Договор розничной купли-продажи по образцам

Содержание:

Розничный договор

Основные моменты при ЕНВД 2020 касаются следующего. Если организация или ИП содержит магазин на «вмененке», он вправе продавать товар другим организациям (ИП) по договору розничной купли-продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный). Но реализовывать продукцию по договору поставки, применяя «вмененку», нельзя. В чем же разница?

Ответ скрывается в Гражданском кодексе. В сказано, что в документе, декларирующем розницу, продавец обязуется передать покупателю продукцию, предназначенную для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Тогда как в соглашении о поставке, наоборот, продажа не может быть связана с личными нуждами и покупка применяется только при ведении бизнеса. Кроме того, в сказано, что розничной признается торговля товарами за наличный расчет, а также с применением платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.

Казалось бы, все просто: назови документ правильно и спокойно работай на «вмененке». Но на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение по таким операциям. Налоговики усматривают необоснованную налоговую выгоду и уход от налогов, если, например, магазин строительных материалов продает товар по безналичному расчету одной и той же организации на регулярной основе. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 02.03.2012 № 03-11-11/64), что в обязанность продавца не входит контроль за дальнейшим использованием товара покупателем (для личных нужд или бизнеса), налоговики признают такие сделки оптовыми. В этом случае налогоплательщику приходится идти в суд, но такие процессы далеко не всегда заканчиваются в пользу бизнесменов.

Почему так происходит? Ответ ищите в , в которой сказано, что договор розничной купли-продажи в большинстве случаев считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Иными словами, такое соглашение является разовой сделкой и заключается фактически в момент оплаты товара. Если покупателем является не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине никаких документов, чтобы купить продукты или те же стройматериалы для своих нужд. Розничный покупатель по безналичному расчету, в идеале, не должен подписывать такой документ. Тем более, что законодательством предусмотрено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт передачи денег: квитанция (БСО), кассовый чек или выписка банка. Дополнительно покупатель вправе получить счет и товарную накладную. При ЕНВД НДС не предусмотрен, поэтому для вычета никакие документы не требуются.

Если вы все же решили заключить с покупателем письменное соглашение, то обратите внимание на приведенный ниже образец розничного договора купли продажи при ЕНВД

Условие о сроке передачи товара

В заключение рассмотрим еще одну ситуацию. Предположим, организация закупила или произвела небольшую партию товара, и нашла на нее покупателя — другую коммерческую организацию или ИП. Как оформить такие отношения: договором  поставки или «простым» договором купли-продажи?

Ответ на этот вопрос зависит от договоренности сторон насчет срока передачи товара. Если стороны согласовали такой срок и включили его в договор, то он автоматически становится договором поставки. Данный вывод подтверждается в упомянутом пункте 5 постановления Пленум ВАС РФ № 18. В нем сказано, что независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа отношения сторон должны квалифицироваться как поставка, если имеются все признаки, указанные в статье  ГК РФ. Напомним, что условие о сроке (сроках) передачи товара является одним из таких признаков.

А значит, если стороны договора — участники предпринимательской деятельности, предмет договора — произведенный продавцом или закупленный им для перепродажи товар, и в договоре установлен срок передачи товара, то это договор поставки. Если же в договоре такой срок не обозначен, то речь идет о «простом» договоре купли-продажи и положения ГК РФ о поставке на него не распространяются.

Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн»

Виды договора розничной купли-продажи

В соответствии с законодательством предусматривается реализация товаров на основании следующих договоров:

Договорами, включающие условие о принятии предметов соглашения покупателями в срок, до истечения которого продавец не может осуществить продажу этого товары иным лицам. Договоры считаются исполненными, после внесения денежных средств;

  • Договорами, заключенными на основании ознакомления покупателей с образцами объектов соглашения. Исполненным договор считается тогда, когда товар доставляется покупателю;
  • Реализация товаров с помощью автоматов. В этом случае, не продавцов возложена обязанность по информированию покупателей о товаре, а также способе его получения;
  • Договор на основании, которого, продавец обязан доставить товар покупателю;
  • Договоров, которые заключаются сначала о передаче прав пользования, и только после этого покупатель может претендовать на получения права собственности.

Образец договора розничной купли продажи при енвд скачать

Договор розничной купли-продажи является публичным (п. 2 ст. 492 ГК РФ), поэтому в письменной форме он не заключается.

В соответствии со статьей 493 Гражданского кодекса РФ такой договор считается заключенным с момента, когда продавец выдаст покупателю кассовый (товарный) чек либо другой документ об оплате приобретенного товара. Налоговый кодекс РФ не обязывает продавцов контролировать последующее использование покупателем приобретенных товаров (письма ФНС России № ШС-17-3/1540, № ГИ-6-22/31).

