4 ндфл кто должен сдавать

Порядок подачи декларации 4-НДФЛ

Статья 227 НК РФ обязывает предпринимателей уведомлять налоговый орган о предполагаемом доходе. Подать сведения коммерсант должен в следующих случаях:

• постановка на учет в качестве плательщика ОСНО при регистрации ИП;
• переход на общий режим со специальных систем;
• изменение годового дохода более чем на 50% (письмо Минфина РФ № 03-04-07-01/47).

Передать данные в инспекцию необходимо по форме 4-НДФЛ. Бланк утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@. Документ закрепляет правила заполнения разделов бланка и вводит требования к цифровому варианту.

Налоговое законодательство однозначно определяет, кто подает форму. Пункт 7 статьи 227 НК РФ распространяется на физических лиц, зарегистрировавшихся в статусе ИП. Норма действует в отношении доходов, полученных от коммерческой деятельности. Уведомлять о намерении продать личное имущество, ценные бумаги или получить проценты по вкладам не нужно. Рядовые граждане вообще не обязаны сообщать службе о предполагаемом размере заработка.

Сроки представления декларации закреплены статьей 277 НК РФ. Впервые подать 4-НДФЛ предприниматели обязаны на этапе открытия. На выполнение предписания отведено 5 рабочих дней. Точкой отсчета является внесение записи в ЕГРИП. Аналогичный принцип действует при резком изменении дохода. Срок в 5 суток отсчитывают с окончания месяца, в котором выросла или упала выручка.

Налоговым законодательством регламентирован способ подачи 4-НДФЛ. Отчет принимают на бумажном носителе либо в электронном виде. Декларацию разрешено представить лично, а также через представителя. Полномочия доверенного лица придется нотариально удостоверить. Ведомство принимает документы и почтой. Для этого потребуется выслать отчет заказным письмом с описью вложений.

Как правильно составить декларацию

Порядок заполнения формы 4-НДФЛ утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/768@. Ведомство разрешает вносить данные в специальные графы вручную либо при помощи принтера. Чернила могут быть синими и черными. Ошибки, исправления, опечатки, повреждения двухмерного кода не допускаются.

https://youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Проверка на предмет соответствия требованиям осуществляется сотрудниками контролирующего органа. Когда подается документ, представители инспекции внимательно его изучают. Если отчет передан по телекоммуникационным каналам, система автоматически сравнивает характеристики файла со стандартом.

Определенные требования предъявляют к содержанию. Предпринимателю необходимо указать:

• ИНН;
• налоговый период;
• ОКТМО;
• телефон;
• фамилию, имя и отчество.

Код налоговой инспекции определяют через специальный сервис https://service.nalog.ru/addrno.do. В графе «номер корректировки» следует указывать ноль. В этой строчке отражают количество уточнений и дополнений. Категорию налогоплательщика предложено выбрать в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-3/768@.

Ключевым показателем будет предполагаемый размер дохода. Сумму прописывают цифрами. Использование десятичных или простых дробей не допускается. Результат предварительных расчетов отражают в полных рублях.

Пример. Предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика ОСНО 1 апреля 2018 года. Отправить декларацию 4-НДФЛ он обязан в течение 5 рабочих суток. Конечной датой будет 6 апреля.

Предположим, что в месяц бизнесмен планирует получать от своей деятельности 240 тыс. при затратах в 160 тыс. рублей. Расчет на текущий год будет выглядеть следующим образом: (240 000–160 000)×9 месяцев = 720 000 рублей.

Период извлечения дохода будет зависеть от даты постановки на учет или перехода на режим. Поскольку предприниматель зарегистрировался в апреле, показатель равен 9 календарным месяцам.

Коммерсантам разрешено прилагать документальные подтверждения. Однако обязательным элементом отчета они не являются. Требования статьи 277 НК РФ будут исполнены даже при отсутствии подробной калькуляции. Если форму 4-НДФЛ подает представитель, копия его доверенности войдет в комплект приложений.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Какие налоги платит ИП на ОСН

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование. С 2017 года ИП не нужно перечислять деньги в каждый фонд отдельно. Все платежи отправляют в налоговую, а она сама распределяет, куда нужно.

