму Червяков и обязан уплатить за 2019 год в качестве фиксированного взноса.

Аналогичный подсчет делаем для медицинского страхования и получаем:

• за полные месяцы 6884 / 12 × 9 = 5163 рубля;
• за неполный март 6884 / 12 / 31 × 21 = 388,61.

Сумма по ОМС выходит 5163 + 388,61 = 5551,61 рубль.

ИТОГ: за неполный 2019 год Михаил Полиграфович заплатит государству 23 672,58 + 5551,61 = 29 224,19 рублей. Плюс 1% от дохода, который он получит свыше 300 000 рублей за год.

Вам в помощь: КАЛЬКУЛЯТОР ВЗНОСОВ ИП

Если у ИП есть работники

Если индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности наемный труд, то суммы начисленной заработной платы и иных вознаграждений следует облагать налогами и взносами в общем порядке.

С начисленной заработной платы сотрудникам предприниматель обязан:

1. Удержать НДФЛ. Ставка определяется в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент — 13%, нерезидент — 30%.
2. Начислить страховое обеспечение на ОПС (пенсионное), ОМС (медицинское), ВНиМ (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), НС (от несчастных случаев на производстве) и ПЗ (от профзаболеваний). Если выплачиваете вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, начисляйте только пенсионные и медицинские. Взносы на временную нетрудоспособность по договорам ГПХ начислять не нужно. Платить ли НС и ПЗ — определяется в самом договоре.
3. Дополнительные суммы на страховое обеспечение, если вид деятельности отнесен к вредным и(или) опасным условия труда.

Тарифы определяйте по общим правилам.

comments powered by HyperComments