Поэтому из перечисленных ранее норм законодательства следует, что покупателем по договору розничной купли-продажи может быть любое физическое лицо (в т. ч. предприниматель или представитель организации), приобретающий товары в розничной торговой точке.

На возможность применения ЕНВД продавцом категория покупателя не влияет.

Договор розничной купли-продажи

Отсутствие чека при спорных ситуация не запрещает покупателю при отстаивании своих прав воспользоваться свидетельскими показаниями.

Особая форма Эта форма распространяет свое действие на вид розничной купли-продажи продукции с использованием автоматических средств реализации.

Особенностью формы и ее отличием от таковой, как в случае оформления обычного контракта о поставке, является отсутствие необходимости вписывать сведения о разнообразии ассортимента товара, сроках на его поставку, виде взаиморасчета и применяемых санкциях за несоблюдение условий.

advocatus54.ru

Не должен содержать(письма Минфина) 12 Условия о порядке выставления пеней и неустойки за нарушение условий договора Может содержать(ст. 521 ГК РФ) Не должен содержать(письма Минфина) 13 Договор заключен на длительный срок и предполагает не разовую поставку, а длительное сотрудничество Может быть заключен(п.

1 ст. 508 ГК РФ) Не может быть заключен, так как после передачи товара обязательства по нему исполнены(ст.

458 ГК РФ) Помимо содержания самого договора, отличительными особенностями оптовой поставки являются также регулярные продажи одному контрагенту в больших объемах.

Розничный договор купли продажи образец при енвд отличается от обычного

Помимо содержания самого договора розничной купли-продажи, вам необходимо обращать внимание на несколько факторов. Во-первых, длительные отношения с покупателем

Во-первых, длительные отношения с покупателем.

Внимание Если налоговики выявят у вас указанные факторы, то вашу деятельность они могут квалифицировать как оптовую торговлю и доначислить налоги по общей системе. Соглашение розничной купли-продажи – это документ строгой отчетности

Инфо Поэтому процедура составления его детально описывается в особых законодательных документах

Соглашение розничной купли-продажи – это документ строгой отчетности. Инфо Поэтому процедура составления его детально описывается в особых законодательных документах.

Примерная форма договора розничной купли-продажи (между юридическими лицами)

1.2.

Покупатель обязуется принять и оплатить Товар в порядке, предусмотренном договором. 1.3. Товаром по настоящему договору является ______________________ ________________________________________________________________________.

2.3. Продавец передает Покупателю Товар в упаковке, обеспечивающей его сохранность во время транспортировки, а также от воздействия атмосферных явлений.

Договор розничной купли-продажи при ЕНВД: подводные камни

Основные моменты при ЕНВД-2019 мы постараемся рассмотреть.

Если организация или ИП содержит магазин на «вмененке», он имеет право продавать товар другим организациям (ИП) по договору розничной купли-продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный). При этом реализовывать продукцию по договору поставки, применяя «вмененку», нельзя.

Так в чем же разница? Ответ скрывается в Гражданском кодексе.

В сказано, что в документе, декларирующем розницу, продавец обязуется передать покупателю продукцию, предназначенную для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Тогда как в соглашении о поставке, наоборот, продажа не может быть связана с личными нуждами и покупка может быть применена только при ведении бизнеса.

Кроме того, в сказано, что розничной признается торговля товарами за наличный расчет, а также с применением платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.

Казалось бы, все просто: назови документ правильно и спокойно работай на «вмененке».

Образец документа

Типовой договор на совершение сделки между ИП и юрлицом должен обязательно содержать следующие пункты.

  • Преамбула, она же вводная часть. Тут понадобится ввести название соглашения, наименование организаций обеих сторон, ФИО ответственных лиц, а также число-месяц, год и место составления договора.
  • Основное раздел с описанием предмета или объекта договора. Еще тут же вносятся конкретные намерения обеих сторон.
  • Права и обязанности сторон, которые нужно соблюдать, и при их нарушении соглашение станет недействительным.
  • Сумма бизнес сделки, порядок и способ оплаты услуг.
  • Сроки действия соглашения.
  • Дополнительные условия, возможно с некоторой спецификацией, не считающейся обязательной.
  • Ответственность сторон. Тут уже перечисляются меры наказания или санкции, которые грозят при нарушении оговоренных обязанностей.
  • Расторжение или внесение изменений в договоре. Эта часть уже служит для указания путей расторжения сделки или изменения условий.
  • Заключение — здесь разрешаются спорные вопросы, которые могут возникать между двумя сторонами.
  • Реквизиты. Тут уже указывается наименование, адрес, код и банковские данные как ИП, так и юридического лица.