Налоги ИП на ОСН:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).
2. Налог на имущество.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
4. Земельный и транспортный налоги.
5. Страховые взносы за себя.
6. Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.

Если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них.

Календарь налогов на ОСНО

Налог	Периодичность	Как платят
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Каждый месяц	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа
Налог на имущество	Раз в год	До 1 декабря следующего года
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Три раза в год	До 15 июля — предполагаемые доходы за январь — июнь
		До 15 октября за июль — сентябрь
		До 15 января следующего года за октябрь — декабрь
Фиксированные взносы за себя	Раз в год	До 31 декабря текущего года
Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)	Раз в год	До 1 июля следующего года
НДФЛ за сотрудников	Каждый месяц	С зарплат — не позднее следующего рабочего дня после зарплаты
		С отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены
Страховые взносы за сотрудников	Каждый месяц	Не позднее 15 числа следующего месяца

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Периодичность Каждый месяц

Как платят Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа

Налог на имущество

Периодичность Раз в год

Как платят До 1 декабря следующего года

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Периодичность Три раза в год

Как платят До 15 июля — предполагаемые доходы за январь — июнь

До 15 октября за июль — сентябрь

До 15 января следующего года за октябрь — декабрь

Фиксированные взносы за себя

Периодичность Раз в год

Как платят До 31 декабря текущего года

Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)

Периодичность Раз в год

Как платят До 1 июля следующего года

НДФЛ за сотрудников

Периодичность Каждый месяц

Как платят С зарплат — не позднее следующего рабочего дня после зарплаты

С отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены

Страховые взносы за сотрудников

Периодичность Каждый месяц

Как платят Не позднее 15 числа следующего месяца

Нулевые декларации: нужно ли сдавать

Нередко у предпринимателей возникают вопросы о порядке предоставления отчетности в период «заморозки». Приостановка коммерческой деятельности не освобождает ИП от необходимости подавать данные в инспекцию.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию 4-НДФЛ, пояснили юристы. Прямого запрета на отправку такого отчета в законе не установлено. Однако на практике к предпринимателю обязательно возникнут вопросы. После получения документа контролирующий орган, вероятнее всего, назначит камеральную проверку. У коммерсанта затребуют пояснения. Заявленный нулевой показатель придется обосновать. Если доводы налогоплательщика сочтут неубедительными, авансовые платежи начислят по годовой декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 4-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

• Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

  • Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
  • Допустимые цвета чернил: черный и синий;
  • Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
  • При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

• Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

  Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

  Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

  Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

  Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

  Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

  Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

  Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

  Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

  Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

  Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

  Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

  «Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

  Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

  Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Заполнение формы 4-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 4-НДФЛ в 2017 году можно заполнить также с помощью:

• Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
• Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Платной программы «1С:Предприниматель»;
• Услуг сторонних компаний и ИП.

Когда вносятся авансовые платежи

Перед сдачей отчетности за год, ИП обязан уплачивать авансовые платежи в следующие периоды:

• С 15 января по 15 июля за полугодие;
• К 15 сентября за период июль-сентябрь;
• До 15 января уплачивается четверть от объема годового аванса.

Суммы этих авансовых платежей рассчитываются самостоятельно налоговым агентом и вносятся в уведомления, которые поступают индивидуальному предпринимателю. И по этому уведомлению необходимо делать платежи. Если уведомление не приходит в установленный срок – необходимо обратиться к налоговому агенту.

Расчет производится на основе 4-НДФЛ, если прибыли у ИП в прошлом году не было (обычно это первые 2 года существования ИП), либо на основе результатов предыдущего отчетного года. В расчете в основном производят подсчет предполагаемого дохода в текущем отчетном году.

Обратите внимание! В 2020 году распорядок внесения авансовых платежей будет изменен. Посмотреть изменения можно будет на сайте «Контур Экстерн» и на сайте ФНС

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.

Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч. Если все расходы документально подтверждены, то ИП заплатит 13% не со 100 тысяч рублей, а с разницы между доходами и расходами — то есть с 70 тысяч рублей.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.

Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же, как для физлица.

В течение года ИП вносит авансовые платежи по НДФЛ — три раза. А по итогам года доплачивает разницу по декларации. Налоговая сама рассчитывает авансовые платежи и отправляет уведомления.

Сроки и суммы авансовых платежей по НДФЛ за текущий год

Срок уплаты	Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ
До 15 июля текущего года	1/2
До 15 октября текущего года	1/4
До 15 января следующего года	1/4

Срок уплаты — до 15 июля текущего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ

1/2

Срок уплаты — до 15 октября текущего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ 1/4

Срок уплаты — до 15 января следующего года

Доля налога по прошлогодней декларации или 4-НДФЛ 1/4

ИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года. Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу. Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.

С 2020 года ИП сами считают авансовые платежи

ИП на общей системе платят НДФЛ по уведомлениям из налоговой до конца 2019 года, а с 1 января 2020 все изменится. ИП будут сами считать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. При этом они учитывают фактически полученный доход, налоговую ставку, профессиональные и стандартные вычеты. Сроки уплаты авансовых платежей тоже изменятся: их нужно вносить до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Как и кто сдает 4-НДФЛ

Законодательно определен список для категории тех физический лиц, кто сдает 4-НДФЛ в обязательном порядке:

• вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, получившие первый доход после регистрации ИП;
• предприниматели, чей фактический доход превысил прогнозный на 50%;
• предприниматели, чей доход снизился относительно прогнозного на 50%.

Декларация обязательна только в первом случае. В случае снижения дохода отчет также лучше подать, поскольку это снизит авансовые платежи.

Сдавать форму № 4 можно несколькими способами:

• в бумажном виде, лично придя в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства предпринимателя;
• на сайте ФНС в электронном виде;
• в бумажном виде, отправив по почте. Письмо должно содержать опись вложений, а также квитанцию об оплате отправления. Дата, стоящая на квитанции и будет засчитана, как дата подачи декларации 4-НДФЛ.

Согласно п. 7 ст. 227 НКРФ ИП должен сдать отчетность при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности

Срок сдачи декларации

Форма 4-НДФЛ для ИП на ОСНО, сроки сдачи которой не являются строго фиксированными, применяются для отчета в налоговую инспекцию в следующих случаях:

• при переключении с иного режима налогообложения на общий;
• через 5 дней после исполнения месяца с момента получения первой прибыли;
• при отличии в полтора раза реального дохода от декларированного ранее или указанного в отчете 3-НДФЛ.

Независимо от времени регистрации бизнеса оформленную должным образом декларацию необходимо подать в ИФНС в течение 5 рабочих дней спустя месяц после того, как он начал приносить прибыль. Например, ИП встал на учет в налоговую службу в марте, а первые дивиденды получил лишь в октябре.

Важно! Сдать отчетность ему придется в ноябре месяце. В законодательстве не уточняются сроки подачи декларации при переходе на ОСНО с другой системы налогообложения, хотя обычно следуют принципу предоставления отчета в установленный отрезок времени

Не указываются и конкретные фиксированные сроки детализирующих отчетов в связи с тем, что они должны быть предоставлены в случае изменения показателей

В законодательстве не уточняются сроки подачи декларации при переходе на ОСНО с другой системы налогообложения, хотя обычно следуют принципу предоставления отчета в установленный отрезок времени. Не указываются и конкретные фиксированные сроки детализирующих отчетов в связи с тем, что они должны быть предоставлены в случае изменения показателей.

Точные сроки сдачи декларации устанавливаются лишь для новичков. Все остальные могут не торопиться, но им следует учитывать время, требующееся сотрудникам ИФНС, чтобы посчитать авансовые платежи и отправить извещение об уплате до положенного срока (15 июля, октября и января).

Как рассчитать и заполнить 4-НДФЛ

Правила и порядок заполнения формы

Здесь вы можете и образец данной формы

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

• Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
• Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
• Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
• Код налогового органа, в который подается декларация.
• Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
• Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
• Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
• Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
• Дата заполнения отчета.
• Подпись налогоплательщика и его личная печать.

После внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Форма 4-НДФЛ 2019: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

• Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
• Цвет чернил: синий или черный;
• Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
• В пустых клетках ставим прочерк;
• Заполняем сведения большими печатными буквами;
• Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
• Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Как правильно заполнить декларацию? Куда её сдать? И самое интересное – как рассчитать доход на ОСНО для декларации 4-НДФЛ? Расскажем по-порядку.

Правила заполнения

Правила заполнения формы не отличаются особой сложностью. Бланк можно заполнить от руки или внести все данные на компьютере и распечатать. Для заполнения можно использовать синие или чёрные чернила, разнообразие цветов и оттенков здесь не допускается.

Заполняя бланк от руки, весь текст нужно писать заглавными печатными буквами. Если же поля заполняются на компьютере, потребуется выбрать шрифт Courier New (высота 16-18 пунктов).

Во всех пустых клетках нужно проставить прочерки – таким образом исключается возможность что-нибудь дописать в бланк после того, как вы его сдадите (особенно важно это в строке о предполагаемом доходе). Если ИП использует специальное программное обеспечение, на распечатанном бланке обязательно должен быть штрих-код

Если ИП использует специальное программное обеспечение, на распечатанном бланке обязательно должен быть штрих-код.

Если прикладываете к бланку какие-нибудь подтверждающие или обосновывающие документы, проследите, чтобы скрепки или скобы степлера не повредили штрих-код или сделали часть информации на листе нечитаемой.

Инструкция по заполнению

Правильно заполнить форму 4-НДФЛ несложно. Документ состоит всего из одного листа, и много информации вносить не понадобится:

Сверху впишите ИНН индивидуального предпринимателя. Далее следует номер корректировки. Если вы однажды уже подавали такую декларацию, ставите цифру «1», для второй по счёту корректировки впишите цифру «2» и так далее. Если же это первая форма 4-НДФЛ в этом году, ставьте «0».
В основной части бланка нужно указать фамилию, имя и отчество ИП полностью, налоговый период, номер инспекции ФНС, куда сдаётся декларация

Особое внимание нужно уделить коду категории налогоплательщика. Все ИП ставят код 720, кроме глав крестьянских и фермерских хозяйств – их код 770

Сумма ожидаемого дохода вписывается в рублях арабскими цифрами без точек, запятых, лишних пробелов.
Подтверждение достоверности и полноты предоставленных сведений. Если ИП подтверждает всё это сам, в соответствующем поле, состоящем из одной клетки, проставьте цифру «1» и распишитесь в графе для личной подписи. Достоверность может подтвердить и представитель ИП. Тогда вместо единички нужно поставить цифру «2» и заполнить сведения о представителе в специальном поле.
На раздел «Заполняется работником налогового органа» можно не обращать внимания. Эту часть заполнят в ФНС, налогоплательщик здесь ничего не пишет.

В 2019 году порядок заполнения немного изменился. Это нужно учесть, если вы работаете по ОСНО. Теперь нужно указывать реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя. Кроме того, если у ИП есть печать, нужно заверить бланк отчета её оттиском.

Сумма предполагаемого дохода ИП – это как раз то, ради чего и заполняется эта декларация предпринимателями, работающими по ОСНО. Как правильно посчитать свой будущий доход, если только-только начали бизнес?

Когда речь идёт о «дебютной» декларации 4-НДФЛ, можно ориентироваться на бизнес-план ИП или посчитать примерные суммы на основе своего первого и пока единственного дохода.

Если 4-НДФЛ сдает уже не новичок, не стоит слишком сильно увлекаться творчеством, пытаясь рассчитать самые выгодные цифры. Если налоговики увидят слишком большие отклонения от предыдущего периода, которые ИП не сможет обосновать тем, что «баррель подорожал» или случились ещё какие-нибудь экономические катаклизмы, они просто возьмут данные из предыдущей 3-НДФЛ.