Скачать договор
DOC-файл

Агенты и посредники

Отдельно рассмотрим возможность применения ЕНВД и агентский договор. Агенты, в соответствии со , бывают разными:

  • агент, принимающий на себя обязанность совершать действия за вознаграждение по поручению принципала от его имени;
  • агент, проводящий сделки от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность применения ЕНВД. Например, если агентские обязанности состоят в продаже комиссионных товаров, то в силу ГОСТ Р 5130399 — это розница. Но для того чтобы иметь возможность применения ЕНВД комиссионному магазину, необходимо либо лично владеть помещением, либо взять его в аренду от своего имени

Важное значение имеет договор аренды для ЕНВД. Помещение торговое должно находиться в собственности или аренде агента

При этом, у кого арендуют торговую точку, значения не имеет. Комиссионер вправе применять «вмененку», даже если помещение находится в собственности комитента (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-11-06/3/06).

Как оформить договор розничной купли-продажи?

Договор розничной купли — продажи должен выдаваться в виде чека, квитанции по оплате либо информативного документа.

Правила оформления соглашения:

  1. Договор должен быть публичным, а его условия распространяться на всех покупателей;
  2. Предмет соглашения (товар) предназначается для личного пользования;
  3. В тексте договора не должно быть условия о том, что торговец выставляет счет-фактуру, накладную или акт выполненных работ. Для физических лиц достаточно будет кассового чека.

Содержание договора розничной купли — продажи:

  • описание продукта;
  • код производителя;
  • название;
  • реквизиты юридического лица (адрес ИНН, наименование фирмы);
  • количество товара;
  • стоимость;
  • дата совершения покупки.

Договор розничной купли — продажи товара: образец 2018

Права потребителя

Главной обязанностью клиента является оплата стоимости товара в розницу. В тоже время, в течение 2 недель физ. лицо вправе вернуть покупку если ее описание не соответствует требованиям. Реализатор, в свою очередь, обязан принять товар и компенсировать покупателю выплаченную им сумму ранее. Это требование должно быть удовлетворено в течение 3 рабочих дней. В противном случае, покупатель вправе жаловаться в Роспотребнадзор или привлекать изготовителя к ответственности посредством суда.

Права потребителя:

  • обменять некачественный товар в течение оговоренного срока (14 дней);
  • требовать уменьшения стоимости товара (если обнаружен дефект);
  • требовать компенсации за починку товара;
  • требовать от изготовителя устранить неполадки бесплатно.

Договор розничной купли продажи между ип и ооо образец при енвд

При этом не относится к данному виду деятельности реализация некоторых подакцизных товаров, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, в организациях общепита (ст. 346.27 НК РФ).Таким образом, положения НК РФ позволяют вам производить расчеты по розничным сделкам в наличной и безналичной формах и не содержат ограничений относительно лиц, являющихся вашими покупателями.

Основной акцент делается на документальном оформлении сделки.Так, продажа товаров в розницу оформляется договором розничной купли-продажи.

Какие товары предназначены исключительно для бизнесаПрименять «вмененку» вы не можете, если торгуете товарами, назначение которых изначально предполагает их использование исключительно для ведения предпринимательской деятельности.

К таким товарам, по мнению чиновников, относятся:- кассовая техника, запчасти и расходные материалы к ККТ, весы, детекторы банкнот и т.п.

Договор розничной продажи оборудования между ип на енвд и ооо

Анализ рисков фармацевтического предприятия Москва от 120000 руб.

N А66-1015/2007 или Постановлении ФАС Поволжского округа от 30 января 2007 г. N А12-13219/06-С51. Вместе с тем проконтролировать цели, для которых покупатель использует приобретенный товар, в реальности чаще всего не представляется возможным.

Однако продавец, торгующий в розницу, все же должен учитывать цель приобретения товара покупателем. (Такое мнение нашло отражение в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г.

N 03-11-05/185, от 28 января 2008 г

Внимание ГК РФ)

Особенности заключения договора розничной купли-продажи в 2019 году

Все они отражены в Гражданском кодексе РФ, других нормативных законодательных документах. К основным вопросам, рассмотреть которые нужно в первую очередь, относятся следующие:

  1. определения;
  2. правовая база.
  3. виды соглашения;

Договор розничной купли продажи является документом строгой отчетности.

Потому процесс составления его достаточно подробно отражается в специализированных законодательных актах.

Но для верной трактовки отраженной в таких актах информации понадобится обязательно разобрать некоторые понятия, определения. К основным и наиболее существенным можно отнести в первую очередь следующие:

  1. объект;
  2. ответственность продавца;
  3. продавец;
  4. способ заключения.
  5. розница;
  6. покупатель;

Под терминами «покупатель» и «продавец» Подразумеваются стороны, которые осуществляют заключение соответствующего типа соглашения.

Розничный договор купли продажи образец при енвд отличается от обычного

Применение единого налога на вмененный доход запрещает индивидуальным предпринимателям и компаниям продавать товары оптом и организовывать поставки.

Договор купли-продажи при ЕНВД имеет стандартную структуру:

  1. права и обязанности покупателя и продавца;
  2. реквизиты сторон;
  3. характеристики предмета;
  4. стоимость;
  5. способ оплаты;
  6. обстоятельства для расторжения сделки.

При розничной торговле письменное соглашение необходимо, только если покупателем является юридическое лицо.

Инфо В тот же день бухгалтер ООО «Норд» сделал такие проводки: Дебет 50 Кредит 90,

Договор розничной купли-продажи и енвд

1 ст.

492 ГК РФ договор розничной купли-продажи является публичным договором, каковым признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т.п.).

И коммерческая

Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП Предлагаем бесплатно скачать образец бланка договора купли-продажи розничного товара, действующий в 2019 году:

  1. Бланк договора розничной купли-продажи 2019 года в Word.
  2. Бланк договора розничной купли-продажи 2019 года в PDF.

Оформляйте договора розничной купли-продажи и любые другие документы в автоматическом режиме – регистрируйтесь в сервисе КУБ. Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. 14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП Автоматизация

Договор розничной купли продажи при ЕНВД

По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.

Ограничения при ЕНВД

Торгующие организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны знать, что кроме вида деятельности (из ст. 346.29 НК РФ, у них есть иные ограничения:

  • площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
  • средняя численность работников не может быть больше 100 человек;
  • нельзя торговать оптом для дальнейшего применения в предпринимательских целях.

Именно последний пункт вызывает больше всего вопросов как налогоплательщиков, так и самих налоговых органов. Что считать применением товара в предпринимательской деятельности, можно ли продавать продукцию через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как составить розничный договор.

Агенты и посредники

Отдельно рассмотрим возможность применения ЕНВД и агентский договор. Агенты, в соответствии со ст. 1005 ГК РФ , бывают разными:

  • агент, принимающий на себя обязанность совершать действия за вознаграждение по поручению принципала от его имени;
  • агент, проводящий сделки от своего имени, но за счет принципала.

Именно от этого зависят права и обязанности как агента, так и принципала, влияющие на возможность применения ЕНВД. Например, если агентские обязанности состоят в продаже комиссионных товаров, то в силу ГОСТ Р 5130399 — это розница. Но для того чтобы иметь возможность применения ЕНВД комиссионному магазину, необходимо либо лично владеть помещением, либо взять его в аренду от своего имени. В ажное значение имеет договор аренды для ЕНВД. Помещение торговое должно находиться в собственности или аренде агента. При этом, у кого арендуют торговую точку, значения не имеет. Комиссионер вправе применять «вмененку», даже если помещение находится в собственности комитента (письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-11-06/3/06).

Изменение и расторжение

Если договор продажи ИП с ИП составлялся недостаточно комплексно, и обе стороны не пришли к окончательному согласованию, не продумывав мельчайших деталей, часто происходит преждевременное расторжение договора. В нередких случаях могут вноситься некоторые изменения и дополнения.

В таком случае составляется дополнительное соглашение, по форме похожее на первичный договор. Если всех устраивают указанные в нем условия, стороны ставят свои подписи.

Если же имеется в виду исключительное расторжение сделки, тогда необходимо будет предоставить для этого серьезные основания и цели. В качестве примера — нежелание продавца передать товар в указанные сроки, получение товара низкого качества или просто отказ в приеме товара.

Заключение договора между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом достаточно просто и не должно доставлять трудностей обеим сторонам. При взаимной заинтересованности в совершении сделки все условия будут обговорены в максимально короткие сроки. В правильно составленном соглашении не будет никаких пунктов, за которые можно зацепиться, в итоге сделка пройдет успешно.

Цена договора

Любой договор на основании публичной оферты является также и договором присоединения. Это означает, что условия сделки, в том числе и цента товара, диктуются офертантом (продавцом).

Упрощенно говоря, в розничной торговле нет места переговорам. Покупатель либо принимает условия продавца, либо идет искать другого, более подходящего продавца.

При этом в силу положений ст. 503 ГК РФ, в случае приобретения некачественного товара, покупатель получает дополнительные права, а именно:

Как мы видим, эти права являются производными от приобретения товара на условиях продавца. То есть для того, чтобы просить о соразмерном снижении цены покупатель, прежде всего, должен приобрести этот товар по той цене, которую назначил продавец.

Образец типового договора розничной купли-продажи

Законом единый образец такого соглашения не установлен. Как правило, при реализации таких правоотношений продавец осуществляет передачу покупателю кассового чека или квитанции, которые являются подтверждением осуществления оплаты товара.

Помимо кассового чека и квитанции, выступать в качестве документального подтверждения оплаты товара могут:

  1. Товарный чек;
  2. Приходной кассовый ордер.

Обратите внимание на то, что в выданном документе будут указаны помимо размера оплаченных средств, данные о товаре. В чеке должна содержаться следующая информация:

В чеке должна содержаться следующая информация:

  1. Наименование продавца;
  2. Идентификационные данные продавца;
  3. Дата совершения покупки;
  4. Сумма внесенных покупателем средств.

Когда документ требует заверения печатью или подписью, то продавец ставит печать или подпись.

На основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что подобная форма соглашения используется в отношениях, возникающих между лицом, имеющим статус предпринимателя и осуществляющим розничную торговлю, а также покупателем, имеющего статус физического или юридического лица, который приобретает товар только для личного использования или бытовых целей.

Гражданское законодательство осуществляет детальное регулирование особенностей все видов розничных соглашений о купле-продаже товаров (на основании образцов, по дистанционной форме, с использованием автоматов).

Подобные соглашения могут быть заключены в устной форме и письменной.

Особое значение имеет возложенная на продавца обязанность представлять подробную информацию о реализуемом товаре. В случае, когда такая обязанность не исполняется, в результате чего покупателю причинен ущерб, на основании норма гражданского законодательства, а также закона о правах потребителя, причиненный ущерб должен быть возмещен продавцом в полном объеме.

Скачать образец документа

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

СХЕМА

КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ

ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ ПО ДОГОВОРУ РОЗНИЧНОЙ КУПЛИ — ПРОДАЖИ

-------T-------------------------------------------T-----------------¬
¦Номер ¦         Факт хозяйственной жизни          ¦Корреспондирующий¦
¦записи¦                                           ¦  счет (субсчет) ¦
¦      ¦                                           +------T----------+
¦      ¦                                           ¦дебет ¦  кредит  ¦
+------+-------------------------------------------+------+----------+
¦  1   ¦  Поступление в кассу выручки за товары    ¦  50  ¦    46    ¦
+------+-------------------------------------------+------+----------+
¦  2   ¦  Сдача выручки инкассаторам банка или на  ¦  57  ¦    46    ¦
¦      ¦  почту (при    осуществлении    денежных  ¦      ¦          ¦
¦      ¦  расчетов с покупателями без  применения  ¦      ¦          ¦
¦      ¦  ККМ)                                     ¦      ¦          ¦
+------+-------------------------------------------+------+----------+
¦  3   ¦  Получение от    покупателей   расчетных  ¦  56  ¦    46    ¦
¦      ¦  чеков банка в оплату за товары           ¦      ¦          ¦
+------+-------------------------------------------+------+----------+
¦  4   ¦  Списание реализованных товаров           ¦  46  ¦   41-2   ¦
L------+-------------------------------------------+------+-----------

Скачать в .doc/.pdfСохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Вы нашли то что искали?

* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!

Смежные документы

  • Разное: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Разное» по всему сайту
  • «Схема корреспонденции счетов по учету реализации товаров за наличный расчет по договору розничной купли-продажи».doc

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

  • Схема корреспонденции счетов по учету операций, связанных с возвратом населением товаров
  • Схема корреспонденции счетов по учету реализации товаров в кредит
  • Схема корреспонденции счетов по учету реализации товаров по кредитным картам
  • Схема корреспонденции счетов по товарообмену
  • Схема корреспонденции счетов по учету товаров, полученных от индивидуальных частных предпринимателей
  • Схема корреспонденции счетов по учету результатов инвентаризации товаров
  • Схема корреспонденции счетов по учету недоброкачественных товаров, возвращенных покупателями
  • Схема корреспонденции счетов по учету поступления товаров от поставщиков
  • Схема корреспонденции счетов по учету реализации товаров по договору поставки, если моментом реализации является оплата
  • Схема корреспонденции счетов по учету реализации товаров по договору поставки, если моментом реализации является отгрузка
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector